biathlonmordovia.ru → Электромонтажные изделия

Код вида имущества 03 что означает. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Проставить верные очень важно, поскольку в противном случае вся проделанная бухгалтером работа сойдет на нет и инспекция откажет в приеме отчета. Поэтому рассмотрим детально кодовые показатели декларации по налогу на имущество.

Значение

Сразу заметим, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по налогу на имущество за 2016 год нужно вписывать не конкретные суммовые значения (например, остаточная стоимость на конец месяца), а проставлять определенные коды.

По общему правилу все коды декларации по налогу на имущество нужны для упрощения. Чтобы:

не перегружать заполненный отчет;
специальные программы могли проверить данную декларацию более оперативно.

Актуальная форма

За 2016-й год все компании – плательщики налога на имущество должны заполнить бланк, принятый приказом налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895. На нашем сайте этот бланк можно .

Теперь разберемся, какие именно проставлять коды в декларации по налогу на имущество за 2016 год. Обратите внимание, что иногда ФНС пересматривает их состав, поэтому необходимо использовать только актуальные коды.

Значения

Полный перечень кодов для декларации по налогу на имущество компаний можно найти в том же приказе ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, который утвердил бланк данного отчета.

Основные коды присутствуют уже на первом листе декларации по налогу на имущество:

Пару слов о коде налогового органа. Его первые две цифры обозначают код вашего региона, а вторые две – номер налогового органа. Его берут из свидетельства о государственной регистрации. Уточнить данный код можно с помощью сервисов официального сайта налоговой службы России – www.nalog.ru.

Налоговый период

На основании п. 3 ст. 386 НК РФ декларацию по налогу на имущество сдают только по итогам налогового периода. А он составляет календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Поэтому практически всегда код периода декларации по налогу на имущество имеет значение – 34.

Перестройка организационной формы

Данный код показывает налоговикам, к кому перешло имущество в результате реорганизационных мер. Стало его больше у предприятия либо меньше.

Место подачи

Код	Расшифровка
213	По месту учета (крупнейшие плательщики)
214	По месту нахождения предприятия (не крупнейший плательщик)
215	По месту нахождения правопреемника (не крупнейший плательщик)
216	По месту учета правопреемника (крупнейший плательщик)
221	По месту «обособки» с отдельным балансом
245	По месту налогового учета в РФ инофирмы
281	По месту нахождения недвижимости (по которой действует особый порядок расчета и перечисления налога)

Как видно, в большинстве случаев в декларации фигурирует код 214 либо 221.

Порядок подачи

Код	Расшифровка
01	На бумаге (почтой)
02	На бумаге (лично)
03	На бумаге и съемном носителе (лично)
04	По ТКС с электронной подписью
05	Другое
08	На бумаге и съемном носителе (почтой)
09	На бумаге со штрих-кодом (лично)
10	На бумаге со штрих-кодом (почтой)

Напомним, что плательщики налога на имущество вольны выбирать способ подачи декларации в налоговую инспекцию.

Тип имущества

Код	Расшифровка
1	Объекты единой газовой системы (кроме кода 6)
2	Недвижимость, расположенная в разных регионах РФ либо в России и ее территориальном море (на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне)
3	Все случаи, кроме кодов 1, 2, 4, 5 и 6
4	Имущество отечественной организации за рубежом, с которого уплачен аналогичный иностранный налог
5	Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, которое создано или приобретено в рамках этого проекта
6	Ж/д пути общего пользования Магистральные трубопроводы ЛЭП Сооружения, без которых эти объекты не могут нормально функционировать

Очевидно, что в большинстве случаев в декларации по налогу на имущество указывают общий код – 3.

Льготы

Самое большое количество кодов имеют льготы по налогу на имущество. Правда, почти все из них – узкоспециализированные. Поэтому большинство плательщиков данного налога не имеют права использовать их. Приведем самые реальные.

