პირადი საშემოსავლო გადასახადის ქონებისა და სოციალური დაქვითვის მიღება. დეკლარაციის წინა წლების შემცირება და წინა წლიდან გადარიცხული თანხა ქონების გამოქვითვის გადატანა შემდეგ წელს

კოდექსის 220-ე მუხლის მე -10 პუნქტის თანახმად, სახლის ყიდვისას პენსიონერებს უფლება აქვთ გადასცენ ქონების შემცირება. ამავე დროს, მათ შეუძლიათ გადასცენ ქონების გამოქვითვის ბალანსი ”წინა პერიოდებისთვის, მაგრამ არაუმეტეს სამი იმ საგადასახადო პერიოდის უშუალოდ წინა, რომელიც შეიქმნა ქონების გადასახადის შემცირების საბალანსო ბალანსი”... ამასთან, პრაქტიკაში ხშირად გაურკვეველია, თუ რას ნიშნავს გადაზიდვის დედუქციის ბალანსი, როდის და რომელი წლების გადატანა შეიძლება. ამ სტატიაში დეტალურად განვიხილავთ პენსიონერების მიერ სხვადასხვა სიტუაციაში გამოქვითვის გადაცემის თავისებურებებს.

შენიშვნა: თუ არ წაგიკითხავთ სტატიას ”პენსიონერის მიერ ბინის / სახლის ყიდვისას ქონების გამოქვითვის მიღება”, მაშინ გირჩევთ დაიწყოთ ეს, რადგან იგი ასახავს გადარიცხვის პროცესს უფრო მარტივ ენაზე და იურიდიული დახვეწილობის გარეშე.

ბინა პენსიაზე იყიდეს

თუ პენსიონერმა იყიდა უკვე პენსიაზე გასული სახლი, მან უნდა დაველოდოთ წლის ბოლომდე (ეს იქნება ბალანსის ფორმირების წელი), შემდეგ კი შეძლებს გადავადების გადადებას შესყიდვის წლის წინა სამი წლის განმავლობაში (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილები 12.02.2015 N 03 -04-05 / 6179, 28.04.2012 წლის N 03-04-05 / 7-577, რუსეთის FTS 29.08.2012 N N-4-3 / [ელ.ფოსტით დაცულია]).

მაგალითი: ვ.ვ.სტროგანოვი პენსიაზე გავიდა 2016 წელს, ხოლო საკუთარ თავს ბინა 2018 წელს უყიდა. გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, სტროგანოვმა უნდა დაველოდოთ კალენდარული წლის ბოლოს. 2019 წელს მას შეუძლია მიმართოს გამოქვითვას 2018 წლისთვის, ასევე გადარიცხოს ბალანსი შეძენის წლის (2018) წინა სამ წელზე: 2017, 2016, 2015. 2017 და 2018 წლებში მას შემდეგ, რაც ვ. ვ. სტროგანოვი არ მუშაობდა, მაშინ მას ამ წლების განმავლობაში არ შეუძლია გამოქვითვა. შედეგად, 2019 წელს ვ.ვ. სტროგანოვი. შეუძლია მიმართოს გადასახადის დაბრუნებას 2016 და 2015 წლებისთვის.

ბინა შეიძინა პენსიაზე გასვლამდე ან პენსიაზე გასვლის წელს

თუ პენსიონერმა შეიძინა საცხოვრებელი სახლი და პენსია დატოვა შემდეგ წლებში, მას შეუძლია კალენდარული წლის დასრულების მოლოდინის გარეშე გამოიყენოს გადარიცხვის და გამოქვითვის მიღების უფლება ბოლო 4 კალენდარული წლის განმავლობაში (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 12.07.2016 წლის 03-04-05 / 40681 წერილი ) .

მაგალითი:2018 წელს ჩიჟოვი ა.ვ. იყიდა ბინა 2 მილიონ რუბლად. 2019 წლის დასაწყისში ჩიჟოვმა შეიტანა 3-NDFL დეკლარაცია 2018 წლის საგადასახადო სამსახურში და მიიღო ქონების შემცირების ნაწილი.
2019 წლის თებერვალში ჩიჟოვმა პენსია დატოვა და მას ჰქონდა დარჩენილი თანხის გადატანის შესაძლებლობა. 2019 წლის მარტში ჩიჟოვმა მოითხოვა გადასახადის დაბრუნების მოთხოვნა 2017, 2016, 2015 წლებისთვის (რადგან მან უკვე მიიღო გამოქვითვა 2018 წლისთვის).

ამასთან, თუ ბინა პენსიის წელს შეიძინა, მაშინ საბუთების წარსადგენად, კალენდარული წლის ბოლოს უნდა დაელოდოთ.

მაგალითი: 2018 წლის შუა რიცხვებში გრუშევი ი.ა. იყიდა ბინა და პენსიაზე გასვლა 2018 წლის ბოლოს. ვინაიდან ბინა პენსიის წელს იყიდეს, გამოქვითვის მისაღებად გრუშევმა უნდა დაველოდოთ კალენდარული წლის დასრულებამდე.
2019 წლის დასაწყისში გრუშევს შეუძლია წარადგინოს დეკლარაცია და დოკუმენტები ქონების გამოქვითვის 2018, 2017, 2016 და 2015 წლებისთვის (დედუქციის გადაცემის უფლების გამოყენებით)

ასევე მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ მაშინაც კი, თუ პენსიონერმა უკვე მიიღო გამოქვითვა იმ წლებისთვის, სადაც ხდება გადაცემა, დამატებითი გადაცემა შეუძლებელია.

მაგალითი: 2017 წელს იაბლოკოვი ვ.ვ. იყიდა ბინა. 2017 და 2018 წლის ბოლოს იაბლოკოვმა საბუთები წარუდგინა საგადასახადო სამსახურს და მიიღო ქონების გამოქვითვის ნაწილი (დააბრუნა გადახდილი გადასახადი 2017 და 2018 წლებისთვის). 2019 წელს იაბლოკოვმა პენსია დატოვა. შესაბამისად, პენსიაზე გასვლის შემდეგ, 2019 წელს, იაბლოკოვს შეუძლია გამოიყენოს შეჩერების გადავადების და უკანასკნელი ოთხი წლის განმავლობაში გადახდილი გადასახადის დაბრუნების უფლება (2018, 2017, 2016, 2015). მას შემდეგ, რაც მან უკვე მიიღო გამოქვითვა 2018 და 2017 წლებისთვის, მას შეეძლება გამოაცხადოს განაცხადი მხოლოდ 2016 და 2015 წლებისთვის. ასევე, 2019 წლის ბოლოს (2020 წელს) მას შეეძლება 2019 წლისთვის გადასახადის დაბრუნება (იმ პერიოდის განმავლობაში, როდესაც ის მუშაობდა).

თუ მაშინვე არ გამოგიყენებიათ

მარეგულირებელი ორგანოების თანახმად, 3 წელზე უკან გადარიცხვა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ პენსიონერი ითხოვს გადასახადის შემცირებას ბალანსის წლის მომდევნო წელს. თუ გამოქვითვის გარეშე, გადასახადის გადამხდელმა მიმართა შემდეგ წლებში, მაშინ შესაბამისად შემცირდება წლების რაოდენობა, რომელზედაც შეიძლება ნაშთის გადაცემა (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილები, დათარიღებული 05.15.2015 N 03-04-05 / 27878, 03.04.2015 N 03-04-05 / 18913 , 20.02.2015 წლის N 03-04-05 / 8171, 17.01.2013 წლის N 03-04-05 / 7-33, დათარიღებული 15.01.2013 N 03-04-05 / 7-20)

ეს წესი ზღუდავს გამოქვითვის მიღების შესაძლებლობას მხოლოდ ბოლო ოთხი კალენდარული წლის განმავლობაში. მაგალითად, 2019 წელს, 2014 წლის გამოქვითვა ვერ მიიღება არავითარ შემთხვევაში.

ამავდროულად, ჩვენი აზრით, მიუხედავად იმისა, თუ რამდენი წელი გავიდა სახლის შეძენიდან და პენსიიდან, პენსიონერს ყოველთვის აქვს შესაძლებლობა მიიღოს გამოქვითვა (გადასახადის დაბრუნება) ბოლო ოთხი კალენდარული წლის განმავლობაში (ბალანსის ფორმირების წლიდან ყოველთვის შეიძლება ჩაითვალოს ბოლო წელი, რომელშიც პენსიონერმა მიიღო შემოსავალი).

საგადასახადო კოდექსი პენსიონერებს საშუალებას აძლევს გამოქვითვა მიიღონ თუნდაც იმ წლებისთვის, რომლებიც წინ უსწრებენ გამოქვითვის უფლებას.

23.04.2017

2015 წელს მოქალაქემ შეიძინა ბინა. 2017 წლის თებერვლიდან გადასახადის გადამხდელი პენსიონერია. 2016 წელს პენსიონერმა წარადგინა დეკლარაცია 2015 წლისთვის, რომელშიც ჩამოყალიბდა ქონების გადასახადის შემცირების საბალანსო ბალანსი.

როგორც ფინანსური დეპარტამენტის განმარტებით, ხელოვნების დებულებების გათვალისწინებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე პუნქტი, თუ გადასახადის გადამხდელი ითხოვს ქონების გამოქვითვის ბალანსის გადატანას წინა საგადასახადო პერიოდებზე, არა გადასახადის პერიოდში უშუალოდ იმ წლის შემდეგ, რომელშიც ჩამოყალიბდა გამოქვითვა, მაგრამ შემდეგ წლებში, შესაბამისად, გადასახადის პერიოდების რაოდენობა მცირდება.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, ჩვენს პენსიონერს უფლება აქვს გადაიტანოს გამოქვითვის დარჩენილი ნაწილი 2014 და 2013 წლების საგადასახადო პერიოდებისთვის, 2017 წელს შესაბამისი საგადასახადო პერიოდებისთვის დეკლარაციების წარდგენით. მიზეზი: რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 12.07.2016 წლის No03-04-05 / 40681 წერილით.

