წინასწარი ანგარიში Excel-ში. როგორ შეავსოთ ანგარიშვალდებული პირის წინასწარი ანგარიში

წინასწარი ანგარიში არის დოკუმენტი, რომელიც ასახავს ანგარიშვალდებული პირის მიერ სახსრების ფაქტობრივ ხარჯვას სხვადასხვა ტრანზაქციაზე. მოდით გავარკვიოთ რა არის ზოგადი წესები, წარდგენის ვადა და ასეთი ანგარიშების მომზადების ძირითადი პროცედურა 2019 წელს.

რატომ გჭირდებათ წინასწარი ანგარიში?

წინასწარი ანგარიში წინაპირობაა. დადგენილ ვადაში გაწეული ხარჯების შესახებ თანამშრომელმა უნდა მოახდინოს ანგარიში ამ წესით.

ანგარიშვალდებული პირის მიერ 2019 წლის წინასწარი ანგარიშის შევსების ნიმუში ეხება საწარმოს სავალდებულო ანგარიშგებას. მისი მთავარი მიზანია საბიუჯეტო ორგანიზაციაში ფინანსური ხარჯების სრული კონტროლი. ანგარიშგების დახმარებით თქვენ შეგიძლიათ არა მხოლოდ შეამოწმოთ დაწესებულების საჭიროებების შესასრულებლად გაცემული დახარჯული სახსრების მოძრაობა, არამედ გაწეული ხარჯების ჩამოწერა.

ვინც შეიძლება გახდეს ანგარიშვალდებული ადამიანი

ანგარიშვალდებული სახსრები მენეჯერის მიერ გაცემულია საწარმოს თანამშრომელზე ზოგადი წარმოების ან ზოგადად ბიზნეს ხარჯებისთვის. თანამშრომელმა დროულად უნდა მოახდინოს გაცემის თანხების ანგარიში წინასწარი ანგარიშის მეშვეობით. სწორედ ამიტომ, თანამშრომელს, რომელმაც მიიღო სახსრები საწარმოს საჭიროებებისთვის, ეწოდება ანგარიშვალდებული პირი.

2014 წლიდან არა მხოლოდ საწარმოს უშუალო თანამშრომლებს შეუძლიათ მიიღონ ავანსი, არამედ შტატგარეშე თანამშრომლებსაც, რომლებმაც დადეს სამოქალაქო კონტრაქტები დამსაქმებელთან (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დირექტივის 5 პუნქტი No. 3210-U 11 მარტს). , 2014).

პასუხისმგებელი თანამშრომლებისთვის ანგარიშვალდებული თანხების გადარიცხვა შესაძლებელია არა მხოლოდ ნაღდი ანგარიშსწორებით, არამედ საბანკო ბარათზე საბანკო გადარიცხვით (წერილი რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს No. 03-11-11/42288, 25/08/2014).

დამსაქმებელს ასევე შეუძლია განსაზღვროს ანგარიშვალდებული თანამშრომელთა წრე სპეციალური ბრძანებით. თანამშრომლები, თავის მხრივ, უნდა დაეთანხმონ ამ დანიშვნას. მენეჯმენტის ბრძანება ამტკიცებს პასუხისმგებელი თანამშრომლების სიას, რომლებსაც შეუძლიათ მიიღონ ანგარიშვალდებული სახსრები.

ყველა ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა მოახდინოს ანგარიში გაწეული ხარჯების შესახებ, თან დაურთოს დამადასტურებელი დოკუმენტაცია და დროულად წარუდგინოს წინასწარი ანგარიში ბუღალტერიას.

Ბოლო ვადა

მოდით ვისაუბროთ გაანგარიშების დროზე. მიმდინარე ფინანსურ წელს ანგარიშვალდებული პირის მიერ წინასწარი ანგარიშის წარდგენის ვადა, ასევე შევსების პროცედურა უცვლელი დარჩა.

პუნქტის 6.3 დებულებები. რუსეთის ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 11 მარტის ინსტრუქციები No3210-U კანონმდებლობით ადგენს ანგარიშვალდებული პირის მიერ წინასწარი ანგარიშის წარდგენის ვადებს. დოკუმენტაცია წარდგენილი უნდა იყოს დროულად – დასაქმებულის სამსახურში დაბრუნებიდან 3 დღის ვადაში უნდა იყოს შევსებული და ანგარიშის წარდგენა ბუღალტერიაში.

Ძირითადი წესები

არ არსებობს ერთიანი, იურიდიულად რეგულირებული ფორმალური ტიპი. ბუღალტერს შეუძლია შეადგინოს წინასწარი ანგარიში ერთიანი ფორმის No AO-1 გამოყენებით ან შეიმუშაოს პირადი ანგარიშის ფორმა შესაბამისი ბრძანების გაცემით.

დოკუმენტაციის შენახვა შესაძლებელია როგორც ქაღალდის, ასევე ელექტრონული ფორმით. თუ დაწესებულება ითვალისწინებს ელექტრონული ფორმით შევსებას, მაშინ სს ხელს აწერს ელექტრონულად ანგარიშვალდებულ პროცესში თითოეული მონაწილე.

არსებობს შევსების მთელი რიგი ზოგადად მიღებული წესები (სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის განკარგულება No55 08/01/2001):

1. ანგარიში იქმნება სამი დღის ვადაში იმ პერიოდის გასვლიდან, რომლისთვისაც გაიცა ანგარიშვალდებული თანხები (ეს უნდა განისაზღვროს ბრძანებით ან დებულებით), თანამშრომლის მივლინებიდან დაბრუნებიდან ან ავადმყოფობის შვებულებიდან გასვლიდან. რომ ანგარიშვალდებული ანგარიშის დაბრუნების მითითებული დღე დაეცა შრომისუუნარობის პერიოდში.
2. წინასწარი თანხის დაბრუნების ვადის დარღვევის შემთხვევაში დამქირავებელს შეუძლია დასაქმებულს მიმართოს სანქციები, მათ შორის ფინანსური.
3. ბუღალტერი სრულ დახმარებას უწევს ანგარიშვალდებულ პირს შევსებაში.
4. ყველა წესის დაცვით შევსებულ და შესრულებულ დოკუმენტს ხელს აწერს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი.
5. ანგარიშგებას ახლავს გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი პირველადი დოკუმენტაცია (ქვითრები, ბილეთები, ამონაწერები, ანგარიშ-ფაქტურები).

ანგარიშის ფორმა ერთიანი ფორმის No AO-1 მიხედვით

შედგენის პროცედურა

საჭირო ინფორმაცია:

• ინფორმაცია დაწესებულების შესახებ, შედგენილი დოკუმენტის ნომერი და თარიღი;
• ავანსი მიღებული თანამშრომლის შესახებ;
• გაცემული სახსრების ოდენობა და მათი დანიშნულება;
• ფაქტობრივი ხარჯები (ყველა დამხმარე პირველადი დოკუმენტი თან ერთვის).

წინა ნაწილი ასევე შეიცავს მონაცემებს წინასწარი გადახდების გადაადგილებისა და ჩამოწერის შესახებ და ორგანიზაციაში სახსრების აღრიცხვის ამსახველი ანალიტიკური ანგარიშების შესახებ. ყველა დასრულებული ინფორმაცია დამოწმებულია პასუხისმგებელი ბუღალტერის ხელმოწერებით, რომელმაც გასცა ფული და დაეთანხმა საანგარიშო თანხების დაბრუნებას წინასწარი ანგარიშის მიხედვით, ასევე მთავარი ბუღალტერისა და თანამშრომლის ხელმოწერებით, რომელმაც მიიღო საჭირო ანგარიშვალდებული თანხა.