Код	Расшифровка	Основание по НК РФ
2010226	Основной вид деятельности – производство фармацевтической продукции (в отношении имущества, на котором идет производство ветеринарных иммунобиологических препаратов для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями)	П. 4 ст. 381
2010236	Сооружения – неотъемлемые технологические части федеральных автотрасс	П. 11 ст. 381
2010253	Резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны. Имущество служит для целей это зоны. Срок льготы – 10 лет с момента постановки имущества на учет.	П. 17 ст. 381
2010331	Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий	П. 13 ст. 381
2010332	Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций	П. 14 ст. 381
2010336	Участники проекта «Сколково»	П. 20 ст. 381
2010337	Организации – в отношении новых объектов с высокой энергетической эффективностью (есть перечень Правительства РФ)	П. 21 ст. 381
2010338	Организации – в отношении новых объектов с высоким классом энергетической эффективности	П. 21 ст. 381
2010401	Ставка 0% первые 6 лет для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области – в отношении имущества в рамках инвестпроекта	П. 3 ст. 385.1
2010402	Половина от ставки налога в Калининградской области – с 7-го по 12-й год резидентства	П. 4 ст. 385.1
2012000	Дополнительные льготы от регионов (кроме следующих двух льгот)	П. 2 ст. 372
2012400	Дополнительные льготы от регионов в виде снижения ставки налога для отдельной категории плательщиков	П. 2 ст. 372
2012500	Дополнительные льготы от регионов в виде уменьшения налога к уплате	П. 2 ст. 372
2014000	Льготы и освобождения согласно международным соглашениям РФ	Статья 7

Особые коды

На первом листе декларации код вида деятельности по ОКВЭД проставляют на основе ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Это сокращенное название Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Уточнить этот код можно с помощью запроса данных ЕГРЮЛ на официальном сайте налоговой службы России – www.nalog.ru.

Что касается кодов ОКТМО, то их берут из ОК 033-2013 – Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Он принят приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Определиться с последним кодом так же поможет специальный ресурс сайта ФНС:

Декларация по налогу на имущество представляется в качестве отчетного документа в ФНС только организациями. В течение года, при завершении каждого квартала, налогоплательщики также обязаны подавать Расчеты по авансовым платежам . Они передаются налоговым органам в 30-тидневный срок после окончания отчетного периода. Для деклараций по налогу на имущество предусмотрена периодичность представления в ФНС один раз в год – «уложиться» надо до 30 марта в году, следующим за отчетным.

Новая декларация по налогу на имущество

С 2017 года действует новый шаблон декларации. Он утвержден ФНС приказом от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/271@. Изменения затронули правила отображения реквизитов, по которым происходит идентификация объектов налогообложения. Подробные рекомендации по заполнению обновленных форм приведены в письмах ФНС от 03.07.2017 г. № БС-4-21/12769@, от 24.08.2017 г. № БС-4-21/16786@, от 05.09.2017 г. № БС-4-21/17595@.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество остался прежним: за 2017 год отчитаться нужно не позднее 30.03.2018 г.

Новшества заключаются в следующем:

Из формы документа исключены графы для указания кода по ОКВЭД.
Расширился перечень кодовых обозначений видов имущественных активов (полный их список приведен в приложении № 5, которое входит в состав Порядка заполнения декларации из Приказа № ММВ-7-21/271@).
Теперь налоговая декларация по налогу на имущество организаций может подаваться в контролирующие органы без заверения печатью предприятия (если фирмой печать не используется).
В обновленной форме отчета появился дополнительный раздел для пообъектной детализации сведений об имуществе из группы недвижимых активов (Раздел 2.1). В этом блоке должны быть показаны только те объекты, которые облагаются по среднегодовой величине стоимости.
Актуальная декларация по налогу на имущество (бланк скачать можно ниже) в 3 разделе содержит строки для введения кодов видов имущества и долей налогоплательщиков в правах на недвижимые активы. Изменения претерпели и строки для отображения кадастровой стоимости.
Список налоговых льгот стал шире на 3 пункта (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

Кто сдает декларацию по налогу на имущество?

Декларацию должны подать се субъекты предпринимательства, которые признаются плательщиками этого вида налога. В категорию таких лиц относят предприятия, которые обладают налогооблагаемым имуществом. Это могут быть не только отечественные организации, но и иностранные компании, которые реализуют свою коммерческую деятельность в РФ через постоянные виды представительств.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Для расчета налогового обязательства и корректного отражения сведений по имуществу в декларации понадобится информация о разных видах стоимости имущественных активов, числящихся на балансе фирмы. Величину кадастровой оценки можно узнать по данным Росреестра. В регистрах бухгалтерского учета содержатся сведения о стоимости имущества из категории льготируемого и остаточной стоимости по движимым и недвижимым активам.