კიდევ უფრო გავართულოთ ჩვენი ამოცანა: მოქალაქემ 2009 წელს იყიდა ბინა, 2010 წელს მან დეკლარაცია შეიტანა და 2009 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადი დააბრუნა. იგი პენსიაზე 2013 წლიდან გავიდა და 2017 წლამდე შემოსავალი არ ჰქონდა. შეძლებს ის გადასახადის დაბრუნებას მიმდინარე 2017 წელს რამდენიმე წლის განმავლობაში? არა, მას აღარ შეეძლება გამოქვითვა 2010, 2011, 2012 წლებისთვის, თუმცა ამ პერიოდებისთვის თანხის დაბრუნება შეეძლო, თუ საგადასახადო ორგანოს დროულად მიმართავდა.

როგორ არის დამოკიდებული გამოქვითვაზე საპენსიო წელზე?

I. მოქალაქემ პენსიაზე გასვლამდე იყიდა ბინა

თუ მოქალაქემ სახლი იყიდა 2016 წელს და პენსიაზე გავიდა 2017 წელს, მაშინ მას შეუძლია, მიმდინარე 2017 წლის დასრულების მოლოდინის გარეშე, დაიწყოს გამოქვითვის მიღება. უკვე 2017 წელს მას უფლება აქვს ერთდროულად შეიტანოს ოთხი 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაცია: 2016 და 2015, 2014 და 2013 წლებისთვის.

II მოქალაქემ ბინა პენსიაზე გასვლის წელს შეიძინა

თუ მოქალაქემ სახლი იყიდა 2017 წლის იანვარში და პენსიაზე გავიდა 2017 წელს (მაგალითად, მარტში), მაშინ მას აქვს გამოქვითვის მიღების უფლება მხოლოდ 2018 წელს. ეს დააბრუნებს გადასახადს ოთხი წლის განმავლობაში: 2017, 2016, 2015 და 2014 წლები.

თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვა, რთული სადავო სიტუაციები - მომწერეთ, მე დეტალურად გეტყვით და ავუხსნი, თუ როგორ შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების შემცირება.

ტატიანა

მე, როგორც სკოლამდელი განათლების მომუშავე პენსიონერი, ვიყიდე ბინა. შენატანი სრულად იქნა შემოტანილი 2014 წელს. ბინის გადაცემის აქტი მიღებულია 2016 წელს. მივხვდი, რომ შემიძლია დეკლარაციების წარდგენა ერთდროულად სამი წლის განმავლობაში, 2014, 2015 და 2016 წლებისთვის. შემიძლია თუ არა დეკლარაციის შედგენა 2014 წლიდან ნაშთების 2015 წლამდე გადაცემით და 2016 წ ან აუცილებელია 2016 წლიდან დაწყება.

ტატიანათქვენი გამოქვითვის უფლება 2016 წელს გაჩნდა. და სწორედ 2016 წლიდან უნდა დაიწყოთ დედუქციის მიღება.

თქვენი პირველი დეკლარაცია 2016 წლისთვის იქნება. თუ პირველი დეკლარაციის შედეგების საფუძველზე, თქვენ გაქვთ დარჩენილი გამოუყენებელი გამოქვითვა, მაშინ მისი გადადება შეგიძლიათ სამი წლის წინ: 2015, 2014 და 2013 წლები.

თუ 2013, 2014, 2015 წლებში მუშაობდით, ახლა უკვე გაქვთ უფლება, მოამზადოთ ოთხი 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაცია და დაუყოვნებლივ დააბრუნოთ გადასახადი ოთხი წლის განმავლობაში. თუ ოთხი დეკლარაციის შედეგების საფუძველზე გაქვთ გამოუყენებელი დედუქციის ბალანსი, მისი მიღება შეგიძლიათ გააგრძელოთ 2018 წელს 2017 წლისთვის. თუ თქვენ ჯერ კიდევ გაქვთ შეკითხვები და გჭირდებათ დახმარება დოკუმენტების მომზადებაში, მომწერეთ.

ირინა

გამარჯობა, ტატიანა! მე და ჩემი მეუღლე 2016 წლის მარტში. იყიდა ბინა გირაოზე. 2015 წლის ოქტომბერში. პენსიაზე გავედი, მაგრამ ვაგრძელებ მუშაობას. შემიძლია გადასახადის დაბრუნება წინა წლებისთვის? Წინასწარ გმადლობ.

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

ირინა, რა თქმა უნდა. თქვენ უკვე გაქვთ უფლება მიმართოთ საგადასახადო ორგანოს და დაუყოვნებლივ დააბრუნოთ გადასახადი ოთხი წლის განმავლობაში: 2016 წელი იქნება თქვენი პირველი დეკლარაცია. შემდეგ, თქვენ გააკეთებთ მეორე დეკლარაციას 2015 წლისთვის; მესამე 2014 წლისთვის და მეოთხე 2013 წლისთვის.

თუ თქვენ გაქვთ გამოქვითვის ბალანსი ამ ოთხი დაბრუნების შედეგების საფუძველზე (ანუ თქვენ არ გაქვთ საკმარისი ოთხი წლის შემოსავალი, რომ მიიღოთ სრული გამოქვითვა), 2018 წელს შეგიძლიათ გააგრძელოთ გამოქვითვის მიღება 2017 წლისთვის. მომწერეთ, თუ გჭირდებათ დახმარება დოკუმენტების პაკეტის სწრაფი მომზადებაში.

ლილი

პენსიონერი ვარ. ბინა შევიძინე 2008 წელს. მე არ მივიღე სრული გამოქვითვა ბინისთვის, როდესაც ვმუშაობდი. წელს მანქანა გავყიდე. ჩემი ყოფილი მხოლოდ 2 წლისაა. მე უნდა გადავიხადო 13%. შემიძლია გადასახადებისა და გამოქვითვების კომპენსაცია?

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

ლილი, რა თქმა უნდა. თუ ქონების გამოქვითვის გამოუყენებელი ბალანსი გაქვთ, თქვენ გაქვთ უფლება შეამციროთ შემოსავალი მანქანის გაყიდვიდან მისი ოდენობით. ამრიგად, თქვენ შეამცირებთ გადასახადის ოდენობას.

ტატიანა

ბინა 2016 წლის მაისში შევიძინე, შემდეგ კი პენსიაზე გავიდე 2016 წლის დეკემბერში და არ ვმუშაობ. 2016 წლისთვის გადასახადის გამოქვითვა მივიღე. 2017 წელს შემიძლია დავუბრუნო გადასახადი 2015,2014,2013 წლისთვის იმავე 2017 წელს ???

ვერა გრიგორიევნა

ბინა 2017 წლის მარტში შევიძინე და პენსიაზე გასვლას ვაპირებ 2017 წლის მაისში. შემიძლია თუ არა 2018 წლის ლოდინის გარეშე წარვადგინო 2016, 2015, 2014 წლების დეკლარაციები და მივიღო გადასახადის შემცირება 3 წლით (2017 წლის გამოკლებით). და რა დაემართება გადასახადის დაბრუნებას, თუ 2018 წლამდე არ ვიცხოვრებ? ჩემს ქალიშვილს შეუძლია მიიღოს ეს?

292

აუცილებელია მისი გადატანა 3 წლის წინ არა მხოლოდ პენსიონერების, არამედ მშობიარობის შემდეგ შვებულებაში მყოფი ქალებისთვის, რომელსაც სახელმწიფოს აძლევს 3 წლის განმავლობაში.

მათთვის ასევე აუცილებელია ამ გადარიცხვის განხორციელება.

ნადეჟდა ნიკოლაევნა

ქმარი მუშაობს პენსიონერი, 2015 წელს მან იყიდა ბინა და 2016 წელს შეადგინა გადასახადი 2015, 2014, 2013 წლებისთვის, რადგან გვესმოდა, რომ ბოლო 3 წლის განმავლობაში მას აქვს გადასახადის შემცირების უფლება, მაგრამ მან მხოლოდ 155 ათასი მანეთი აირჩია. 95 ათასი დარჩა. წელს მან კვლავ შეიტანა საგადასახადო დეკლარაცია 2017 წლისთვის, მას 53 ათასი მანეთი გადაუხდიან. 42 ათასი მანეთი დარჩა მას უფლება აქვს შეიტანოს დეკლარაცია 2012 წლისთვის. ბოლოს და ბოლოს, თუნდაც საგადასახადო სამსახურში, როდესაც მან წარადგინა უკანასკნელი 3 წლის უკან დაბრუნება, არავინ უთხრა, რომ მას 2012 წლისთვისაც აქვს საგადასახადო დეკლარაციის შევსების უფლება.

ტატიანა ვლადიმიროვნა

სამუშაო პენსიონერი ვარ, ბინა 2015 წელს შევიძინე, ბინის გადაცემა მოხდა 2016 წელს. 2016, 2015, 2014 წლების გადასახადის შემცირების დეკლარაციები მე მაქვს უფლება გამოქვითვა მივიღო 2013 წლისთვისაც?

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

პასუხი ვერა გრიგორიევნასთვის: თქვენ გაქვთ უფლება, გამოქვითვა მიიღოთ 2018 წლიდან მიმდინარე 2017 წლის დასრულების შემდეგ. თქვენ მიიღებთ გადასახადის დაბრუნებას ოთხი წლის განმავლობაში: 2017, 2016, 2015, 2014.

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

პასუხი ნადეჟდა ნიკოლაევნასთვის: თქვენი დედუქციის ბალანსი ჩამოყალიბდა 2016 წლის ბოლოს. და თუ ჩვენ სამი წლით უკან დავიხევთ - 2015, 2014, 2013, მაშინ დავინახავთ, რომ 2012 აღარ არის ამ სიაში.