ბუღალტერი ავსებს ამოღებულ ქვითარს, რომელიც ადასტურებს პირველადი დოკუმენტების გადამოწმებას. რეგისტრაციისა და ამოღების შემდეგ ის რჩება ანგარიშვალდებულ პირთან.

უკანა მხარეს, თანამშრომელი ასახავს ხარჯების დეტალურ განხილვას ანგარიშისთვის, ხოლო პასუხისმგებელი ბუღალტერი მიუთითებს დასაფიქსირებელ თანხას და სააღრიცხვო ანგარიშს, რომლის მეშვეობითაც მოხდება ხარჯების განთავსება.

წინასწარი მოხსენება იქმნება ერთ ორიგინალურ ასლში. ვინაიდან იგი შედის დაწესებულების ნომენკლატურის შიდა საბუთების ნაკადში, არ არის აუცილებელი ბეჭდის დადება.

გამორიცხულია შესწორებები! რაიმე შეცდომის დაშვების შემთხვევაში, ან უფრო მეტიც, ახალი ფორმის შევსება მოგიწევთ.

ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქცია

ხარჯების ანგარიშის შევსება არ იქნება რთული. ის დროულად უნდა ჩამოყალიბდეს ანგარიშვალდებული თანამშრომლისა და ბუღალტერის მიერ.

თანამშრომელი, რომელმაც მიიღო თანხის ანგარიში, ავსებს წინა მხარეს.

მან უნდა მიაწოდოს შემდეგი ინფორმაცია:

• ორგანიზაციის მოკლე, სრული სახელი, მისი კოდი OKPO კლასიფიკაციის შესაბამისად;
• ანგარიშის დეტალები - მისი ნომერი და თარიღი;
• შემდეგი, კომპანიის ხელმძღვანელს უნდა დაუტოვოს ადგილი, რათა დაადასტუროს განცხადებები - ბუღალტერის მიერ დოკუმენტის შემოწმების შემდეგ ხელმძღვანელი დებს ხელმოწერას, თარიღს და სიტყვით მიუთითებს საანგარიშო თანხას;
• ანგარიშვალდებული პირის გვარი, სახელი და პატრონიმი, თანამდებობა, საშტატო ნომერი და სტრუქტურული ერთეული;
• ანგარიშის მიხედვით გაცემული თანხის დანიშნულება.

პირველადი ინფორმაციის შეყვანის შემდეგ მომხსენებელმა თანამშრომელმა უნდა შეავსოს ანგარიშის ცხრილი ნაწილი.

თუ თქვენ ხელმძღვანელობთ AO-1 ფორმით, მაშინ თანამშრომელმა უნდა შეიყვანოს ინფორმაცია მარცხენა და მარჯვენა ცხრილებში.

მარცხენა ცხრილი აჩვენებს მონაცემებს ავანსების შესახებ:

• მთლიანი რაოდენობა;
• წინასწარი ფულადი ერთეული - რუბლი ან უცხოური ვალუტა;
• ბალანსი ან გადაჭარბებული ხარჯვა (ასეთის არსებობის შემთხვევაში).

მარჯვენა ცხრილში მოცემულია სააღრიცხვო ინფორმაცია: ანგარიშები და ქვეანგარიშები, რომლებზეც განხორციელდება ავანსი დანახარჯების ზუსტი ოდენობების მითითებით. ამ ნაწილს ავსებს ბუღალტერი.

დოკუმენტის წინა ნაწილი ასევე შეიცავს ადგილს მთავარი ბუღალტერის გადაწყვეტისთვის. ცხრილის ინფორმაციისა და დროულად წარდგენილი დოკუმენტების შემოწმების შემდეგ მთავარი ბუღალტერი წერს საანგარიშგებო თანხას ციფრებით და სიტყვებით.

თუ არის ზედმეტი ხარჯი ავანსზე ან, პირიქით, ნაღდი ფულის ნაშთი, ეს ასევე უნდა აისახოს ანგარიშგებაში. ასევე მითითებულია შემოსული (გამავალი) ფულადი დავალება, რომლის საფუძველზეც განხორციელდა ტრანზაქციები ნაშთებით.

ანგარიშის ცხრილური ნაწილის შემდეგ ხელს აწერენ ბუღალტერი, მოლარე და მთავარი ბუღალტერი.

უპირველეს ყოვლისა, ცხრილში მოცემულია ყველა განაცხადის დეტალები და სახელები - დამხმარე დოკუმენტაცია (ჩეკები, ინვოისები, ბილეთები, ქვითრები). აუცილებელია დარეგისტრირდეს არა მხოლოდ მათი ნომერი და თარიღი, არამედ ზუსტი სააღრიცხვო თანხა და ანგარიშები, სუბანგარიშები, რომლებზეც ეს ოპერაციები განხორციელდება. უკანა მხარის ტაბულური ნაწილი დამოწმებულია ავანსის მიმღების ხელმოწერით.

დასასრულს გაიცემა ბუღალტერის ქვითარი, რომელსაც წყვეტენ და გადაეცემა დასაქმებულს. ამოჭრილი ნაწილი ადასტურებს იმ ფაქტს, რომ თანამშრომელმა აღრიცხა წინასწარი გადახდა და უზრუნველყო ყველა საჭირო დოკუმენტი. ბუღალტერი ხელმოწერის ქვეშ ავსებს შემდეგ ინფორმაციას: სრული სახელი. პასუხისმგებელი თანამშრომელი, სს-1-ის დეტალები, ავანსის ოდენობა სიტყვებით, დამხმარე დოკუმენტების რაოდენობა და თარიღი, როდესაც თანამშრომელი მოხსენება. ბუღალტერი ხელს აწერს დოკუმენტს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ანგარიშგება დროულად არის წარდგენილი.

როგორ შეუძლია ბუღალტერს შეამოწმოს ანგარიში?

როგორც ზემოთ აღინიშნა, წინასწარი ანგარიში დროულად უნდა წარედგინოს ბუღალტერიას. ამავდროულად, კომპანიას უფლება აქვს განსაზღვროს ანგარიშის წარდგენის ვადა, ამ სტანდარტის დაფიქსირებით როგორც ადგილობრივ სამართლებრივ აქტებში, ასევე სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

წინასწარი გადახდის შესახებ ანგარიშგების საბუღალტრო განყოფილებაში წარდგენის შემდეგ ის უნდა შემოწმდეს. ბუღალტერმა უნდა შეამოწმოს არა მხოლოდ დოკუმენტაციის შევსების სისწორე, არამედ შეტანილი თანხების სისწორე და მათი შესაბამისობა მოწოდებულ ჩეკებთან და სხვა დამხმარე რეესტრებთან.

შემოწმების შემდეგ, ბუღალტერი ავსებს ანგარიშის წინა მხარეს და პასუხისმგებელ თანამშრომელს აძლევს ამოღებულ ქვითარს, რომელიც ადასტურებს წინასწარი ანგარიშების წარდგენას.