Важно, чтобы налоговая декларация на имущество за 2017 год была составлена на обновленном бланке. Все суммовые обозначения вводятся с округлением до полных рублей. Сквозная нумерация страниц начинается с Титульного листа. Исправления в документе не допускаются, под запретом и двусторонняя распечатка.

на Титульном листе приводятся сведения о налогоплательщике;
в строку 150 раздела 1 вводится значение среднегодовой стоимости по имущественным активам за рассматриваемый налоговый период;
в строке 210 декларации по налогу на имущество в 1 разделе указывается налоговая ставка, которая применяется в отношении соответствующего типа имущественных объектов для этой категории налогоплательщиков (при наличии льгот размер ставки показывается с учетом уменьшающих величин);
раздел 2 заполняется отдельно по типам имущества, его местонахождению и применяемым к нему налоговым ставкам;
в разделе 2 строка 230 декларации по налогу на имущество нужна для отражения размера исчисленных авансовых платежей, отраженных в ранее сданных авансовых расчетах по налогу. Если по строке 001 раздела 2 «Код вида имущества» проставлен код 04 или 07, в строке 230 указываем «0»;
в разделе 2.1 в строку 030 вносится обозначение инвентарного номера, если у объекта отсутствует кадастровый или условный номер.

Порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895, эти изменения не учитывает. Основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу, не признаются объектом налогообложения независимо от того, когда они были приняты на учет. Тем не менее при заполнении декларации за 2019 год данные об их остаточной стоимости нужно включать в показатель строки 270. Об этом сказано в письме ФНС России от 7 августа 2015 г. № БС-4-11/13906.

В разделе 2 по строкам 020–140 в графах 3–4 укажите остаточную стоимость основных средств за отчетный период, в том числе льготируемого имущества. Включайте в декларацию сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах. Данные обо всем остальном имуществе и других активах в декларации не отражайте.

Заполнение декларации по налогу на имущество 2019

Актуальная налоговая декларация по налогу на имущество, равно как и авансовый расчет, обновлены. Отчитываться в ИФНС на новых бланках в обязательном порядке нужно уже с отчетности за 2019 год, но можно применять скорректированные бланки расчетов и ранее – при представлении данных за отчетные периоды. При этом старый Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 г. в 2019 г. окончательно прекратит свое действие.

Чтобы учесть начисленные в установленные отчетные периоды авансы, заполняется строка 230. А в строку 270 декларации по налогу на имущество вносится стоимость (остаточная) по всем учтенным на балансе ОС, кроме необлагаемых. После того, как разд. 2 полностью сформирован, можно переходить к составлению разд. 1. При этом, чтобы вычислить значение стр. 030, необходимо из стр. 220 разд. 2 вычесть авансы по стр. 230 (точный регламент описан в п. 4.2 Порядка). В рассматриваемом случае разд. 3 декларации не заполняется, а в разд. 2.1 вносятся данные при наличии недвижимых объектов и исчислении налога из среднегодовой стоимости.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество представляется в качестве отчетного документа в ФНС только организациями. В течение года, при завершении каждого квартала, налогоплательщики также обязаны подавать Расчеты по авансовым платежам. Они передаются налоговым органам в 30-тидневный срок после окончания отчетного периода. Для деклараций по налогу на имущество предусмотрена периодичность представления в ФНС один раз в год – «уложиться» надо до 30 марта в году, следующим за отчетным.

Приложение N 5

Имущество, расположенное во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, используемое при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ

Объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (за исключением имущества с кодом 07)

Порядок заполнения декларации

Показатель «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. При этом строка 030 будет заполняться только в случае, если сумма исчисленного за налоговый период налога будет превышать сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода. В противном же случае заполняется строка 040 .

В соответствующих строках 020 — 140 по графам 3 и 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода (на 31 декабря).

Инфо-ПравоНалог на имущество `2019: новые формы, форматы и порядок заполнения декларации и расчета

2.3. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле («Стр.») слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом: для первой страницы «001»; для десятой страницы, соответственно, «010».