თუ თქვენი მეუღლე აგრძელებს მუშაობას, მაშინ მას 2017 წლის გადასახადის დაბრუნების უფლება აქვს. ახლა თქვენ შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს საგადასახადო შეტყობინების მისაღებად, სამუშაოზე გამოქვითვის მისაღებად.

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

პასუხი ტატიანა ვლადიმირონასთვის: Დიახ, რა თქმა უნდა. ეს შენი უფლებაა. გადასახადის დაბრუნების მიღება შეგიძლიათ ოთხი წლის განმავლობაში - 2016 (გამოკლების დაწყების წელი) და 2015, 2014 და 2013 წლები.

გალინა

გამარჯობა! პენსიონერი ვარ, მაგრამ მუშაობას ვაგრძელებ. 2017 წელს ბინის შეძენა მინდა, ვადა 2018 წლამდე. შესაბამისად, 2018 წელს ვერ მივიღე ქონების გამოქვითვა (2018 - პირველი დეკლარაცია, 2017 - მეორე, 2016 - მესამე, 2015 - მეოთხე). ეს დეკლარაციები ერთდროულად არის წარდგენილი? აუცილებელია რაიმე დამატებითი დოკუმენტის, მაგალითად, საპენსიო მოწმობის მიწოდება ან დეკლარაციაში საპენსიო შემოსავლის ასახვა (როგორც არ იბეგრება)? და რა არის ზოგადი განსხვავება პენსიონერისა და ჩვეულებრივი გადასახადის გადამხდელის დეკლარაციებს შორის?

ვალენტინა გეორგიევნა

მე და ჩემი მეუღლე პენსიონერები არ ვართ. ჩვენ 2017 წელს ვაპირებთ ბინის ყიდვას. გვაქვს თუ არა ქონების გამოქვითვა?

გალინა მიხაილოვნა

2010 წელს ბინა შევიძინე და იმ დროს მუშა პენსიონერი ვიყავი. მიიღო გადასახადის შემცირება 2011, 2012, 2013 წლებში. 2013 წლიდან აღარ ვმუშაობდი და არც ვიცოდი უმუშევარი პენსიონერების შეღავათების შესახებ. როგორც მე მესმის, ამ დროისთვის მე არ მაქვს უფლება

გადასახადის შემცირებისთვის 2010 წლის წინა წლებისთვის? არსებობს თუ არა სასამართლო პრეცედენტი

ამ შემთხვევით? Გმადლობთ.

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

პასუხი გალინასთვის: პენსიონერების დოკუმენტების ცალკე პაკეტი არ არსებობს. თქვენ, როგორც პენსიონერი, თან ახლავთ თქვენი საპენსიო მოწმობის ასლი და ეს არის ყველაფერი. მიღებული პენსიის შესახებ განცხადებების გაკეთება საჭირო არ არის. ეს ძალიან ბევრია.

თქვენ საკმაოდ სწორად მინიშნეთ თანმიმდევრობა. თუ სახლი ექსპლუატაციაში შევიდა 2018 წელს, მაშინ 2019 წელს თქვენ გაქვთ უფლება წარადგინოთ ერთდროულად ოთხი საგადასახადო დეკლარაცია: 2018, 2017 და 2016 და 2015 წლებისთვის.

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

პასუხი ვალენტინა გეორგიევნასთვის: თქვენ გაქვთ გადასახადის დაბრუნების უფლება, თუ გაქვთ შემოსავალი, საიდანაც იგი თავს იკავებს.

მას შემდეგ, რაც პენსიონერებს უფლება აქვთ გადასახადის გადაცემის უფლება გადავიდნენ სამი წლის წინ, თქვენს კითხვაზე პასუხის გასაცემად, ჩემთვის მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ რომელ წელს მუშაობდით და რომელ წელს მიიღეთ ხელფასი. უფრო დეტალურად დაწერეთ - რომელი წლიდან არ მუშაობთ?

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

პასუხი გალინა მიხაილოვნასთვის: პენსიონერებს აქვთ გამოქვითვის დარჩენილი ნაწილის ზედიზედ სამი წლის უკან დაბრუნების უფლება. თქვენს შემთხვევაში (როგორც წერთ), ქონების გამოქვითვის ბალანსი 2012 წელს ჩამოყალიბდა. ეს ბოლო წელია, რომლისთვისაც მიიღეთ გამოქვითვა (შევსება 2013 წელს).

თუ ამას გადადებთ, აღმოჩნდება, რომ მოდის 2011, 2010, 2009 წლები - მაგრამ ამ წლების დეკლარაციების წარდგენა ძალიან გვიანია. უფრო მეტიც, თქვენ უკვე მიიღეთ გამოქვითვა 2010 და 2011 წლებისთვის.

ელენა ვიტალიევნა

ის სკოლამდელი აღზრდის დაწესებულებაში 2014 წელს შევიდა. ბინის გადაცემის აქტის აქტი 2016 წლის სექტემბერი საკუთრების რეგისტრაცია 2017 წლის მაისში. 2017 წლის თებერვლიდან მე არ ვარ პენსიონერი. გთხოვთ მითხრათ რომელი პერიოდის განმავლობაში უნდა წარვადგინო დეკლარაცია?

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

ელენა, კარგი დღე. ახლა თქვენ გაქვთ უფლება გააკეთოთ ერთდროულად ოთხი 3-NDFL დეკლარაცია: 2016 წლისთვის - და ეს იქნება პირველი თქვენთვის (2016 წელს გქონდათ ქონების შემცირების უფლება), მეორე 2015 წლისთვის, მესამე 2014 წლისთვის და მეოთხე 2013 წელი

როგორც პენსიონერი, თქვენ იღებთ გამოქვითვას 2016 წლისთვის და ატარებთ გამოქვითვის ბალანსს სამი წლის განმავლობაში "უკან": 2015, 2014 და 2013 წლები.

მირონოვა ელენა

Გმადლობთ. საჭიროა საგადასახადო სამსახურს წარვადგინო მიღების სერთიფიკატი და ამონაწერი USRP– დან?

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

ელენა, თუ ახალი შენობა გაქვთ - მაშინ ბინის მიღების და გადაცემის აქტი აუცილებელია. თქვენ წარადგენთ ამონაწერის ასლს იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, თუ საკუთრება უკვე რეგისტრირებულია.

ვიქტორ

2012 წელს შევიძინე ბინა, მივიღე ქონების გამოქვითვა 13% -ით, ახლა 2017 წელს კიდევ ერთი ბინა შევიძინე, შეიძლება მეორე ბინის 13% -იანი გამოქვითვა მივიღო?

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

ვიქტორ, თქვენს შემთხვევაში განმეორებითი გამოქვითვა დაუშვებელია, რადგან თქვენ გამოქვითვის თქვენი უფლება გამოიყენეთ 2014 წლის 1 იანვრამდე.

მეშკოვი დენის

2017 წლის აპრილში ბინა ვიყიდე და ოფიციალურად ვმუშაობდი, ხოლო 2017 წლის ივნისში სამსახურიდან გამათავისუფლეს, რადგან მე მივიღე მე -3 ინვალიდობის ჯგუფი და ოფიციალურად არ ვმუშაობ, შემიძლია გადავიხადო გადასახადი?

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

დენის, დიახ, თქვენ გაქვთ უფლება, რომ ჩამოჭრის მიღება დაიწყოთ 2018 წლიდან. ანუ, 2018 წელს თქვენ შეძლებთ გადასახადის დაბრუნებას 2017 წლისთვის (ეს იქნება თქვენი პირველი 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაცია) და უკვე, როდესაც ჩამოყალიბდება გამოუყენებელი გამოქვითვის საბალანსო ბალანსი, მისი გადარიცხვა შეგიძლიათ სამი წლის წინ: 2016, 2015 და 2014.

ეს შესაძლებელია, იმ პირობით, რომ მიიღებთ ინვალიდობის პენსიას.

რუსიაევი იური

გთხოვთ, მომიყევით პროცედურის შესახებ? ბინა შევიძინე 2016 წელს, 2017 წელს პირველად წარვადგინე დეკლარაცია 2016 წლისთვის და მხოლოდ მისი შემოწმების (ან თუნდაც ფულის გადახდის) წარდგენის შემდეგ წარვადგენ წინა 3 წლის განმავლობაში? ან წესრიგში, 2015 წლისთვის (ფულს ვიღებ), შემდეგ 2014 წლისთვის (ფულს ვიღებ), შემდეგ 2013 წლისთვის (ფულს ვიღებ)? როგორ ვიმოქმედოთ სწორად? მე დაუყოვნებლივ გავაკეთებ დათქვას, რომ 4 წლის განმავლობაში ჩამოჭრის შემდეგაც მოხდება გამოუყენებელი ბალანსი.

მარინა ვალერიევნა

2014 წელს ჩემმა მეუღლემ (მუშა პენსიონერმა) იყიდა ბინა. მან მიიღო ქონების გადასახადის გამოქვითვა 2014, 2015 და 2016 წლების პერიოდებისთვის. 2016 წელს მან სამსახური დატოვა. 2016 წლის ბოლოს ჩამოყალიბდა გადასახადის გამოქვითვის ბალანსი. შეიძლება თუ არა მან გადადოს მისი მიღება 2013 წლისთვის და უფრო ადრე, რადგან იმ დროს იგი მუშაობდა იმავე ორგანიზაციაში.

ვერა

გამარჯობა, გთხოვთ მითხრათ, ბინა იყიდა თუ არა 2016 წელს და პენსიაზე გავიდა 2017 წელს. Ვმუშაობ. დედუქცია არ მიმიღია. რა წლებისთვის შემიძლია გამოვაქციო ახლა 2018 წელს? და რა თანმიმდევრობით უნდა შეავსოთ დეკლარაციები წლის მიხედვით?