მივლინების ანგარიშის ვადები

იმ შემთხვევაში, როდესაც თანამშრომელი ავსებს მივლინებასთან დაკავშირებით, რეგისტრაციის პროცედურა იგივე რჩება. ანგარიშგება ასევე უნდა იყოს წარმოდგენილი თანამშრომლის სამუშაო ადგილზე დაბრუნების მომენტიდან სამი დღის განმავლობაში, ხოლო მივლინების ძირითადი დოკუმენტები იქნება სამგზავრო (საჰაერო და სარკინიგზო) ბილეთები, სასტუმროს მომსახურების ინვოისები და ჩეკები. დადასტურების გარეშე რჩება მხოლოდ ყოველდღიური შემწეობები.

შედგენილია ერთ ეგზემპლარად და ხელმოწერილია ყველა პასუხისმგებელი თანამშრომლის მიერ.

წინასწარი ანგარიში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

ცალკე საკითხია ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშები და მათი წარდგენის ვადები. მაგალითად, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს ბიზნეს ჩანაწერების შენახვის შესაძლებლობა, მაშინ მას არ სჭირდება ხარჯების ანგარიშების შევსება. ბიზნესის აღრიცხვის წარმოების შემთხვევაში ინდივიდუალურმა მეწარმემ დადგენილი წესით უნდა შეავსოს შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი. ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა მოამზადონ ფინანსური ანგარიშები საგადასახადო სამსახურისთვის, რათა უზრუნველყონ სწორი დაბეგვრის პროცედურა. ამასთან, უნდა გვახსოვდეს, რომ ბიზნეს ჩანაწერების შენახვა შეგიძლიათ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმემ მიმართა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. ასეთ შემთხვევებში ანგარიშები დგება ფაქტობრივი ხარჯებისა და აღრიცხული ტრანზაქციების საფუძველზე.

თუ ინდმეწარმე იმყოფება ძირითად საგადასახადო სისტემაზე, მაშინ ის ამზადებს წინასწარ ანგარიშს იმავე თანმიმდევრობით და იმავე ვადებში, როგორც კომპანია. 3210-U მიმართულებების მიხედვით, ანგარიშგება ასევე შეიძლება შეიქმნას სპეციალიზებულ სააღრიცხვო პროგრამებში.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის წინასწარი ანგარიშის შედგენის პროცედურა:

• ანგარიშვალდებული პირი წერს განცხადებას ავანსის თაობაზე, შემდეგ მასზე გამოიცემა ხარჯის ნაღდი ბრძანება;
• ანგარიშვალდებული პირი ანგარიშებს გაწეული ხარჯების შესახებ, თან ერთვის ყველა ქვითარი;
• წინასწარი ანგარიში გენერირდება;
• ღირებულების მონაცემები შეიტანება შემოსავლებისა და ხარჯების ჟურნალში.

ამრიგად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მყოფი ანგარიშვალდებული ინდივიდუალური მეწარმის წინასწარი ანგარიშის არსებობა სავალდებულო არ არის. კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს მარეგულირებელ დოკუმენტებს, რომლებიც განსაზღვრავს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის წინასწარი ანგარიშების გამარტივებულ საფუძველზე წარდგენის ვალდებულებასა და ვადებს.

სიტუაცია მსგავსია UTII-ზე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. ყველა შემომავალი და გამავალი ტრანზაქცია აისახება შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში და დასტურდება, შესაბამისად, შემომავალი და გამავალი შეკვეთებით. ყველა დოკუმენტაცია და ანგარიშგება დასტურდება თავად ინდივიდუალური მეწარმის ხელმოწერით. შემოსული და გამავალი შეკვეთების დეტალები შეიტანება სააღრიცხვო წიგნში მათი შესრულების ვადების მიხედვით.

ანგარიშების შევსების ნიმუში

დასვით კითხვები და ჩვენ დავამატებთ სტატიას პასუხებითა და განმარტებებით!

ეკონომიკური სუბიექტის მუშაობა გარკვეულ პირობებში მოითხოვს ფულად ხარჯებს დაკისრებული საწარმოო ამოცანების შესასრულებლად. ასეთი ხარჯები ხშირად ხორციელდება მენეჯმენტის ბრძანებით განსაზღვრული ანგარიშვალდებული პირების მეშვეობით. სხვა საკითხებთან ერთად, ეს ბრძანება განსაზღვრავს მიზნად, რისთვისაც ანგარიშვალდებულს შეუძლია თანხის აღება, ასევე იმ პერიოდს, რომლის განმავლობაშიც მას შეუძლია მოხსენება. ამ შემთხვევაში, ხარჯების ანგარიში გამოიყენება ანგარიშგებისთვის.

წინასწარი ანგარიში არის ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის მიერ შედგენილი ფორმა, რომელსაც თანამშრომლისთვის დასახული საწარმოო მიზნის შესასრულებლად გაცემული იყო შეკვეთით დადგენილი თანხის ოდენობა.

ანგარიშვალდებულ პირს თანხის მიცემა შესაძლებელია როგორც ნაღდი ანგარიშსწორებით, ასევე თანამშრომლის საბარათე ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვით. წინასწარი ანგარიშის შედგენა ევალება დასაქმებულს, რომელსაც გარკვეული თანხები აქვს გამოყოფილი ანგარიშგებისთვის.

არსებობს სტატისტიკური ორგანოების მიერ შემუშავებული წინასწარი ანგარიშის ერთიანი ფორმა. კომპანიებს შეუძლიათ გამოიყენონ ის თავიანთ საქმიანობაში, ან მათ მიერ შემუშავებული ფორმა არსებული მახასიათებლების გათვალისწინებით. ყველაზე სპეციალიზებული პროგრამები მოიცავს წინასწარ მოხსენების ფორმას, ფორმა AO-1.

იმ მიზნების ჩამონათვალს, რისთვისაც შესაძლებელია თანხების გაცემა კომპანიის სალაროდან ანგარიშგების მიზნებისათვის, განსაზღვრავს კომპანიის ადმინისტრაციას. ეს ბრძანება შეიცავს თანამშრომლების ჩამონათვალს დასახელების მიხედვით, თანხისა და თანხების გადახდის საშუალებას თითოეულ თანამშრომელს და თანხების ხარჯვის მიმართულებებს.

ყურადღება:ანგარიშვალდებული პირი შეიძლება იყოს ფიზიკური პირი, რომელთანაც ორგანიზაციამ დადო ხელშეკრულება და არა მხოლოდ ორგანიზაციის სრულ განაკვეთზე თანამშრომლები.

რეგლამენტის დებულებების მოთხოვნები ისეთია, რომ დასაქმებულზე თანხების გაცემისას დაცული უნდა იყოს თანხების ხარჯვის მიმართულება. თქვენ არ შეგიძლიათ მიიღოთ ფული ერთი ღონისძიებისთვის და დახარჯოთ სხვა მიზნით.

ამიტომ ამ დოკუმენტის თავისებურება ის არის, რომ ჯერ ბუღალტერია ამოწმებს, შემდეგ კი გაწეულ ხარჯს ამტკიცებს კომპანიის დირექტორი. ამასთანავე, წინასწარი ანგარიში წარმოადგენს პირველადი დოკუმენტაციის რეესტრს, რომელიც თან ერთვის მას თანხების ხარჯვის დამადასტურებლად.

Მნიშვნელოვანი:ხარჯები შეიძლება აისახოს ბუღალტრულ აღრიცხვაში მას შემდეგ, რაც კომპანიის ხელმძღვანელი ხელს მოაწერს ხარჯების ანგარიშს. მიზანშეწონილია გამოვლენილი უზუსტობებისა და შეცდომების გარკვევა და დაუყოვნებლივ გამოსწორება. მას შემდეგ, რაც ინსპექტირების ჩატარებისას, მარეგულირებელი ორგანოები ხშირად განსაკუთრებულ ყურადღებას აქცევენ ამ დოკუმენტს.