6) по строке с кодом 035, заполняемой в случае, если Раздел 3 Декларации заполняется в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, и при этом определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, указывается доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания;

Подаем декларацию по налогу на имущество организаций за 2019 год

Организации, применяющие основную систему налогообложения . Они уплачивают налог со следующего имущества:
- объектов (в том числе движимых), которые стоят на балансе и числятся основными средствами;
- жилой недвижимости, которая не признается основными средствами.
Организации, применяющие налоговые спецрежимы УСН и ЕНВД . Они уплачивают налог:
- с объектов недвижимости, указанных в пункте 1 статьи 378.2 Налогового кодекса, для которых расчет налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости (к примеру, ТЦ, административные центры и расположенные в них помещения);
- с жилой недвижимости, которая не учитывается как основные средства.
Иностранные организации при наличии облагаемого налогом имущества в собственности или по договору концессии.

ИНН - для организации это 10 символов.
КПП - указывается код, присвоенный ИФНС по месту нахождения компании, обособленного подразделения либо недвижимого имущества (если оно в других регионах).
Налоговый период - код «34», соответствующий году. Исключение - компании, которые ликвидируются либо реорганизуются - они указывают код «50».
Отчетный год - 2019.
Представляется в налоговый орган (код) - указывается код налогового органа. При этом первые 2 цифры обозначают регион, вторые - номер ИФНС.
По месту нахождения (учета) - ставится код «214», соответствующий юридическому лицу.
Налогоплательщик - указывается наименование организации так, как это показано на следующем изображении (полностью организационно-правовая форма и наименование):

Общероссийский классификатор форм собственности (ОКФС 16)

Организации сталкиваются с обязанностью проставлять данный код при заполнении всех форм бухгалтерской отчетности, начиная с балансовой формы, и отдельных форм по статистическому наблюдению. Если и в других формах предусмотрена одноименная строчка ОКФС, то код обязательно проставляется.

устанавливаются для целей налогообложения, статистики и иных сфер любые имущественные и денежные изменения, происходящие с субъектами, которые относятся к той или иной форме собственности;
обеспечивается автоматизированная обработка получаемых сведений;
обеспечивается принятие решений, которые направлены на изменения в сфере налогообложения и иных сферах.

Декларация по налогу на имущество за 4 квартал (2019 год): новая форма, образец заполнения

Раздел 2.1 новой формы декларации по налогу на имущество 2019 . В этом разделе надо отразить недвижимость, по которой платят налог из среднегодовой стоимости. В строке 010 раздела 2.1 — кадастровый номер здания. В строке 020 — его условный номер из ЕГРН. Если сведений в строках 010 и 020 нет, заполняют инвентарный номер объекта в строке 030.

Может быть и так, что компания в одной инвентарной карточке учитывает несколько объектов с разными кадастровыми номерами. Тогда на каждый из объектов заполняют отдельную группу строк 010–050. Для этого надо посчитать остаточную стоимость пропорционально доле его площади в общей площади объектов в инвентарной карточке (п. 4 письма ФНС от 14.03.2019 № БС-4-21/4786@).

Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2019 год

Стоит отметить, что нововведения не сразу отразились в новой форме по налоговой декларации. То же самое касается и авансовых платежей по этому налогу. Поэтому специалисты налоговой службы разъяснили, как правильно заполнять отчетную ведомость за определённый период.

Важно отметить, что налогообложению не подлежат объекты, которые находятся еще на этапе строительства и не сданы в эксплуатацию. По Налоговому кодексу РФ, земельные участки облагаются налогом по другой процедуре, однако все недостроенные здания и конструкции обычно не относят к имуществу, а значит и налог за них оплачивать не нужно.

Имущество, включенное в первую и вторую амортизационные группы, не облагается налогом. Но при заполнении декларации нужно отражать его стоимость как включенную в остаточную стоимость всех числящихся на балансе основных средств.

Что облагаем

Движимое и недвижимое имущество, отраженное в балансе как основное средство. Среди прочего (неочевидные случаи):

движимое имущество, в том числе сданное или полученное в аренду по договору лизинга, если оно находится на балансе и введено в эксплуатацию до 01.01.2013;
движимое имущество, полученное в результате реорганизации, если передаточный акт (или разделительный баланс) датирован до 01.01.2013;
недвижимость, сданная или полученная в аренду по договору лизинга, если она находится у вас на балансе;
жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства.

Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

с 2015 года — движимое имущество, принятое к учету после 01.01.2013;
имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, участников свободных экономических зон, адвокатских бюро, юридических консультаций, протезно-ортопедических предприятий, «сколковцев».

Полный список льгот — в ст. 381 НК РФ.