ალექსი

გამარჯობა! კითხვა: ბინა შეძენილია 2014 წელს, 2013 წელს ადამიანი პენსიაზე მუშაობს და მუშაობს, 2014 წლისთვის მიღებულია გამოქვითვა (2013, 2012, 2011 გადაცემის პერიოდი). 2015 და 2016 წლებში ბინის გადასახადის მთლიანი თანხა შეირჩა. 2017 წელს შეიძინა მეორე ბინა, ხოლო 2016 წელს გადასახადის თანხა სრულად არ იყო შერჩეული (დარჩენილი 3500), შესაძლებელია თუ არა გამოქვითვა მეორედ გადაიტანოთ და მიიღოთ იგი 2016 წლისთვის.

რაისა

2015 წელს შევიძინე ბინა 1060000. მე პენსიონერი ვარ, 2016 წელს დავუბრუნე 2015, 2014, 2013, 2012 წლების გადასახადი. 2017 წელს ვყიდულობ მეორე ბინას 2,000,000 RUB- ით. 2018 წელს მსურს დაუბრუნო გადასახადი დარჩენილი თანხის 940,000 რ. ანაზღაურებას (2,000,000-106,000). კითხვები; 1. შემიძლია დავუბრუნო 2016 და 2017 წლების შემოსავლის გადასახადი, როგორც პენსიონერი (გამოიყენეთ პენსიონერულად შემცირებული 2 დრო). 2. 2015 წლის გადასახადის შემცირების ნაკრების გამოყენების დაწყების წელი (გვერდი 1.11 ფურცელი E) ან 2017 წელი, როდესაც მეორე ბინა იყიდეთ. გვერდი 1.12 RUR 2,000,000 RAGE 2,1 RUR 1,060,000 RUR ან გვერდი 1.12 PAGE დაუბრუნეთ დარჩენილი ბალანსი 940,000 RUR

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

ვერა, თუ სახლი 2016 წელს იყიდეთ, ეს ნიშნავს, რომ დედუქციის უფლება ასევე გაჩნდა 2016 წელს. თქვენი პირველი დეკლარაცია 2016 წლისთვის იქნება. თუ გამოუყენებელი გამოქვითვის ბალანსი ჩამოყალიბდა, მისი გადატანა შეგიძლიათ 2015, 2014 წლამდე. შემდეგ კი შეგიძლიათ გააგრძელოთ მიღება (როგორც სამუშაო პენსიონერი) 2017, 2018 და ა.შ.

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

რაისადიახ, თქვენი გამოქვითვის უფლება გაჩნდა მეორე ქონებაზე 2017 წელს. თქვენი პირველი დეკლარაცია მეორე სახლისთვის 940,000 რუბლის ოდენობით იქნება 2017 წლისთვის. როდესაც გამოქვითვის დარჩენილი ნაწილი ჩამოყალიბდება, თქვენ გექნებათ მეორე დეკლარაციის წარდგენა 2016 წლისთვის, ხოლო თუ კიდევ არის დარჩენილი გამოქვითვა, მაშინ უკვე აკეთებთ მესამე დეკლარაციას - 2018 წლისთვის და ა.შ.

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

პასუხი იურისთვის: თქვენ გაქვთ უფლება შეიტანოთ რამდენიმე დეკლარაცია ერთდროულად, რამდენიმე წლის განმავლობაში. არ არის საჭირო ფულის მიღება ერთ ჯერზე დაველოდოთ. რამდენიმე წლის განმავლობაში ერთდროულად წარმოადგინეთ დოკუმენტების სრული პაკეტი.

სუკლინა ირინა

გამარჯობა ქმარი 2011 წლიდან მუშაობს პენსიონრად. 2015 წელს შეიძინა ბინა. მათ არ იცოდნენ პენსიონერების გადასახადის შემცირების შეღავათების შესახებ. მიიღო გადასახადების შემცირება 2015 და 2016 წლებისთვის. შეუძლია თუ არა მას 2014 წელს დეკლარაციის წარდგენა, შემდეგ კი 2017 წლისთვის?

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

ირინა, კანონის ფარგლებში, ამის უფლება გაქვთ. თქვენ უნდა ასახოთ 2016 წლიდან გადაზიდვის დედუქციის ბალანსი 2014 წლის დეკლარაციაში და მხოლოდ ამის შემდეგ გააკეთოთ დეკლარაცია 2017 წლისთვის.

ვლადიმირი

2014 წლიდან ვმუშაობ პენსიონერზე. 2017 წელს შევიძინე ოთახი 1,080,000 რუბლად.

რა თანმიმდევრობით უნდა წარვადგინო დეკლარაციები 2018 წელს, რომ საგადასახადო ორგანოებმა არ უარყონ დეკლარაციის შედგენისა და ბალანსის გადაცემის სისწორე?

Მართალია:

1) 2017 წლისთვის. 2) 2014 წლისთვის 3) 2015 წლისთვის. 4) 2016 წლისთვის.

სწორად არის მითითებული გადატანილი დარჩენილი ნაწილის ბრძანება, ან ეს არ არის მნიშვნელოვანი?

ნატალია

პენსიაზე გასულია 2012 წლიდან, მუშაობდა 2016 წლის შუა რიცხვებამდე. ქონების საკუთრება მიიღო 2016 წლის დასაწყისში. გვიან არის განაცხადების გამოქვითვაზე განაცხადის გაკეთება? და თუ ასეა, რომელი პერიოდისთვის? Გმადლობთ!

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

ნატალია, თუ გამოქვითვის უფლება გაჩნდა 2016 წელს, მაშინ ახლა თქვენ გაქვთ 2016 წლის დოკუმენტაციის წარდგენის უფლება. ქონების გამოქვითვის საბალანსო ბალანსის შექმნისას შეგიძლიათ მისი უკან დაბრუნება სამი წლის განმავლობაში (როგორც პენსიონერი). თქვენ შეძლებთ მიიღოთ გადასახადი 2015, 2014 და 2013 წლებისთვის. როდესაც გამოქვითვის ბალანსი ჩამოყალიბდება, თქვენ გაქვთ უფლება გააგრძელოთ გამოქვითვის მიღება 2017 წლისთვის (თუ ამ წლის შემოსავალი იყო).

სვეტლანა

ტატიანა, დილა მშვიდობისა!

გთხოვთ, მითხრათ, რა უნდა გავაკეთო ამ სიტუაციაში - 2014 წელს პენსიაზე გავედი, ბინის მიღების და ჩაბარების აქტი 2015 წელს. მიღებული გამოქვითვები 2015 და 2016 წლებისთვის. ახლა რაც შეეხება დარჩენილი "უკან" გადატანას? კომენტარების წაკითხვის შემდეგ მივხვდი, რომ 2016 წელს საჭირო იყო 2015, 2014, 2013 2013 მაგრამ რა მოხდება, თუ 2017 წელს მიიღეს გამოქვითვა 2016 წლისთვის? ბალანსის გადატანა ასევე შეიძლება 2016 წლიდან 2014 წლამდე, 20132012 წლებამდე? 3-NDFL შევსების სირთულე, რადგან იგი ივსება კუმულაციური ჯამით, შემდეგ კი დარჩენილი ნაწილის "უკან" გადატანის შემთხვევაში, დარჩენილი ნაწილი მითითებულია ჩვეულებრივი თანმიმდევრობით - მხოლოდ წელიწადის უკუ რიგითობით, არა?

წინასწარ გმადლობთ პასუხებისთვის! "

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

სვეტლანათქვენი ქონების დედუქციის ბალანსი ჩამოყალიბდა 2016 წლის ბოლოს. ამ შემთხვევაში, თქვენ შეგიძლიათ გამოქვითვა გადაიტანოთ სამი წლის წინ: 2015, 2014 და 2013 წლები. 2015 წელს თქვენ უკვე მიიღეთ გამოქვითვა. გამოდის, რომ თქვენი მესამე დეკლარაცია 2014 წლისთვის უნდა იყოს. ეს არის თანმიმდევრობით გადაზიდვის დედუქციის გადატანა.

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

ნატალია, არ დააგვიანე, არა. თუ 2016 წელს გაქვითვის უფლება გაქვთ, მაშინ უკვე გაქვთ 2016 წლის დეკლარაციის ფორმირებისა და წარდგენის უფლება. როდესაც გამოქვითვის ბალანსი ჩამოყალიბდება 2016 წლის დეკლარაციის შედეგების საფუძველზე, თქვენ შეგიძლიათ ბალანსი (როგორც პენსიონერი) გადარიცხოთ სამი წლის წინ.

ირინა

გამარჯობა, მითხარით, მე ვარ სამუშაო პენსიონერი (პენსიაზე გასული 2007 წლიდან), სულ ვმუშაობდი. ბინა 2017 წელს შევიძინე. (1 000 000 ფლობს და 580 000 იპოთეკური სესხი) შემიძლია გამოქვითვა 2016, 2015 2015 წლებისთვის? და რა თანმიმდევრობით უნდა შეავსონ დეკლარაციები?

მარინა

Კარგი დღე! Მითხარი გთხოვ. 12/30/16 წლამდე ვმუშაობდი პენსიონერი. 2014 წლიდან ბინის საერთო აქციის მიღების და გადაცემის აქტი. მას არცერთი წლის განმავლობაში არ დაუწერია ქონების გამოქვითვის დეკლარაცია. რა პერიოდისთვის შემიძლია გამოქვითვა? შემიძლია მივიღო 2014,2015,2016 წლისთვის? რომელი პერიოდისთვის იქნება პირველი დეკლარაცია? რომ ვმუშაობდი, წინა 3 წლის 2017, 2016,2015 წლებისთვის შევიტანდი განცხადებას. მაგრამ მას შემდეგ 2017 წელს არ ვმუშაობ, შემიძლია თუ არა 2017 წლის გადატანა 2014 წლამდე?