თუ ისინი აღმოაჩენენ შეცდომებს, ამ დოკუმენტზე გაწეული ხარჯები, რა თქმა უნდა, არ იქნება გათვალისწინებული დასაბეგრი ბაზის გაანგარიშებისას.

რა შემთხვევაში გამოიყენება?

არსებული წესები ადგენს, რომ დასაქმებულს ანგარიშზე დადგენილი მიზნებისთვის გადახდილი ნაღდი ფულის გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ ბრძანებაში მითითებული მიმართულებით. თანამშრომლისთვის თანხის გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტი არის ფულადი ქვითრის ორდერი, რომელიც შეიცავს მენეჯერის ავტორიზაციის ვიზას.

კანონმდებლობა ასევე ადგენს იმ პერიოდს, რომლის განმავლობაშიც თანამშრომელმა უნდა მოახდინოს ანგარიში გაწეული ხარჯების შესახებ. ამ შემთხვევაში დამხმარე დოკუმენტი არის წინასწარი ანგარიში.

ყურადღება:ამ დოკუმენტის მთავარი მიზანია დაადასტუროს თანამშრომლის მიერ კომპანიის სახსრების ხარჯვის მართებულობა, ასევე ანგარიშგების ვადების დაცვა. ეს დოკუმენტი ჩამოწერს ადრე გაცემულ თანხებს ინდივიდუალური ანგარიშიდან.

ხარჯების ანგარიშის როლი იზრდება მივლინებაში გაგზავნილი თანამშრომლის ხარჯების დადასტურებისას. ამჟამად საგრძნობლად შემცირდა მივლინების დასასრულებლად საჭირო საბუთების სია. ყველა დანარჩენი შეიძლება შეივსოს თავად კომპანიის შეხედულებისამებრ.

სავალდებულო ფორმებს შორის მხოლოდ ერთი დოკუმენტი დარჩა, რომელიც უნდა შეავსოთ მივლინებიდან დაბრუნებისას. ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესი ადგენს ამ ფორმის სავალდებულო შედგენას.

ყურადღება:ამ მოთხოვნისაგან თავისუფლდებიან მხოლოდ მეწარმეები, რომლებიც ექვემდებარებიან ფულადი ოპერაციების განხორციელების გამარტივებულ პროცედურას.

ვინაიდან ბუღალტერების მეშვეობით ანგარიშსწორება ეხება ნაღდი ანგარიშსწორებას, ასევე უნდა გვახსოვდეს, რომ არსებობს ორგანიზაციებს შორის ანგარიშსწორების ლიმიტი, რომელიც უდრის 100,000 რუბლს ერთდროულად ერთი ხელშეკრულებით. თუ თანხა აღემატება ამ თანხას, მაშინ უნდა იქნას გამოყენებული უნაღდო ანგარიშსწორება.

რისი გათვალისწინება შეიძლება

კომპანიაში, თანამდებობის პირებმა, რომლებიც იღებენ კომპანიის ანგარიშვალდებული თანამშრომლების წინასწარ ანგარიშებს, უნდა იცოდნენ, რა დოკუმენტები შეიძლება მიღებულ იქნეს ბუღალტრული აღრიცხვისთვის.

მოხმარების დამადასტურებელი ფორმების სია მოიცავს:

• გაყიდვის ქვითარი, რომელსაც ახლავს სალარო ბარათი, რომელიც გაცემულია ონლაინ სალარო აპარატის გამოყენებით. გაყიდვის ქვითარი შეიძლება გაიგზავნოს ქვითრის გარეშე, თუ მისი გამცემი ბიზნეს სუბიექტი თავისუფლდება სალარო აპარატების გამოყენებისგან. ამ შემთხვევაში, გაყიდვის ქვითარი უნდა შეიცავდეს ყველა საჭირო დეტალს, რომლითაც შესაძლებელია გამყიდველის იდენტიფიცირება.
• ქვითარი PCO-სთვის, რომელსაც თან ერთვის ონლაინ სალარო აპარატის ქვითრები. ამავდროულად, დოკუმენტების ეს პაკეტი უნდა შეიცავდეს ინვოისს ან სამუშაოს (მომსახურების) აქტს. ამ დოკუმენტებში მყიდველი უნდა იყოს იურიდიული პირი ან ინდივიდუალური მეწარმე, რომელმაც გასცა თანხები აღრიცხვისთვის და არა თავად თანამშრომელი.
• ქვითრები, სამუშაო ბრძანებები და სხვა დანომრილი ფორმები, რომლებიც დაკავშირებულია BSO-სთან და წარმოადგენს თანამშრომლის მიერ გაწეული ხარჯების დამადასტურებელ დოკუმენტებს.
• სატრანსპორტო კომპანიების მიერ გაცემული ბილეთები და სადაზღვევო პოლისები, გაცემული საქონლისა და მგზავრების გადაზიდვის შემთხვევაში.

რეგლამენტმა შეიძლება დააწესოს დამატებითი მოთხოვნები ასეთი დოკუმენტებისთვის. მაგალითად, თუ უცხოური მივლინების შესახებ დოკუმენტი შედგენილია უცხო ენაზე, თქვენ უნდა თარგმნოთ ის ნაწილი, რომელიც ეხება სახსრების ხარჯვას რუსულად.

Მნიშვნელოვანი:განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს დოკუმენტებს, რომლებიც შედგენილია შაბათ-კვირას, როდესაც თანამშრომელი უნდა დაისვენოს და არ შეასრულოს სამუშაო მოვალეობები.

წინასწარი ანგარიშის ფორმა 2018 უფასო ჩამოტვირთვა

ფაილები ჩამოსატვირთად:

შევსების მაგალითი:

წინასწარი ანგარიშის შევსების ნიმუში 2018 წელს

მოდით შევხედოთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ წინასწარი ანგარიში ეტაპობრივად.

წინა მხარე

წინასწარი ანგარიშის ფორმა უნდა იყოს შევსებული ზედა ხაზიდან დაწყებული. იქ მითითებულია კომპანიის სახელი ან სრული სახელი. მეწარმე. ის უნდა შეიყვანოთ ცალკე ცხრილში.

ფორმის სახელის გვერდით სვეტებში უნდა შეიყვანოთ დოკუმენტის ნომერი და მისი შესრულების თარიღი.

მარჯვნივ არის ბლოკის გრაფიკი, რომელიც იწყება ფრაზით "მე ვამტკიცებ". იგი განკუთვნილია მენეჯერის მიერ შევსებული დოკუმენტის დასამტკიცებლად. მან იქ სიტყვებით უნდა მიუთითოს თანხა, მიუთითოს მისი თანამდებობა და სრული სახელი, ასევე დოკუმენტის აღრიცხვაზე მიღების თარიღი.

ამის შემდეგ, მენეჯერი დებს თავის ხელმოწერას, რითაც ადასტურებს ნებართვას, მიიღოს ანგარიშის თანხის აღრიცხვა.

შემდეგ თქვენ უნდა დაწეროთ რა მიზნით გაიცა ფული ანგარიშისთვის.

თუ საწარმოში ანგარიშის გაცემა გრძელდება აპლიკაციით, მაშინ ანგარიშის მიზანი მთლიანად უნდა ემთხვეოდეს განაცხადის მონაცემებს.