Не облагаем налогом с 2015 года имущество, включенное в первую и вторую амортизационные группы.

Важно! Порядок заполнения декларации требует, чтобы в строке 270 раздела 2 стоимость такого имущества отражалась как включенная в остаточную стоимость всех числящихся на балансе основных средств. Это же относится к стоимости имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Какие разделы декларации заполняем

Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию.
Раздел 2 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости.
Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.

Куда сдаем

Если все имущество находится по местонахождению головного офиса, то достаточно сдать одну декларацию. В декларации указывается ОКТМО местности, в которой зарегистрировано предприятие.
Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаются в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.
Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по местонахождению недвижимости.
Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но с КПП и кодом налогового органа по местонахождению имущества.

Что изменилось в 2016 году

Для организаций, которые платят налог исходя из кадастровой стоимости объекта: отчетными периодами признаются I, II и III кварталы календарного года (п. 2 НК РФ в ред. Федерального закона ).

С 2016 года применяется новый порядок расчета стоимости для объектов, по которым право собственности возникло в середине года (п. 5 НК РФ):

если право собственности на объект возникло до 15-го числа, налог начисляется с начала этого месяца, если после 15-го — с начала следующего месяца.
при продаже имущества месяц прекращения права принимается за полный месяц и участвует в расчете налога, если право прекратилось после 15-го числа.

Соблюдаем контрольные соотношения

1. Соотношения между разделами

В декларации отсутствует раздел 2 (р. 2) с кодом вида имущества = 4:

1.1. Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК выполняется соотношение:

р. 2 ст. 220 - (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250) + р. 3 ст. 100 - (р. 3 ст. 110 + р. 3 ст. 130) > 0,

р. 1 ст. 030 = р. 2 ст. 220 - (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250) + р. 3 ст. 100 - (р. 3 ст. 110 + р. 3 ст.130)

1.2. Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК выполняется соотношение:

р. 2 ст. 220 - (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250) + р. 3 ст. 100 - (р. 3 ст. 110 + р. 3 ст. 130) < 0,

то для этих кодов ОКТМО и КБК должны выполняться условия:

р. 1 ст. 040 = - [р. 2 ст. 220 - (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250) + р. 3 ст. 100 - (р. 3 ст. 110 + р. 3 ст. 130)]

В декларации имеется раздел 2 (р. 2) с кодом вида имущества = 4:

1.3. Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК выполняется соотношение:

[р. 2 ст. 220 - (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250)] всех разделов 2 БЕЗ имущества с кодом 4 - минимальное из значений {р. 2 ст. 220 - (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250) или р. 2 ст. 260} раздела 2 с кодом вида имущества 4 > 0,

р. 1 ст. 030 = [р. 2 ст. 220 - (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250)] всех разделов 2 БЕЗ имущества с кодом 4

и р. 1 ст. 040 = 0 (не заполнено).

1.4. Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК выполняется соотношение:

то по соответствующим кодам ОКТМО и КБК должны выполняться условия:

р. 1 ст. 040 = - [р. 2 ст. 220 - (р. 2 ст. 230 + р. 2 ст. 250)] всех разделов 2 БЕЗ имущества с кодом 4

и р. 1 ст. 030 = 0 (не заполнено).

2. Соотношения для раздела 2

2.1. р. 2 ст. 150 = (р. 2 гр. 3 ст. 020 + р. 2 гр. 3 ст. 030 + р. 2 гр. 3 ст. 040 + р. 2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр. 3 ст. 060 + р. 2 гр. 3 ст. 070 + р. 2 гр. 3 ст. 080 + р. 2 гр. 3 ст. 090 + р. 2 гр. 3 ст. 100 + р. 2 гр. 3 ст. 110 + р. 2 гр. 3 ст. 120 + р. 2 гр. 3 ст. 130 + р. 2 гр. 3 ст. 140) : 13.

2.2. р. 2 ст. 170 = (р. 2 гр. 4 ст. 020 + р. 2 гр. 4 ст. 030 + р. 2 гр. 4 ст. 040 + р. 2 гр. 4 ст. 050 + р. 2 гр. 4 ст. 060 + р. 2 гр. 4 ст. 070 + р. 2 гр. 4 ст. 080 + р. 2 гр. 4 ст. 090 + р. 2 гр. 4 ст. 100 + р. 2 гр. 4 ст. 110 + р. 2 гр. 4 ст. 120 + р. 2 гр. 4 ст. 130 + р. 2 гр. 4 ст. 140) : 13.