დიმიტრი ალექსევიჩი

გამარჯობა! მე არ ვარ მომუშავე პენსიონერი. 2015 წელს შევიძინე ბინა DDU– სთვის, მაგრამ არ გამოვაცხადე დედუქციისთვის, რადგან არ მქონდა შემოსავლის წყარო. 2017 წელს გავყიდე ჩემი ნაყიდი ბინა და, ჩემი გათვლებით, მნიშვნელოვანი თანხა გადასახადი გამოდის. შემიძლია 2018 წელს მოითხოვონ 2 მილიონის სტანდარტული გამოქვითვა და წარადგინონ დეკლარაცია 2015 წლისთვის, ასევე წარადგინონ დეკლარაცია 2017 წლისთვის, რომელშიც შედის 2015 წლის დარჩენილი ნაწილი? მაშინ, რამდენადაც მესმის, გადასახადის გადახდა არ მომიწევს.

ირინა ბორისოვნა

გამარჯობა, ჩემმა ქმარმა ბინა იყიდა 2010 წელს 500 000 რუბლად. გამოქვითვა უნდა ყოფილიყო \u003d 65,000 რუბლი. 2011 წელს ჩემმა მეუღლემ შეიტანა საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია და გადასახადის შემცირება. ხელფასის შესაბამისად, მას 35 000 მანეთი გადაუხადეს, მაგრამ მათ არაფერი უთქვამთ იმის თაობაზე, რომ შემდგომ წლებში მოითხოვებოდა გამოქვითვას. სულ ახლახანს გავიგეთ, რომ დაკარგული თანხის მოთხოვნა 2012 წელს შეიძლებოდა. ქმარი პენსიაზე 2014 წელს გამოვიდა. საკითხავია, შესაძლებელია თუ არა ახლა, 2018 წელს, გადასახადის შემცირებისთვის განცხადება. რა საბუთების შეგროვებაა საჭირო ამისათვის? გთხოვთ, მიპასუხოთ ჩემს ფოსტაზე [ელ.ფოსტით დაცულია]

არკადი

მუშა პენსიონერმა 2014 წელს ბინა გაყიდა 2 მილიონ რუბლად. 1 მილიონი რუბლიდან. გადასახადი გადახდილია 130 ათასი რუბლი. მან ასევე იყიდა ბინა 2017 წელს 2.5 მილიონ რუბლად. კანონით ქონების გამოქვითვის უფლებაა 2017, 2016, 2015 და 2014 წლებისთვის. დაბრუნდება 2014 წელს გაყიდვების შემოსავალზე გადახდილი გადასახადის თანხა?

გალინა

გამარჯობა! ბინა 2013 წელს იყიდეს. 1. რა პერიოდის განმავლობაში შეუძლია მომუშავე პენსიონერს წარუდგინოს დეკლარაცია 2018 წელს? 2. როგორია დეკლარაციების შევსების წესი წლების მიხედვით? 3. მთელი პაკეტის ერთდროულად წარდგენისას, წლების განმავლობაში, გჭირდებათ ერთი განაცხადის დაწერა ან თითოეული წლის ცალკე? Გმადლობთ.

რუსეთის საგადასახადო პორტალი, საგადასახადო და მოსაკრებლის კონსულტანტი

გალინა, თუ პენსიონერი მუშაობს, მაშინ მას უფლება აქვს დააბრუნოს გადასახადი 2015, 2016, 2017 წლებისთვის. ზოგადად, პენსიონერის დედუქციის უფლება ჯერ კიდევ 2013 წელს გაჩნდა, მაგრამ ამ წლის დეკლარაციის წარდგენა ძალიან გვიან არის, რომ ფორმირებადი ქონების გამოქვითვის დარჩენილი ნაწილი ჩამოყალიბდეს. თუ მან დაუყოვნებლივ მიმართა და დააბრუნა გადასახადი 2013 წლისთვის, მას შეეძლო გამოქვითვის უფლების გადაცემა სამი წლის წინ (2012, 2011 და 2010), შემდეგ კი განაგრძო მიღება 2014, 2015, 2016, 2017 წლებში. თქვენს შემთხვევაში, თქვენ უნდა დაიწყოთ 2015 წლიდან.

ფედერალური საგადასახადო სამსახური აცხადებს შემდეგს ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსის გადაცემის შესახებ.

<...>რომ 2008 წელს გადასახადის გადამხდელმა შეიძინა ბინა, ხოლო 2009 წელს გადასახადის გადამხდელმა მიიღო ქონების გადასახადის შემცირება. 2008 წლის ბოლოს გადასახადის გადამხდელი პენსიაზე გავიდა და მასზე შემოსავალი არ იბეგრებოდა 13 პროცენტით.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე -2 პუნქტის შესაბამისად (შემდგომში კოდექსი), გადასახადის გადამხდელს აქვს საგადასახადო ბაზის ზომის განსაზღვრისას გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს გადასახადის გადამხდელისათვის გაწეული ხარჯების ოდენობით, მაგრამ არა უმეტეს 2,000,000 რუბლისა, რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ბინის, ოთახის ან მათში წილის (წილის) ახალი მშენებლობა ან შეძენა.

კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე -2 პუნქტის 28-ე პუნქტის თანახმად, თუ საგადასახადო პერიოდში ქონების გადასახადის შემცირების სრულად გამოყენება შეუძლებელია, მისი ნაშთი შეიძლება გადაირიცხოს შემდგომ საგადასახადო პერიოდებამდე მის სრულ გამოყენებამდე.

2012 წლის 1 იანვრიდან 2011 წლის 21 ნოემბრის ფედერალური კანონი No330-FZ "რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მეორე ნაწილში ცვლილების შეტანის შესახებ" რუსეთის ფედერაციის მოსამართლეთა სტატუსის შესახებ "რუსეთის ფედერაციის კანონის მე -15 მუხლის შესახებ და ბათილად ცნოს რუსეთის ფედერაციის საკანონმდებლო აქტების გარკვეული დებულებები ”კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე -2 პუნქტი დაემატება 29-ე პუნქტს, რომლის თანახმად გადასახადის გადამხდელებისგან, რომლებიც პენსიებს იღებენრუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, თუ მათ არ აქვთ გადასახადის განაკვეთით დაბეგრილი შემოსავალიკოდექსის 224-ე მუხლის პირველი პუნქტით დადგენილი, ქონების გამოქვითვის ბალანსი შეიძლება გადაირიცხოს წინა საგადასახადო პერიოდებზე, მაგრამ არა უმეტეს სამი.

როდესაც გადასახადის გადამხდელი საგადასახადო პერიოდის ბოლოს ითხოვს გადარიცხვას კოდექსის 220-ე მუხლის კოდექსის მე -2 პუნქტის მე -2 პუნქტის 29-ე პუნქტის შესაბამისად, წინა საგადასახადო პერიოდისთვის ამ საგადასახადო პერიოდში ჩამოყალიბებული ქონების გადასახადის შემცირების ბალანსის შესაბამისად, ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების სამწლიან პერიოდს ითვლიან გადასახადის პერიოდის წინა გადასახადის პერიოდი, რომელშიც გადავიდა ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსი.

ამავდროულად, კოდექსის 78-ე მუხლის დებულებების გათვალისწინებით, თუ ქონების გადასახადის შემცირების ბალანსის გადატანა წინა საგადასახადო პერიოდებზე მოხდა, გადასახადის გადამხდელი არ გამოიყენება გადასახადის პერიოდში, გადასახადის პერიოდის შემდეგ, რომელშიც ჩამოყალიბდა ქონების გადასახადის შემცირების ბალანსი, მაგრამ შემდეგ საგადასახადო პერიოდებში, გადასახადის პერიოდების რაოდენობა. , რომელზეც შეიძლება ზემოხსენებული ბალანსის გადაცემა, შესაბამისად მცირდება.

მას შემდეგ, რაც 2012 წელს გადასახადის დეკლარაცია შეიტანეს, ეს გადასახადის პერიოდი არ არის საგადასახადო პერიოდი, რომელიც წარმოიშობა ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსის შემდეგ (2008 წ.), გადასახადების პერიოდების რაოდენობა, რომელთა ზემოაღნიშნული ნაშთის გადატანა შეიძლება შესაბამისად შემცირდება 2007, 2006 და 2005 წლების საგადასახადო პერიოდების განმავლობაში შეუძლებელია ქონების გადასახადის შემცირების გამოუყენებელი ნაშთის გადატანა.

ეს პოზიცია შეთანხმებულია რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროსთან.

ზემოაღნიშნული წერილი მიიტანეთ ქვედა საგადასახადო ორგანოებში.

რუსეთის ფედერაციის III კლასის სახელმწიფო მრჩეველის მოვალეობის შემსრულებელი D.V. ეგოროვი

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილების კომენტარი 04.07.2012 N 03-04-05 / 7-838 და 17.07.2012 N 03-04-05 / 7-879 წერილები "პირადი საშემოსავლო გადასახადის ქონებისა და სოციალური გამოქვითვების მიღების შესახებ"

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავი ითვალისწინებს რამდენიმე კატეგორიის გამოქვითვების დაკავებას ფიზიკური პირის შემოსავლიდან. არ არის გამორიცხული, რომ გადასახადის გადამხდელს ჰქონდეს საფუძველი ერთდროულად რამდენიმე გამოქვითვა, მათ შორის სხვადასხვა კატეგორიის.