ყურადღება:თუ მოხსენების გაცემა ფორმდება ბრძანებით, მაშინ დანიშნულება უნდა იყოს მითითებული თანხების ხარჯვის ფაქტობრივი მიმართულებიდან გამომდინარე. მაგალითად, მივლინებისთვის, მასალების შესაძენად და ა.შ.

შემდეგ მიჰყევით ორ ცხრილს. მონაცემები მათში უნდა შეიყვანოს ბუღალტერმა. მარცხენა ცხრილი აღრიცხავს დასაქმებულზე გაცემული თანხების მოძრაობას ანგარიშგების მიზნით.

იქ თანმიმდევრულად იწერება წინა ქვეანგარიშის ნაშთი ან ზედმეტად დახარჯვა, ქვეანგარიშზე გაცემული თანხა, დახარჯული სახსრები, გამოუყენებელი ნაშთი ან ზედმეტად დახარჯვა.

კანონი ადგენს, რომ თანამშრომელი ვერ მიიღებს ახალ თანხას ანგარიშზე, თუ ჯერ კიდევ აქვს ნაშთი ძველ ანგარიშზე. თუ ინსპექტირებისას მარეგულირებელი ორგანოები გამოავლენენ ასეთ ფაქტს, შესაძლოა კომპანიას ჯარიმა დაეკისროს.

ანგარიშის სააღრიცხვო ჩანაწერები აღირიცხება მარჯვენა ცხრილში.

ქვემოთ ბუღალტერმა უნდა მიუთითოს, რამდენი დოკუმენტი დაურთო ბუღალტერს ანგარიშს, ასევე რამდენი ფურცელი უჭირავს მათ.

ანგარიშის დამტკიცების შემდეგ ბუღალტერი ხელს აწერს და მიუთითებს დამტკიცებულ თანხას. ამის შემდეგ მან დადასტურების ფორმა უნდა წარუდგინოს მთავარ ბუღალტერს.

თუ თანხების დახარჯვის შედეგად პირს აქვს გამოუყენებელი სახსრები, ან ზედმეტად დახარჯა, მაშინ ფორმის ბოლოში უნდა მიეთითოს საკასო დოკუმენტის დეტალები.

Საპირისპირო მხარეს

ამ მხარის უმეტესი ნაწილი მაგიდას უკავია. ბუღალტერმა მასში უნდა შეიტანოს ყველა არსებული დამხმარე დოკუმენტი. თითოეული ფორმისთვის არის ერთი ხაზი. თქვენ არ შეგიძლიათ დატოვოთ ცარიელი ხაზები.

IN ველი 1ხაზის ნომერი შეყვანილია თანმიმდევრობით. IN ველები 2და 3 ჩაწერილია მოწოდებული დოკუმენტის დეტალები - მისი ნომერი და შესრულების თარიღი. დოკუმენტს შეიძლება არ ჰქონდეს ნომერი - მაშინ თქვენ უნდა დააყენოთ ტირე ან დაწეროთ "B/N".

IN ველი 4შეყვანილია დოკუმენტის სახელი. ველები 5და 6 მიზნად ისახავს დოკუმენტის ოდენობის მითითებას. ამავე დროს, ქ სვეტი 5ის უნდა დაიწეროს რუბლებში და ში სვეტი 6- ვალუტა, რომელშიც შედგენილია დოკუმენტი (თუ ის არ არის შედგენილი რუბლებში).

ხაზები, რომლებიც არ შეივსება, უნდა იყოს გადახაზული "Z" სიმბოლოთი. შემდეგი, თქვენ უნდა შეაჯამოთ ყველა დოკუმენტი ცხრილის ბოლო რიგში. ქვემოთ ბუღალტერი დებს ხელმოწერას.

შემოწმებისას ბუღალტერმა უნდა გაითვალისწინოს თითოეული დოკუმენტი, ასევე ამ ხარჯების მართებულობა. დადებით შემთხვევაში, ის მიუთითებს მიღებულ თანხაზე ველები 7და 8 . შემდეგი, in ველი 9ის შეაქვს სააღრიცხვო ანგარიშზე, რომელზედაც გამოიყოფა მითითებული თანხა.

საბოლოო ინფორმაცია ამ მხარეს უნდა გადავიდეს წინა მხარეს.

რა უნდა გააკეთოს, თუ არ არსებობს დამხმარე დოკუმენტები

მივლინებიდან დაბრუნების შემდეგ თანამშრომელს შეუძლია ანგარიშს დაურთოს გამოუსწორებელი დეფექტების მქონე დოკუმენტები (მაგალითად, დაზიანებული, სველი და ა.შ.), ან საერთოდ არ მიაწოდოს (ფულადი ქვითარი დაკარგულია, შეუძლებელია დუბლიკატის მიღება. ).

მაგრამ ასეთი მოვლენები არ ნიშნავს იმას, რომ თანამშრომლის მოხსენება არ მიიღება. იმისდა მიუხედავად, რომ მას არ შეუძლია უზრუნველყოს დამხმარე დოკუმენტები, თავად პროდუქტი ან მომსახურება შეიძლება რეალურად იყოს მიღებული.

ფორმის წარდგენის შემდეგ ბუღალტერმა მაინც უნდა შეამოწმოს იგი, შემდეგ კი მენეჯერმა უნდა გადაწყვიტოს, დაამტკიცოს თუ არა მივლინების წინასწარი ანგარიში.

იმ შემთხვევაში, როდესაც დირექტორი გადაწყვეტს ამ დოკუმენტის დამტკიცებას და ხარჯების ანაზღაურებას, უნდა გახსოვდეთ, რომ დამხმარე დოკუმენტების გარეშე შეუძლებელი იქნება ამ თანხების ჩართვა საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების ბაზაში.

Მნიშვნელოვანი: თუ კომპანია არის დღგ-ს გადამხდელი, მაგრამ შეძენილ მასალებზე დღგ-ს გამოქვითვა შეუძლებელი იქნება.

საბუღალტრო ჩანაწერები

ჩანაწერები, რომლებიც ბუღალტერმა უნდა გააკეთოს ხარჯების ანგარიშის დამუშავების შემდეგ, დამოკიდებულია ანგარიშზე თანხის მიღების მიზანზე.

Სადებეტო	კრედიტი	ოპერაციის შინაარსი
განცხადებები მასალების შესაძენად
08, 10, 41	71	მიღებულია შეძენილი მასალების აღრიცხვაზე
60, 76	71	მასალების წინასწარ გადახდა განხორციელდა მიმწოდებელთან
განცხადებები მივლინების შემდეგ
20	71	ჩამოიწერა მივლინების ხარჯები, რომლის დროსაც სამუშაო ხორციელდებოდა დამკვეთთან ხელშეკრულებით
44	71	ხარჯები ჩამოიწერება, თუ მივლინება დაკავშირებული იყო კომპანიის პროდუქციის რეკლამასთან ან გაყიდვასთან
08	71	ჩამოიწერა ახალი ტექნიკის შესყიდვის ხარჯები
28	71	ხარჯები ჩამოიწერა იმ შემთხვევაში, თუ მივლინების მიზანი იყო მიმწოდებლისთვის ხარვეზების დაბრუნება
დღგ-ის გამოყოფა (აუცილებელია, თუ ბიზნეს სუბიექტი იყენებს ზოგად რეჟიმს)
19	71	მიიღება მივლინებებზე დღგ-ს აღრიცხვაზე
68	19	დღგ-ს კომპენსაცია დასრულდა
ანგარიშვალდებული თანხების ნაშთის დაბრუნება
50	71	გამოუყენებელი ნაშთის დაბრუნება ნაღდი ანგარიშსწორებით. მოლარე გასცემს ფულადი ქვითრის ორდერს.
51	71	გამოუყენებელი თანხა ბრუნდება მიმდინარე ანგარიშზე
70	71	თანხა უბრუნდება ხელფასიდან

წინასწარი ანგარიში არის სააღრიცხვო დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს საწარმოს სალაროდან ავანსის სახით გაცემული ნაღდი ფულის ხარჯვას იურიდიული პირის მიერ საწარმოო და ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელებასთან დაკავშირებულ საჭიროებებზე.