2.3. Если р. 2. ст. 160 ≠ 0, то р. 2. ст. 170 ≠ 0; если р. 2 ст. 160 = 0, то р. 2 ст. 170 = 0

2.4. Для строки 190:

Если код вида имущества = 2, то р. 2 ст. 190 = (р. 2 ст. 150 - р. 2 ст. 170) × р. 2 ст. 180.
Если код вида имущества = 1, 3, 4, 5 или 6, то р. 2 ст. 190 = р. 2 ст. 150 - р. 2 ст. 170.

2.5. р. 2 ст. 220 = р. 2 ст. 190 × р. 2 ст. 210: 100.

2.6. р. 2 ст. 230 = р. 2 ст. 180 расчета по авансовому платежу за I квартал текущего налогового периода + р. 2 ст. 180 расчета по авансовому платежу за полугодие текущего налогового периода + р. 2 ст. 180 налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев текущего налогового периода.

2.7. Если р. 2 ст. 240 = «2012000», то р. 2 ст. 250 ≠ 0.

3. Соотношения для раздела 3

3.1. В декларациях за 2014 года и позже: р. 3 ст. 60 = (р. 3 ст. 020 - р. 3 ст. 025) × р. 3 ст. 50.

3.2. Для строки 90:

Если р. 3 ст. 90 заполнена, то р. 3 ст. 100 = р. 3 ст. 060 × р. 3 ст. 080 × р. 3 ст. 090 / 100.
Если р. 3 ст. 90 не заполнена, то р. 3 ст. 100 = р. 3 ст. 060 × р. 3 ст. 080 / 100.

3.3. Если р. 3 ст. 120 = «2012000», то р. 3 ст. 130 ≠ 0.

Анна Сатдарова , эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия

Налогоплательщики, которые платят налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости, обязаны рассчитаться с Федеральной налоговой службой за определенные установленные отчетные периоды. Ими являются первый, второй, а также третий квартал каждого календарного года. Об этих изменениях все организации были уведомлены в первый день 2019 года.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В официальном письме Федеральной налоговой службы приведены коды, которые налогоплательщикам необходимо указать в строчке «Отчётный период». Эти цифры подходят для налоговых деклараций, составляющихся для авансовых платежей, пока официальные изменения не будут учтены в соответствующей отчетной форме. О том, какие это коды, рассказывается ниже.

Общие требования

Приказом Федеральной Налоговой службы установлены главные требования, которые предъявляются к налогоплательщику при заполнении налоговой декларации и налогового расчёта на кадастровое имущество.

Среди них стоит отметить следующие:

Стоимостные показатели описываются полными рублями. Например, если сумма менее пятидесяти копеек, то она отбрасывается, если больше, то округляется в большую сторону.
Титульный лист является первой страницей в сквозной нумерации.
Использование корректирующих жидкостей или иных средств для маскировки неточностей и ошибок категорически запрещается.
Налоговая декларация не должна быть напечатана на бумаге с двух сторон. Разрешается только односторонняя печать.
Бумажный носитель не должен быть поврежден никакими скрепляющими устройствами.
Для заполнения налоговой декларации разрешается использование только чёрных, фиолетовых и синих чернил.
Поля, где указывается текстовая, числовая или кодовая информация, должны быть заполнены от первого знакоместа, то есть слева на право.
Если поля заполняются на компьютере в электронном виде, то выравнивание символов в них осуществятся по крайнему знакоместу.
Если форма налогового расчёта заполняется при пользовании различным программным обеспечением и предоставляется в Федеральную Налоговую службу в бумажном виде, то распечатывать документ можно без обрамляющих знакоместа полей и прочерков в незаполненных полях. При этом важно учитывать, что заполнение бланка осуществляется с использованием шрифта Courier New, а размер символов – 16-18 в соответствующем шрифте.

Главные сведения

Налоговые службы Российской Федерации облагают налогом имущество, которое находится в распоряжении как физических, так и юридических лиц. При этом в расчет берутся лишь определенные виды данного имущества, так как не все объекты подвергаются налогообложению. Поэтому налоговое законодательство классифицирует их на основные средства и доходные вложения.