04.07.2012 N 03-04-05 / 7-838 და 17.07.2012 N 03-04-05 / 7-879 კომენტარებში რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო შეახსენებს, რომ გამოქვითვის ნებისმიერი კომბინაციისთვის მათი თანხა არ შეიძლება აღემატებოდეს მიღებულ შემოსავალს. ამ საგადასახადო პერიოდში (წელი), და ზოგიერთი გამოქვითვა შეიძლება გადატანილ იქნეს შემდეგ წელს, ზოგს კი არა. შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელს ზოგჯერ აქვს მანევრის სივრცე, რომ სარგებელი უფრო ეფექტურად გამოიყენოს.

ძალიან ბევრი გამოქვითვაა

როდესაც მოქალაქეები მიიღებენ პირადი საშემოსავლო გადასახადით დაბეგრილ შემოსავალს 13% -ით, გადასახადის საფუძველი განისაზღვრება, როგორც ამ შემოსავლის ფულადი ღირებულება, შემცირებული გადასახადის შემცირების ოდენობით, კერძოდ, საგადასახადო კოდექსის შემდეგი მუხლებით: 218 (სტანდარტული გამოქვითვები), 219 (სოციალური გამოქვითვები), 220 (ქონების გამოქვითვები) და 221 (პროფესიული გამოქვითვები).

როგორც წესი, გადასახადის გადამხდელები ფიქრობენ: ძალიან ბევრი სარგებელი არ არსებობს, მით უფრო, მით უკეთესი. მაგრამ საგადასახადო გამოქვითვების გაცემის პროცედურასთან დაკავშირებით შეიძლება შეიქმნას სიტუაცია, როდესაც გაუჭირდება საგადასახადო კანონმდებლობით ნებადართული სარგებლის მთლიანი თანხის სრულად წარმატებით გამოყენება.

N 03-04-05 / 7-879 კომენტარულ წერილში, ფინანსისტებმა ხაზი გაუსვეს, რომ იგი უზრუნველყოფილია დასაბეგრი შემოსავლის შემცირებით. შესაბამისად, შეუძლებელია მისი უფრო მეტი ოდენობით უზრუნველყოფა, ვიდრე შესაბამისი საგადასახადო პერიოდში მიღებული შემოსავლის ოდენობა.
ეს დასკვნა მოქმედებს არა მხოლოდ საკუთრებისთვის, არამედ ხელოვნებაში ჩამოთვლილი ნებისმიერი ადამიანისთვის. Ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის გამოქვითვების საგადასახადო კოდექსის 218 - 221, ისევე როგორც მათი კომბინაციებისათვის, თუ შეღავათების უფლებები წარმოიშვა იმავე საგადასახადო პერიოდში (პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, ეს პერიოდი უდრის წელს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 216-ე მუხლი)).

თუ გადასახადის გადამხდელს აქვს სხვადასხვა კატეგორიის პირადი საშემოსავლო გადასახადის რამდენიმე გამოქვითვის უფლება, მათი მანევრირება შესაძლებელია მათი თანხის სრულად გამოყენებისათვის. ამავე დროს, მნიშვნელოვანია განსხვავება მათი უზრუნველყოფის წყაროებში (საგადასახადო ორგანო ან დამსაქმებელი), რომელიც ასევე შეიძლება გარკვეულწილად გაერთიანდეს, ისევე როგორც ქონების შემცირების მომდევნო წელზე გადატანის უფლება და სხვა გამოქვითვის მიღებისას ასეთი უფლების არარსებობა.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა

N 03-04-05 / 7-838 წერილში განხილულია სოციალური გადასახადის გამოქვითვების ერთ-ერთი სახეობა. პრივილეგია მიიღება მაშინ, როდესაც ადამიანი შემოწირულობებს ხდის საქველმოქმედო და ზოგიერთ სხვა სოციალურად მნიშვნელოვან ორგანიზაციას. გამოქვითვა ხდება მხოლოდ საგადასახადო პერიოდის (წლის) ბოლოს საგადასახადო სამსახურში საგადასახადო დეკლარაციის შევსებისას. მას აქვს დამატებითი შეზღუდვა: იგი გათვალისწინებულია ფიზიკური პირის მიერ რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს გადასახადის პერიოდში მიღებული შემოსავლის 25% და გადასახადი 13% -ით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის 1-ლი პუნქტის, მე -2 პუნქტისა )
წერილის ავტორებმა ყურადღება გაამახვილეს იმ ფაქტზე, რომ არამიზნობრივად გამოყენებული სოციალური გადასახადის გამოქვითვის გადაცემა ხელოვნების შემდგომ საგადასახადო პერიოდებზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219 მითითებული არ არის.

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს სხვა წერილში, დათარიღებული 22.10.2009 N 03-04-06-01 / 269, დადასტურებულია, რომ სტანდარტი გადასახადის შემცირება ასევე არ შეიძლება გადაირიცხოს შემდეგ საგადასახადო პერიოდში.

შეგახსენებთ, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადის სოციალური გამოქვითვის მისაღებად თქვენ არ გჭირდებათ სპეციალური განცხადების წარდგენა საგადასახადო ორგანოში, თუმცა გადასახადის გადამხდელს არ შეუძლია გააკეთოს ხარჯების მიზნობრივი დამადასტურებელი საბუთების გარეშე (ამ შემთხვევაში, შემოწირულობის ხელშეკრულების ასლები, საგადახდო დოკუმენტები და ა.შ.).

გაითვალისწინეთ, რომ გარკვეულ პირობებში, ზოგიერთი სოციალური გამოქვითვა (მაგალითად, ანაზღაურებადი საპენსიო თანხის ოდენობის თანახმად, თანამშრომლის ხელშეკრულებით არასახელმწიფო საპენსიო ფონდთან) გადასახადის გადამხდელს შეიძლება გადაეცეს საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე, როდესაც იგი დაუკავშირდება დამსაქმებელს - საგადასახადო აგენტს (მე -4 პუნქტის 1 პუნქტი, გვ.) რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი).

ქონების გადასახადის გამოქვითვა

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი ადგენს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ქონების გამოქვითვის მოპოვების წესს, კერძოდ გადასახადის გადამხდელის ხარჯების ოდენობებს ახალი მშენებლობისთვის ან საცხოვრებელი კორპუსის, ბინის, ოთახის ან მათში წილის (წილების) რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე შესყიდვის, მიწის ნაკვეთების მშენებლობისთვის მიწის ნაკვეთებისა და ზოგიერთი დამატებითი ოდენობის ოდენობით. ასეთ შენაძენებთან დაკავშირებული ხარჯები. ასეთი გამოქვითვის მთლიანი თანხა შეიძლება არ აღემატებოდეს 2,000,000 რუბლს. მხედველობაში არ მიიღება სესხების, კრედიტებისა და სხვა ფინანსური მომსახურების პროცენტის დასაფარად გამოყოფილი თანხები, რომლებიც გამოიყენება საცხოვრებლის შესაძენად, რომლებიც მიიღება შემცირების გარეშე შეზღუდვების გარეშე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე -2 პუნქტი).

გადასახადის გადამხდელისთვის სახლის შეძენისას შეიძლება არსებობდეს ქონების გამოქვითვის ორი წყარო და ისინი შეიძლება გაერთიანდეს.

როგორც ნებისმიერი გამოქვითვის ზოგადი წესი, ქონების გამოქვითვა საცხოვრებლის მშენებლობისა და შეძენისთვის შეიძლება საგადასახადო სამსახურიდან მიიღოთ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს საგადასახადო დეკლარაციის შევსებისას. გარდა ამისა, ერთ-ერთ დამსაქმებელს შეუძლია უზრუნველყოს იგი (სხვა საგადასახადო აგენტები არ არიან შესაფერისი ამ მიზნით). დასაქმებულმა, რომელიც გამოქვითვას ითხოვს, უნდა მოუწოდოს დამქირავებელს, რომელიც მათ სურს განცხადება დედუქციის შესახებ და დაურთოს მას განცხადება საგადასახადო სამსახურიდან (დოკუმენტი დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2009 წლის 25 დეკემბრის N MM-7-3 ბრძანებით / [ელ.ფოსტით დაცულია] "შეტყობინების ფორმის შესახებ"). შეტყობინებას ინსპექცია გადასცემს გადასახადის გადამხდელის საცხოვრებელ ადგილას ოცდაათი დღის განმავლობაში მისი წერილობითი განცხადებისა და დედუქციის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე -3 პუნქტი).

თუ დამსაქმებელი წლის განმავლობაში შეიცვლება, გადასახადის გადამხდელს მოუწევს ახალი შეტყობინების მიღება ინსპექციისგან (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მოსკოვის წერილი 09.08.2006 N 28-10 / 71501).

თუ განცხადება გამოქვითვის შესახებ წარედგინა დამსაქმებელს, არა წლის დასაწყისიდან, ის გამოაქვეყნებს გამოკლებას მხოლოდ იმ თვიდან, როდესაც დასაქმებულმა მოითხოვა მისი უზრუნველყოფა.

თუ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის ოდენობა გადასახადის აგენტისაგან ნაკლები აღმოჩნდა საცხოვრებლის შესაძენად გადასახადის შემცირების ოდენობაზე, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს გადასახადის დარჩენილი ნაწილი მიიღოს საგადასახადო სამსახურიდან. ამისათვის მან საგადასახადო პერიოდის ბოლოს უნდა წარუდგინოს ინსპექციას საგადასახადო დეკლარაცია (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2010 წლის 22 დეკემბრის N SHS-37-3 წერილი) [ელ.ფოსტით დაცულია]).