წინასწარი ანგარიში: ტრანსფორმაცია

თავდაპირველი სახით, AO-1, ​​სხვა პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტებთან ერთად, დამტკიცდა 08/01/2001 No55 დადგენილებით. 2013 წელს ზემოაღნიშნული დადგენილებით ამოქმედებული ფორმა გამოცხადდა არასავალდებულოდ გამოსაყენებლად და ბიზნეს სუბიექტებს უფლება აქვთ შეიმუშაონ და გამოიყენონ საკუთარი ფორმები, რომლებიც, თუმცა, უნდა შეიცავდეს სავალდებულო ინსტალაციის მონაცემებს, რომელთა ჩამონათვალი ხელმისაწვდომია „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ კანონის დებულებები (თ.2 მუხლი 9). თუმცა, მიუხედავად თქვენი შეხედულებისამებრ დოკუმენტის შექმნის შესაძლებლობისა, ფინანსური სუბიექტების აბსოლუტური უმრავლესობა დღეს მაინც იყენებს ერთიან ფორმას AO 1 დოკუმენტების ნაკადში.

თავდაპირველ ვერსიაში, წინასწარი ანგარიშის ფორმა AO-1 word ფორმატში შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ქვემოთ.

წინასწარი ანგარიშების მიმოქცევის მარეგულირებელი მარეგულირებელი დოკუმენტები

რუსეთის ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 11 მარტის დირექტივა No. 3210-U, ისევე როგორც მივლინებების შესახებ დებულების ზოგიერთი ნორმა, ადგენს წინასწარი ანგარიშების მომზადების, წარდგენის, შემდგომი აღრიცხვისა და შენახვის პრინციპს პასუხისმგებელი პირის მიერ.

AO-1-თან მუშაობის კონცეფცია

იმისათვის, რომ წინასწარი ანგარიში N AO-1 ფორმაში მიღებულ იქნეს შემდგომი აღრიცხვისთვის, როგორც ფინანსური დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს ბიზნეს საქმიანობის ხარჯებს, უნდა დაკმაყოფილდეს მთელი რიგი მოთხოვნები და პირობები დოკუმენტთან მუშაობის ძირითადი კრიტერიუმებისთვის.

წინასწარი ანგარიშის ფორმირება და წარდგენა: ვინ?

პირი, რომელსაც No3210-U დირექტივის ნორმების შესაბამისად, შეიძლება მიეცეს უფლება, შექმნას და წარადგინოს ანგარიში წინასწარ გადახდის შესახებ, შეიძლება იყოს:

• კომპანიის სრულ განაკვეთზე თანამშრომელი,
• ფიზიკური პირი, რომელიც ურთიერთობაშია საწარმოსთან, რომელიც რეგულირდება ხელშეკრულების პირობებით ან მომსახურების გაწევით (გათანაბრებულია სრულ განაკვეთზე თანამშრომლებთან, რაც გათვალისწინებულია რუსეთის ცენტრალური ბანკის No29-Р-Р წერილში. -6/7859 02.10.14 წ.),

რომელზედაც ადრე საწარმოს სალაროდან გაცემული იყო ნაღდი ფული.

ფულის გაცემის შესახებ ეცნობება: ვის?

საკანონმდებლო ნორმები არ ადგენს სალაროში ნაღდი ფულის მიღებაზე უფლებამოსილი პირების მკაცრ სიას. ეს ფუნქცია დარჩა მფლობელის შეხედულებისამებრ და ფორმალიზებულია შიდა ბრძანებით.

შიდა აღრიცხვისა და ანგარიშგების სისტემის ოპტიმიზაციის მიზნით, მფლობელს, LNA-ს პირობების მიხედვით (საწარმოს შეკვეთა, ბრძანება, ინსტრუქცია), უფლებამოსილია უზრუნველყოს იმ პირთა წრე, რომლებსაც შეუძლიათ შეადგინონ და წარადგინონ ფორმა OA-1 - ან წინასწარი ანგარიში სხვადასხვა ტიპის ეკონომიკური საჭიროებისთვის სახსრების ხარჯების შესახებ.

ანგარიშისთვის სახსრების გაცემა ხდება დასაქმებულის განცხადების (სამსახურის ოქმის) საფუძველზე, რომელსაც ადასტურებს მენეჯერი და წარმოადგენს საფუძველს ავანსის გაცემის ბრძანების გაცემის, ხარჯის ფულადი ბრძანების გაცემის და. ფულადი სახსრების გაცემა.

გასათვალისწინებელია, რომ თანამშრომლები, რომლებსაც არ აქვთ ანგარიშვალდებული გადახდების შესახებ დოკუმენტების დამუშავების უნარები, შეიძლება ჩაერთონ დოკუმენტთან მუშაობაში, ამიტომ, წინასწარი მოხსენებისთვის, ფორმა AO-1, ​​უნდა იყოს შევსების ნიმუში. საჯარო დომენში - დაფაზე სანიმუშო დოკუმენტებით.

ვადები: რა ვადაში მოეთხოვება ანგარიშვალდებულმა პირმა ჩამოაყალიბოს და წარადგინოს AO-1?

თანამშრომელმა არაუგვიანეს 3 სამუშაო დღისა უნდა წარმოადგინოს AO-1 დახარჯული თანხის შესახებ, თანდართული ფინანსური დოკუმენტაცია, აგრეთვე წინასწარი თანხის ნაშთი (ასეთის არსებობის შემთხვევაში):

• საანგარიშო პერიოდის ბოლოდან,
• მივლინების დასრულებიდან პირველი დასვენების დღიდან (თუ ხარჯთაღრიცხვის ბრძანებაში მითითებულია წინასწარი გადახდის მიზანი - „მოგზაურობის ხარჯები“).

AO-1-ის განხილვა და დამტკიცება: რა ვადაში?

მას შემდეგ, რაც ანგარიშვალდებული პირი მოამზადებს და წარადგენს ანგარიშს, ის უნდა შემოწმდეს და დაამტკიცოს საწარმოს შინაგანაწესით დადგენილ ვადებში, რომელიც გამოიცემა და მტკიცდება ყოველი ფინანსური წლის დასაწყისში.

ანგარიშის შესაქმნელად, თანამშრომელს შეუძლია მიიღოს ფორმა სალაროდან ან ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში (თუ საწარმო იყენებს თვითნებურ AO-1 სტანდარტს) ან შეუძლია, თუ საწარმო იყენებს ერთიან AO-1 ფორმას, გადმოწეროს ფორმა სტატიის ბოლოს და შეავსეთ იგი დადგენილი ფორმით.