Главным объектом налогообложения выступает недвижимость, однако и движимое имущество может облагаться налогами в некоторых ситуациях.

Имуществом, за которое налогоплательщикам придется заплатить отчисления в Федеральную Налоговую службу, являются:

Объекты, которые получаются в результате концессионного соглашения. Подобная процедура подразумевает под собой факт передачи чего-либо другим физическим лицам или организациям в собственность. Новоиспеченные собственники теперь отвечают за все проводимые восстановительные или реконструкционные работы.
Объекты, которые передаются на временное владение другим лицам, или те, что уже были переданы с использованием данной процедуры. К этому же принято относить и пользование объектом на основании доверенности, и распоряжение им с ведением профессиональной деятельности на территории Российской Федерации, а также за ее пределами.
Объекты, которые приобрелись и используются в профессиональных целях заграницей.

И здания, и сооружения подлежат налогообложению в качестве недвижимого имущества. Законодательством РФ четко определено, что под недвижимым имуществом понимается все, что стоит на земле, поэтому перенос этих объектов не возможен без ущерба для них.

Важно отметить, что налогообложению не подлежат объекты, которые находятся еще на этапе строительства и не сданы в эксплуатацию. По Налоговому кодексу РФ, земельные участки облагаются налогом по другой процедуре, однако все недостроенные здания и конструкции обычно не относят к имуществу, а значит и налог за них оплачивать не нужно.

Например, некоторые жилые помещения также подходят под эту категорию. Предположим, юридическое лицо купило определенную недвижимость с целью дальнейшей перепродажи, при этом дом или квартира не будет подлежать налогообложению.

Бланк расчета по налогу на имущество:

При возникновении такой ситуации эту покупку необходимо в налоговой декларации занести в графу под названием «Товары». Однако с 2019 года внесенные поправки в Налоговом кодексе также облагают этот «товар» налогом, даже несмотря на то, что эту покупку нельзя причислить к основным средствам.

Все дело в том, что в подобных ситуациях расчет налоговых отчислений производится на основе кадастровой стоимости. Кроме того, местными законами должна быть утверждена принадлежность жилого помещения, которое приобрела организация, к объекту налогообложения. Так, если подобные региональные законы не были приняты, то, следовательно, и приобретенное имущество не облагается налогом и его не нужно заносить в декларацию подобного типа.

Ниже приведены объекты, за которые налогоплательщику необходимо выплачивать налоги:

Основные, личные средства. К ним можно отнести все объекты, полезный срок использования которых составляет больше одного года. Это имущество предназначено для дальнейшей эксплуатации в профессиональной деятельности, например, в производстве и управлении. Некоторое недвижимое имущество приобретается с целью его дальнейшей реализации и получении прибыли от перепродажи. Сюда же принято относить и те объекты, которые сдаются в аренду, такие как промышленное и лабораторное оборудование, средства передвижения, хозяйственный инвентарь, рабочие машины и траты на капитальные вложения.
Дома и любые жилые помещения.

Однако существуют объекты, которые по Законодательству РФ не подлежат налогообложению.

Это так называемые исключения в виде:

объектов, которые находятся в распоряжении у органов, поддерживающих правопорядок, и других силовых ведомств;
участки земли;
водные средства;
ресурсы природы;
культурное наследие общества;
места, где хранятся радиоактивные отходы;
различные энергетические экспериментальные установки;
атомоходы, ледоколы;
объекты, которые относятся к аэрокосмической отрасли;
судна, которые были внесены в специальный реестр судов;
средства амортизационных групп, которые используются на протяжении от 1 до 3 лет.

Однако помимо этого практически любая организация, которая располагает каким-либо движимым имуществом на своем балансе, может получить льготы в уплате налога. Исключением являются ситуации, когда такое имущество перешло в собственность компании в результате двусторонней сделки между различными организациями, которые осуществляют совместную деятельность.

Кроме этого, льготу нельзя получить в случае реорганизации компании.

Льготным имуществом являются еще и те объекты, которые были приобретены через посредников, то есть людей, не зависящих от организации ни в каких вопросах.

Кому и куда сдавать

По налогу на имущество рассчитываются с институтом Федеральной налоговой службы.