ამიტომ, აღნიშნული ქონების გამოქვითვის მიღებისას შეგიძლიათ გამოიყენოთ მისი უზრუნველყოფის ორი წყაროს კომბინაცია. ამის მიზეზი შეიძლება იყოს ის, რომ გადასახადის გადამხდელმა გამოიყენა პირადი საშემოსავლო გადასახადით დაბეგრილი მოგება 13% -ით, რაც ასევე შეიძლება შემცირდეს დამქირავებლის მიერ არ გაცემული დედუქციის ნაშთებით. ეს მოიცავს, მაგალითად, შემოსავალს:

• გადასახადის გადამხდელის მიერ არჩეული დამსაქმებლისგან მიღებული განცხადება დედუქციის შესახებ განაცხადის წარდგენამდე;
• მიღებული სხვა დამსაქმებლებისგან და (ან) სხვა საგადასახადო აგენტებისგან (სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით და ა.შ.);
• ექვემდებარება მოქალაქის თვითგამოცხადებას და იბეგრება 13% განაკვეთით.

Შენიშვნა. გავიხსენოთ საგადასახადო ორგანოების განმარტებების კიდევ რამდენიმე დეტალი No ШС-37-3 / წერილში [ელ.ფოსტით დაცულია] მათგან გამომდინარეობს, რომ საგადასახადო აგენტის მიერ დადგენილი წესით დაკავებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები, სანამ იგი გადასახადის გადამხდელისგან მიიღებს თხოვნას ქონების გადასახადის შემცირების შესახებ და საგადასახადო შემოწმების შესაბამისი დადასტურება "ზედმეტად არ არის დაკავებული". ეს ნიშნავს, რომ ხელოვნების დებულებები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 231 გადასახადის დაბრუნების შესახებ არ ვრცელდება ამ თანხებზე. ხოლო დამსაქმებელს არ აქვს უფლება დაბრუნდეს გადასახადის თანხის თანხის დაბრუნებით წლის დასაწყისიდან გადასახადის გადამხდელის მიერ გამოქვითვის შესახებ განცხადების მიღების თვემდე. მაგრამ გადასახადის გადამხდელს აქვს უფლება დააბრუნოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ეს თანხა თვითონ საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით.

თუ დამსაქმებელი - საგადასახადო აგენტი, რომელიც წარმოადგენს შემოსავლის გადახდის წყაროს, იკავებს გადასახადს მას შემდეგ, რაც დასაქმებულმა მოითხოვა ქონების შემცირება, ამ გადასახადის ოდენობა უკანონოდ ითვლება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ადგენს, რომ ისინი უნდა დაბრუნდნენ თანამშრომლის საბანკო ანგარიშზე შესაბამისი განცხადების მიღების დღიდან სამი თვის განმავლობაში. თანხის დაბრუნება შეიძლება განხორციელდეს პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხების სახით, რომელიც უნდა გადაირიცხოს რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო სისტემაში მომავალი გადასახადებისგან, როგორც მითითებული გადასახადის გადამხდელისთვის, ისე სხვა გადასახადის გადამხდელთათვის, რომელთა შემოსავლიდან გადასახადის აგენტი იკავებს ასეთ გადასახადს. თუ საგადასახადო აგენტი დროულად არ დააბრუნებს ზედმეტად დაკავებულ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, მას მოუწევს გადასახადის გადამხდელისათვის პროცენტის გადახდა დაბრუნების პერიოდის დარღვევის ყოველი კალენდარული დღისთვის. ამ შემთხვევაში პროცენტი დარიცხულია რუსეთის ბანკის რეფინანსირების პროცენტის ტოლი პროცენტით იმ დღეებში, როდესაც დარღვეულია დაფარვის ვადა.

შეიძლება მოხდეს, რომ დამსაქმებელს - საგადასახადო აგენტს დროულად არ ჰქონდეს საკმარისი თანხა გადასახადის დაბრუნებისათვის. შემდეგ ასეთმა საგადასახადო აგენტმა, გადასახადის გადამხდელის მიერ მასზე შესაბამისი განცხადების წარდგენიდან 10 დღის განმავლობაში, უნდა გაუგზავნოს განცხადება რეგისტრაციის ადგილას, გადასახადის გადამხდელს გადასახადის გადაუხდელი პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხის დაბრუნების თხოვნით.

სხვა კატეგორიის გამოქვითვებისგან განსხვავებით, ქონების გამოქვითვის არასაკმარისად ნაშთი შეიძლება გადაეცეს შემდგომ საგადასახადო პერიოდებს მის სრულ გამოყენებამდე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 28-ე პუნქტი, პუნქტი 2, პუნქტი 1, პუნქტი 1, 220-ე მუხლი). ეს გარემოება აღნიშნულია No 03-04-05 / 7-879 კომენტარულ წერილში.

მანევრები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვების დაზოგვის მიზნით

სიტუაცია, როდესაც გადასახადის გადამხდელს - ფიზიკურ პირს აქვს ერთდროულად სხვადასხვა კატეგორიის რამდენიმე გამოქვითვის უფლება - ხშირად განიხილება ოფიციალური ორგანოების წერილებში.

N 03-04-05 / 7-838 წერილში განხილულია სიტუაცია, როდესაც გადასახადის გადამხდელი 2008 - 2010 წლებში. გამოიყენა ქონების გამოქვითვა საცხოვრებლის შესაძენად. ამასთან, 2009 წელს მან გაიღო საქველმოქმედო ხარჯები, რამაც მას იმავე წელს სოციალური დედუქციის უფლება მიანიჭა. რუსეთის ფინანსთა სამინისტრომ განმარტა, რომ ამ უფლების "რეტროაქტიული" გამოყენება 2011 წელს შეუძლებელი იქნება.

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 23 იანვრის N 03-04-05 / 7-49 წერილში განხილულია მსგავსი შემთხვევა. გადასახადის გადამხდელმა არასწორად მოახერხა თავისი შემოსავალი და მიიღო საგადასახადო აგენტისგან - დამსაქმებელმა უზარმაზარი ქონების გადასახადის გამოქვითვა შეასრულა საცხოვრებლის შეძენისთვის, რაც ფარავდა მისი შემოსავლის მთლიან თანხას წლის განმავლობაში.

ამ წელს ამ მოქალაქემ გაიღო თავისი განათლების ღირებულება. მაგრამ ტრენინგისთვის სოციალური გადასახადის შემცირების მისაღებად, მისი შემოსავალი, რომელიც პირველი გამოქვითვით ნულამდე შემცირდა, აღარ იყო საკმარისი.

შემდეგ მან გააცნობიერა: ქონების დედუქციის გადატანა შესაძლებელია მომდევნო წლებამდე, ხოლო განათლების სოციალური შემცირება მოქმედებს მხოლოდ მიმდინარე წელს და არ გადაეცემა მომავალს. მოქალაქეს სურდა უარი ეთქვა ქონების გამოქვითვის ნაწილისთვის (გადადება მომდევნო წლისთვის), რომ სოციალური დედუქცია არ "დამწვარიყო".

გვიან! ფინანსთა სამინისტრო მას თანაუგრძნობდა და განმარტავდა, რომ ნულოვანიდან ვერაფერი გამოიქვითება და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი არ ითვალისწინებს უკვე მიღებული გადასახადის შემცირებაზე უარის თქმის შესაძლებლობას.

თუ არსებობს (მომავალში ჩათვლით) პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის უფლება, რომელიც არ ექვემდებარება გადასახადს მომდევნო საგადასახადო პერიოდში, ქონების შემცირების უფლების კომბინაციაში, რომელიც საშუალებას აძლევს ასეთ გადაცემას, მიზანშეწონილია თანამშრომელმა შესთავაზოს დამქირავებელს ქონების შემცირების "დანაზოგის" საკუთარი გაანგარიშება პრიორიტეტული გამოყენებით სხვა "წვის" გამოქვითვები.

გასათვალისწინებელია, რომ RF საგადასახადო კოდექსი არ აწესრიგებს გამოქვითვების ოდენობის ყოველთვიური განაწილების წესს. დამსაქმებელს, დასაქმებულის სურვილების გათვალისწინებით, უფლება აქვს დამოუკიდებლად განსაზღვროს ეს თანხები. შემოწმების შესახებ შეტყობინებაში, რომელსაც დასაქმებული აწვდის დამსაქმებელს ქონების შემცირებისთვის განაცხადის გაკეთებისას, მითითებულია მხოლოდ გამოქვითვის მთლიანი თანხა წლისთვის. იგი განაწილებულია ხარჯების მიხედვით, მაგრამ არა ყოველთვიური გადასახადებით. გადასახადის გადამხდელს არ უწევს უშეცდომოდ გამოიყენოს მთელი ეს თანხა წლის განმავლობაში.

აღმოჩნდება, რომ ზოგჯერ გადასახადის გადამხდელისთვის სასურველია, დრო გამოყოს დამსაქმებლისთვის ქონების შემცირებისთვის საცხოვრებლის შეძენისთვის, თუ სავარაუდოა, რომ მას წლის განმავლობაში ექნება ხარჯები, რომლებიც სუბსიდირდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვით. ამ შემთხვევაში, უფრო რაციონალური იქნება, თუ გადაწყვეტთ დაველოდოთ საგადასახადო პერიოდის დასრულებას, გააკეთოთ მარაგი და განაცხადოთ საგადასახადო სამსახურში თქვენთვის ყველაზე ხელსაყრელი გამოქვითვის შესახებ.

2012 წლის სექტემბერი

ისეთი უცნაური ცნებები, როგორიცაა "დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვა" და "წინა წლიდან გადარიცხული თანხა" ბევრ კითხვას ბადებს ქონების გადასახადის შემცირების დაბრუნების 3-NDFL გადასახადის დეკლარაციის შევსებისას.

ერთხელ და სამუდამოდ ამის გასაგებად, ვუპასუხოთ კითხვებს:

• რა არის დეკლარაციის წინა წლების შემცირება
• საიდან მოდის წინა წლიდან გადარიცხული თანხა
• როგორ არის გათვლილი ეს ყველაფერი
• როგორ შეავსოთ 3-NDFL (რა და სად უნდა დავწეროთ დეკლარაციაში, განვიხილოთ დეტალური მაგალითი)

მზად ხართ? წინ !!