AO-1-ის გავლის შემდეგ, დოკუმენტი მოწმდება და ამტკიცებს მენეჯერს. დამტკიცებული ანგარიშის საფუძველზე დასაქმებულთან უნდა განხორციელდეს საბოლოო ფულადი ანგარიშსწორება - ბალანსის დაბრუნება ან ზედმეტად დახარჯული თანხის გადახდა, თუ მენეჯერი ამას ობიექტურად აღიარებს.

ანგარიშში ასახული მონაცემები

თანამშრომელი, რომელმაც ადრე მიიღო წინასწარი ანგარიში ნაღდი ანგარიშსწორებით, ავსებს უფასო ან ერთიან ფორმას AO-1 წინასწარი ანგარიში, რომელიც უნდა ასახავდეს:

• სალაროდან დასაქმებულისათვის მიცემული თანხა;
• ფაქტობრივი დახარჯული სახსრების ჯამური ოდენობა;
• ნაშთის ოდენობა ან ზედმეტი ხარჯვა.

თუ არსებობს შეუსაბამობა ავანსის ოდენობასა და დახარჯულ თანხებს შორის, განცხადებების განყოფილებაში არსებული ფორმა ივსება შემდეგნაირად:

ზედმეტად დახარჯვის ოდენობის თანხის გაცემის შესახებ, თუ იგი დამტკიცებულია საწარმოს ხელმძღვანელის მიერ, წინასწარ ანგარიშგების ფორმაში კეთდება შესაბამისი ჩანაწერი:

წინასწარ გადახდებზე ანგარიშვალდებულ პირებს უნდა ახსოვდეთ, რომ ხარჯების დამადასტურებელი საბუთების წარდგენის გარეშე წინასწარი ანგარიში ვერ მიიღება შესამოწმებლად და დასამტკიცებლად, ამიტომ ფინანსური დოკუმენტები (გაყიდვის ან ფულადი ქვითარი, ინვოისი და ა.შ.) სავალდებულოა გაცემული სახსრების ხარჯების დამადასტურებელი. AO-1-ის დანართი. თანდართული დოკუმენტების სია მითითებულია ფორმის უკანა მხარეს სპეციალურ სვეტში.

წინასწარი ანგარიშები - მიეკუთვნება პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტების კატეგორიას, რომლებიც გამოიყენება ბუღალტრული აღრიცხვისას საწარმოს თანამშრომლის მიერ მივლინების დროს გაწეული ფინანსური ხარჯების აღრიცხვისთვის. ეს დოკუმენტი ასევე გამოიყენება დაქირავებული პერსონალის მიერ საწარმოს მატერიალური რესურსების ხარჯვის შემთხვევაში. ამ სტატიაში ჩვენ ვთავაზობთ გავითვალისწინოთ წინასწარი ანგარიშის შევსების წესები.

მივლინებად ითვლება თანამშრომლის გაგზავნა მოკლე დროით სხვა ორგანიზაციაში მოლაპარაკებებისთვის, ფილიალში ინსპექტირებით და სამუშაო ადგილის გარეთ მდებარე სხვა ღონისძიებებზე.

დოკუმენტის მიზანი

აღნიშნულ ფორმას აქვს ერთიანი ფორმა No AO-1. აღსანიშნავია, რომ იურიდიულ პირებს აქვთ დამოუკიდებლად შემუშავებული ფორმების გამოყენების უფლება. თუმცა, უფრო სასურველია საბუთების გამოყენება ერთიანი ფორმის გათვალისწინებით. ორგანიზაციის მენეჯმენტის ამოცანაა შექმნას ბრძანება, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას თანამდებობის პირების შესახებ, რომლებსაც აქვთ ანგარიშვალდებული ფინანსური რესურსების მიღების უფლება. 2018 წლამდე ასეთი უფლებამოსილების მინიჭება მხოლოდ საწარმოს იმ თანამშრომლებს შეეძლოთ, რომლებთანაც შრომითი ხელშეკრულებები იყო გაფორმებული.

დღეისათვის ნებადართულია ანგარიშვალდებული სახსრების გაცემა იმ პირებზე, რომლებთანაც დადებულია სამოქალაქო ხელშეკრულება.

აღსანიშნავია, რომ შეკვეთის შიგთავსში უნდა იყოს მითითებული მიღებული თანხების ხარჯვის მიზანი, მათი მაქსიმალური მოცულობა და კონკრეტული ვადა. იმ შემთხვევაში, როდესაც საწარმოს თანამშრომელი მივლინებაშია გაგზავნილი, მატერიალური რესურსების გაცემა ხორციელდება მივლინების ბრძანების შესაბამისად ან სამგზავრო დოკუმენტის საფუძველზე.

თანამშრომელმა, რომელიც იღებს სახსრებს მივლინების ხანგრძლივობის ხარჯების დასაფარად, უნდა წარუდგინოს ანგარიშები ბუღალტრულ სამსახურს. წინასწარი ანგარიშის წარდგენის ბოლო ვადაა საწარმოს ხელმძღვანელობისგან შეკვეთის გვერდებზე დაფიქსირებული ვადის გასვლიდან სამი დღე. ეს დოკუმენტი წარმოადგენს კომპანიის ფინანსური რესურსების დახარჯვის მიზანშეწონილობის ერთ-ერთ დასაბუთებას, რაც ნიშნავს, რომ აუცილებელია ანგარიშვალდებული სახსრების მიზნობრივი გამოყენების დამადასტურებელი დოკუმენტების მიმაგრება.

ნიუანსი და დახვეწილობა

ანგარიშვალდებული თანხების გამოყენების მიზანშეწონილობის დასადასტურებლად დასაქმებულმა უნდა შეავსოს წინასწარი ანგარიშგება. ასეთი დოკუმენტი ივსება ორივე მხრიდან, რის შემდეგაც იგი იგზავნება ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში შესამოწმებლად. დამოწმებული ანგარიში დასამტკიცებლად ეგზავნება ორგანიზაციის ხელმძღვანელობას.მოქმედი კანონპროექტის მიხედვით, ეს პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი ივსება ერთ ეგზემპლარად.

დასაქმებულისათვის წინასწარ გაცემული თანხის ხარჯვა დასტურდება პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტის - წინასწარი ანგარიშის გამოყენებით

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ წინასწარი ანგარიშის ნომერი OKUD-ში (მართვის დოკუმენტაციის სრულიად რუსული კლასიფიკატორი) შეიცვალა 2015 წელს. ადრე ამ ფორმაში იყო ნომერი „0504049“. 2015 წლის 30 მარტს, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრომ გამოსცა ბრძანება ნომერი ორმოცდათორმეტი, ამ ფორმას ახალი ნომერი მიენიჭა. დღეის მდგომარეობით, წინასწარი ანგარიშის ნომერია OKUD „0504505“. ქვემოთ ხედავთ, როგორ გამოიყურება წინასწარი ანგარიშის ფორმა OKUD 0504505-ის მიხედვით. ამ დოკუმენტს აქვს მოხსნადი ნაწილი, რომელიც უნდა გადაეცეს საწარმოს თანამშრომელს სააღრიცხვო აუდიტის შემდეგ.