Сдавать коды деклараций по налогу на имущество в 2019 году нужно в следующие организации:

В случае, когда местонахождение главного офиса совпадает с местом, где располагается все имущество организации, то налогоплательщику необходимо сдать лишь одну налоговую декларацию. В ней обязательно нужно указать ОКТМО территории, на которой была осуществлена регистрация предприятия.
В случае, когда внутри компании имеется обособленное от других подразделение, на балансе которого числится какое-либо подвергаемое налогообложению имущество, то налоговый расчет необходимо направить в налоговую службу по месту регистрации предприятия. Однако в декларации следует указать той территории, на который находится данное подразделение.
В случае, когда облагаемая налогом недвижимость располагается ином, чем главный офис, месте, а также у подразделений имеются отдельные выделенные , то налоговая декларация отправляется в место, где находится недвижимость, а код ОКТМО указывается той территории, где она располагается.
Все крупные налогоплательщики чаще всего отчитываются по налогу за имущество по месту их учета, но при этом и код налогового органа указывается в соответствии с местонахождением имущества.

Участники и сроки процедуры

В 2019 году налоговые декларации на имущество обязаны сдавать все те организации, которые имеют счета по строчке 01 и 03. То есть налогообложению подлежат все основные средства предприятия и любые доходные вложения, сделанные в материальные средства.

Важно учитывать, что недвижимое имущество облагается налогом исходя из его кадастровой стоимости и остаточной суммы на балансе организации. Налог же на движимое имущество рассчитывается только исходя из остаточной стоимости. Первая и вторая амортизационные группы не подлежат налогообложению.

Объекты с третьей по десятую амортизационные группы не облагаются налогами только при одновременном выполнении ряда условий. Так, средства должны быть приняты к учету не позднее первого января 2013 года, а объекты не могут быть получены от реорганизации предприятия и передачи их в собственность от другой компании, которая заинтересована в этом бизнесе, то есть с которой ведется совместная деятельность.

Минимальный штраф при отказе от сдачи декларации или ее несвоевременной сдачи составит 1000 рублей.

Если в качестве отчетного периода выступает первый квартал, то декларацию необходимо сдать не позднее 2 мая. Налоговую декларацию за полугодие следует предоставить с Федеральную налоговую службу 31 июля, а за 9 месяцев – 30 октября.

Форма налоговой декларации по налогу на имущество:

Льготы и особенности кодов декларации по налогу на имущество за 2019 год

Налоговый кодекс Российской Федерации предусмотрел несколько льгот для налогоплательщиков, которые отражены в соответствующей статье. Созданы все условия для того, чтобы развивались отрасли хозяйства и все социальные сферы.

Однако помимо этого практически любая организация, которая располагает каким-либо движимым имуществом на своем балансе, может получить льготы в уплате налога. Исключением являются ситуации, когда такое имущество перешло в собственность компании в результате двусторонней сделки между различными организациями, которые осуществляют совместную деятельность. Кроме этого, льготу нельзя получить в случае реорганизации компании.

Коды:

Код 34	Календарный год.
50	Описывает последний отчетный период при ликвидации или реорганизации компании.
1	Преобразование.
2	Соединение или слияние.
3	Разделение.
5	Это присоединение.
6	Разделение и одновременное присоединение.
0	Полная ликвидация.
213	Подача по месту учета.
214	Подача по месту регистрации организации.
215	Подача по месту, где находится имущество.
216	Подача по месту, где находится имущество крупных налогоплательщиков.
221	Подача по месту расположения обособленного предприятия, на которое имеется облагаемое налогом имущество.
245	Подача по месту учета иностранной фирмы.
281	Подача по месту, где находится недвижимость.
01	Подача осуществляется в бумажном виде через почтовое отделение.
02	Подача осуществляется в бумажном виде лично или через представителя.
03	Подача осуществляется в бумажном виде и на любом съемном носителе лично.
04	Подача осуществляется в электронном виде с применением .
05	Другое.
08	Подача осуществляется в бумажном виде и на любом съемном носителе через почтовое отделение.
09	Подача осуществляется на закодированной штрих-кодом бумаге лично.
10	Подача осуществляется на закодированной штрих-кодом бумаге через почтовое отделение.
21	Отчетный период – квартал.
17	Отчетный период – полугодие.
18	Отчетный период – третий квартал.
51	Отчетный период – первый квартал при ликвидации или реорганизации компании.
47	Отчетный период – второй квартал при ликвидации или реорганизации компании.
48	Отчетный период – девять месяцев при ликвидации или реорганизации предприятия.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!