დავიწყოთ იქიდან, რომ ფრაზა "დეკლარაციის წინა წლების შემცირება" ეხება თემას ქონების გამოქვითვა... ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ თქვენი საშემოსავლო გადასახადი (ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი) ნებისმიერი სახლის შეძენისას:

• სახლში,
• ბინა,
• ოთახი,
• მიწის ნაკვეთი.

და ისევ ჩნდება კითხვები:

• რა არის საშემოსავლო გადასახადი
• როგორ შეიძლება მისი დაბრუნება

Საშემოსავლო გადასახადი - ეს არის თანხის ნაწილი, რომელსაც ფიზიკური პირები უხდიან სახელმწიფოს შემოსავლიდან. სწორად მას პირადი საშემოსავლო გადასახადი ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაარქმევდნენ.

ამ გადასახადის განაკვეთი რუსეთის მოქალაქეებისთვის არის 13%.

როგორც წესი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი ინახება საგადასახადო აგენტებით, რომლებიც არიან დამსაქმებლები.

მაგალითად, თუ თქვენ მიიღებთ 10,000 რუბლის ხელფასს, სავარაუდოდ, დამსაქმებელი გიჭერთ 13% გადასახადს (1,300 რუბლი) და თქვენ მიიღებთ 8,700 რუბლს.

ეს შემოსავალი გადასახადირომ დაკავებული ხართ, შეიძლება დავბრუნდე.

დღეს 5 გადასახადის გამოქვითვაა:

• სტანდარტული,
• სოციალური,
• ქონება,
• პროფესიონალი
• და გამოქვითვები ფასიანი ქაღალდებისათვის.

იმისათვის, რომ ისარგებლოთ ქონების გამოქვითვით და შეინარჩუნოთ საშემოსავლო გადასახადი, უნდა შეავსოთ დეკლარაცია 3-NDFL.

პირველი კითხვის დალაგებით. გადავიდეთ მეორეზე.

მეტი სიცხადისთვის, გთავაზობთ ვიდეოს სახელმძღვანელოს ყურებას ამ თემაზე ან სტატიის კითხვა გავაგრძელოთ.

საიდან მოდის დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვა?

დღეისათვის ქონების გამოქვითვის თანხა 2 000 000 რუბლია. და ამ თანხის 13% შეიძლება დაბრუნდეს. და ეს არის 260,000 რუბლი.

ახლა შევადაროთ საშუალო ხელფასს. ვთქვათ, ეს არის 25,000 რუბლი. თვეში ან 300,000 რუბლი. წელს.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება 300,000 რუბლისთვის. * 13% \u003d 39,000 რუბლი.

ჩვენ შევადარებთ საგადასახადო შეღავათს (2,000,000 რუბლი) და ჩვენს წლიურ შემოსავალს (300,000).

სარგებელი წელიწადში 6 ჯერ აღემატება ჩვენს რეალურ შემოსავალს. Როგორ უნდა იყოს?

გასული წლის განმავლობაში, თანხის უკან დაბრუნება მხოლოდ 300 000 რუბლის რეალური ოდენობით შეგვიძლია. 39 000 რუბლი

რა სარგებელი დაგვრჩება? 2,000,000 - 300,000 \u003d 1,700,000 რუბლი.

როდის შეგვიძლია მისი გამოყენება? მხოლოდ შემდეგ წელს, როდესაც ახალი შემოსავალი გვაქვს და შესაბამისად, პირადი საშემოსავლო გადასახადიც გვაქვს დაკავებული!

ყურადღება!

300 000 რუბლი - ეს რა არის დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვა

1 700 000 რუბლი - ეს მომავალი წლისთვის გადატანილი თანხა.

როგორ გამოვთვალოთ დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვის ოდენობა

ჩვენ ასევე ვუპასუხებთ კიდევ ერთ პოპულარულ კითხვას: "საიდან მოდის გასული წლის გადარიცხული თანხა?"

ზემოთ უკვე განვიხილეთ მარტივი მაგალითი. მოდით გავართულოთ დავალება და გამოვთვალოთ.

ჩვენ შევიძინეთ 3 000 000 რუბლის ბინა. ჩვენ შეგვიძლია გამოვიყენოთ ქონების გამოქვითვა 2 000 000 რუბლს.

პირველ წელს (ბინის ყიდვის წელს) ჩვენი ხელფასი იყო 300 000 მანეთი.

შემდეგ წელს 400 000 მანეთი გამოვიმუშავეთ.

და ერთი წლის შემდეგ, ჩვენი შემოსავალი 500 000 რუბლს შეადგენს.

ყურადღება! ჩვენ ვაგზავნით დეკლარაციას ამ მე -3 წლისთვის!

ჩვენ ვხსნით მათემატიკის პრობლემას 1 კლასისთვის:

ჩვენ ვამატებთ ჩვენს შემოსავლებს წინა წლებისთვის:

300,000 + 400,000 \u003d 700,000 რუბლი.

დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვა

კიდევ ერთხელ ვიმეორებ, რომ 500,000 მანეთი. მივიღეთ იმ წლისთვის, რომლისთვისაც ახლა შევადგენთ 3-NDFL დეკლარაციას, ე.ი. ეს არის შემოსავლის მიმდინარე რაოდენობა და არა წინა პერიოდი.

კარგი, და კიდევ ერთი პატარა ამოცანა, ახლა გამოკლებისთვის:

2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 \u003d 800,000 რუბლი.

ეს თანხა იქნება ბალანსი შემდეგ წელს გადავა.

აქ გავითვალისწინებთ მიმდინარე წლის შემოსავალს იგი გამოყენებული იქნება მიმდინარე დეკლარაციაში დაბრუნების თანხის გაანგარიშებისას. ამიტომ, შემდეგი წლისთვის, ჩვენ შევამცირებთ გამოქვითვას მიღებული თანხით.

გამეორება!

700000 რუბლის დეკლარაციის წინა წლების გამოკლება.

შემდეგი წლისთვის გადატანილი თანხა 800,000 რუბლია.

3-NDFL დეკლარაციის შევსების მაგალითი

ახლა მოდით ვნახოთ ცოცხალი მაგალითი იმისა, თუ რომელი სტრიქონები უნდა იყოს შევსებული 3-NDFL დეკლარაციაში. პრობლემის პირობები იგივე რჩება. წინა წლების შემოსავალი, შესაბამისად, 300, 400 500 ათასი რუბლი იყო.

Ისე, 1 წელი ... ჩვენ შარშან ვიყიდეთ ბინა და ამ პერიოდისთვის გამოქვითვას პირველად ვიღებთ.

საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეული თანხა არის გადასახადის შემცირების თანხა ბინის ღირებულების ტოლი, ან 2 მილიონი რუბლი, თუ ღირებულება აღემატება ამ თანხას.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის ჩვენი შემოსავალი წლისთვის: 300,000 რუბლი.

დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა გადატანილია შემდეგ წელს: 2,000,000 - 300,000 \u003d 1,7 მლნ

ჩვენ ვავსებთ მონაცემებს მე -2 წელი .

საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეული თანხა - ვიმეორებთ შარშანდელი დეკლარაციის გამოკლებას.

წინა საგადასახადო პერიოდისთვის გათვალისწინებული ქონების გამოქვითვის ოდენობა. ეს არის ჩვენი დეკლარაცია დეკლარაციის წინა წლებისთვის. თუ გასულ წელს შემოსავალი იყო 300,000 რუბლი, მაშინ ამ მაჩვენებელს აქაც ვწერთ.

წინა წლიდან გადაცემული ქონების გადასახადის დარჩენილი შემცირება: 1.7 მილიონი რუბლი.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის ჩვენი შემოსავალი წლისთვის: 400,000 რუბლი.

გადასახადის გამოქვითვის თანხის 2 მილიონიდან, წინა წლების შემოსავალს (300 ათასი გვქონდა) და ამჟამინდელი (ეს არის 400 ათასი) გამოვაკლდებით. სულ: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 \u003d 1,300,000

კარგად მე -3 კურსი .

საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეული თანხა - ჩვენ ვიმეორებთ შარშანდელი დეკლარაციის გამოკლებას

წინა საგადასახადო პერიოდისთვის გათვალისწინებული ქონების გამოქვითვის ოდენობა. ეს არის ჩვენი დეკლარაცია დეკლარაციის წინა წლებისთვის. გასულ წელს ერთხელ, შემოსავალმა შეადგინა 400,000 რუბლი, ხოლო გასული წლის წინათ, 300,000. ჩვენ ვაჯამებთ ამ ციფრებს და აქ ვწერთ 700,000 რუბლს.

წინა წლიდან გადაცემული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსი: 1.3 მილიონი რუბლი.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის ჩვენი შემოსავალი წლისთვის: 500,000 რუბლი.

ქონების გადასახადის შემცირების ბალანსი, რომელიც მიმდინარეობს შემდეგ წელს: გახსოვთ ჩვენი გამოქვითვა?

გადასახადის გამოქვითვის ჯამიდან 2 მილიონი, ჩვენ ჩამოვაკლდებით ჩვენს წლიურ შემოსავალს (700 ათასი გვქონდა) და ახლანდელი (ეს არის 500 ათასი). სულ: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 \u003d 800,000.

ყველა მომდევნო წლის განმავლობაში, 3-NDFL დეკლარაცია ივსება იმავე სქემის შესაბამისად. ასე რომ, ჩვენ ვაგრძელებთ წლიდან წლამდე, სანამ სრულად არ დავაბრუნებთ გადასახადის გამოქვითვას.

თუ გსურთ მიიღოთ ინდივიდუალური გაანგარიშება თქვენს შემთხვევაში, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ჩვენი სპეციალისტის მომსახურება.