AO-1 ფორმის შედგენის პროცედურა

მოქმედი კანონმდებლობის მიხედვით, თითოეულ საწარმოს აქვს სრული უფლება დამოუკიდებლად შეადგინოს აღნიშნული დოკუმენტი. თუმცა, არსებობს მკაფიო რეგულაციები, რომლებიც ითვალისწინებს სავალდებულო დეტალებს, რომლებიც აუცილებლად უნდა იყოს წარმოდგენილი ასეთ დოკუმენტებში. ასეთი დეტალები მოიცავს:

• რეგისტრაციის ნომერი და შედგენის თარიღი;
• საწარმოს დასახელება;
• მიღებული და დახარჯული სახსრების ოდენობა;
• ძირითადი დოკუმენტის დანართების სია.

წინასწარი მოხსენება სრულდება ხელნაწერი ან საბეჭდი ფორმით (კომპიუტერზე). ერთ-ერთი მნიშვნელოვანი კრიტერიუმია დოკუმენტის დამოწმება საჭირო უფლებამოსილების მქონე თანამდებობის პირის ხელმოწერით. დოკუმენტის ელექტრონული ვერსიის შემთხვევაში საჭიროა მენეჯერის ციფრული ხელმოწერა. პირველადი დოკუმენტაციის ამ ტიპის მომზადება დასაშვებია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საწარმოში გამოიყენება ელექტრონული დოკუმენტების მართვის სისტემა.

საწარმოს თანამშრომლისთვის ანგარიშვალდებული თანხის გაცემის გადაწყვეტილების მიღებისას მენეჯერმა უნდა გასცეს შესაბამისი ბრძანება. ანგარიშის დაწერის ერთ-ერთი მნიშვნელოვანი ეტაპია სტრიქონის შემოწმება "ავანსი გადასახადის მინიჭება". ეს სტრიქონი ზუსტად უნდა შეესაბამებოდეს საწარმოს მენეჯმენტის ბრძანებაში ნაპოვნი ფორმულირებას.

ქვემოთ მოცემულია წინასწარი ანგარიში და ნიმუშის ფორმა.

თუ ანგარიშვალდებული პირის მიერ წინასწარი ანგარიშის წარდგენის ვადა არ იქნა დაცული, ეს ითვლება ფულადი დისციპლინის დარღვევად.

განთავსება ბუღალტერიაში

ხარჯების აღრიცხვის წიგნში, რომელიც განხორციელდა კომპანიის თანამშრომლის მიერ მივლინების დროს, გამოყენებულია დაქირავებულ თანამშრომლებთან ანგარიშსწორების ანგარიშები, ხარჯების ანგარიშები და სხვა სახის დოკუმენტები. იმ შემთხვევაში, როდესაც თანხა გაცემულია ნაღდი ფულის სახით, საჭიროა შენიშვნა: „დტ ანგარიში 71 კტ ანგარიში 50“. ასეთი ნიშნები აღირიცხება სწორად შედგენილი ფულადი ქვითრის საფუძველზე.

საწარმოს თანამშრომლის საბანკო ბარათზე თანხის ჩარიცხვის შემთხვევაში სააღრიცხვო წიგნში კეთდება შემდეგი ჩანაწერი: „დტ ანგარიში 71 კტ ანგარიში 51“. ასეთი ოპერაციების განსახორციელებლად ბუღალტერმა უნდა შეავსოს ფინანსური ინსტიტუტის გადახდის ფურცელი. თანამშრომლის მივლინებიდან დაბრუნების შემდეგ, მის მოვალეობებში შედის ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილების სწორად შევსებული ხარჯების ანგარიში.

ამ ფურცლისა და შესაბამისი განაცხადების საფუძველზე სააღრიცხვო წიგნში აღირიცხება შემდეგი ჩანაწერები:

1. "Dt count.10 Kt რაოდენობა.71"- იმ სიტუაციაში, როდესაც საანგარიშო თანხა დაიხარჯა მარაგების შეძენაზე.
2. „Dt ch.41 Kt ch.71“- საინვენტარო ნივთების შეძენის შემთხვევაში.
3. "Dt count.20, 23, 25,26 Kt count.71"- საწარმოს სტრუქტურული დანაყოფების საჭიროებებზე დანახარჯების შემთხვევაში.
4. „Dt ch.44 Kt ch.71“- იმ სიტუაციაში, როდესაც ხარჯები განხორციელდა სავაჭრო საწარმოს მიერ.

იმ სიტუაციაში, როდესაც საწარმოს თანამშრომელს აქვს დაუხარჯავი ფინანსური რესურსები, მან უნდა გადაიტანოს ისინი კომპანიის მენეჯმენტში. სალაროში დაბრუნებისას მიუთითეთ კოდი: „Dt inc.50 Kt inc.71“. საბანკო ბარათიდან კომპანიის საბანკო ანგარიშზე უკან გადარიცხვისას იწერება კოდი: „Dt ანგარიში 51 Kt ანგარიში 71“. იმ შემთხვევაში, თუ საანგარიშგებო თანხა არასაკმარისი აღმოჩნდა გარკვეული ოპერაციების შესასრულებლად, კომპანია ანაზღაურებს დასაქმებულს ფინანსურ ხარჯებს. სალარო აპარატის საშუალებით გადახდის შემთხვევაში მითითებულია კოდი „Dt inc.71 Kt inc.50“, ხოლო საბანკო გადარიცხვისას „Dt inc.71 Kt inc.51“.

ზოგიერთ შემთხვევაში დასაქმებულს არ შეუძლია წარმოადგინოს ხარჯების მიზანშეწონილობის დამადასტურებელი საჭირო დოკუმენტები. ეს სიტუაცია შეიძლება წარმოიშვას იმ შემთხვევაში, თუ დოკუმენტაცია დაიკარგება ან შეუძლებელია ქვითრების მიწოდება პირადი საჭიროებების ხარჯების გამო. ამ შემთხვევაში გამოიყენება კოდი ნომერი 94. შენიშვნა კეთდება სააღრიცხვო წიგნში „Dt inc.94 Kt inc. 71“, რაც ფინანსური რესურსების ნაკლებობას ასახავს. შემდეგი, დანაკლისის ოდენობა უკავდება დასაქმებულს ხელფასიდან საფოსტო კოდის „Dt inc.70 Kt inc.94“ შესაბამისად.

წინასწარი ანგარიში გულისხმობს ორმხრივ ერთიან ფორმას, რომელიც უნდა შეავსონ პასუხისმგებელმა თანამშრომელმა და ბუღალტერმა.

გამოყენებული ტერმინები:

1. Dt (დებეტი)– ფინანსური რესურსების გადაცემის აქტი.
2. Kt (კრედიტი)– საანგარიშო თანხის სრული ან ნაწილობრივი დაბრუნების აქტი.
3. SCH- ჩეკი.

დამხმარე დოკუმენტაცია

მივლინებასთან დაკავშირებული ხარჯების დოკუმენტირებისას ბუღალტერი უნდა დაეყრდნოს 2008 წლის 13 ოქტომბრის No749 დადგენილებას. ამ დოკუმენტში წერია, რომ მივლინებაში მიმავალმა თანამშრომელმა უნდა მიიღოს სამგზავრო მოწმობა. აღსანიშნავია, რომ იდენტიფიკაციის ფორმასთან დაკავშირებით არსებობს რეგულაციები. მასში მითითებული უნდა იყოს მივლინების დრო, ასევე კომპანიის ხელმძღვანელობის ხელმოწერები და ბეჭდები.

ხარჯების ოდენობა გამოითვლება ბუღალტერიაში წარდგენილი ჩეკების, ბილეთებისა და ქვითრების გამოყენებით.მონაცემთა დამხმარე დოკუმენტები ხარჯების ანგარიშის განუყოფელი ნაწილია. მივლინებიდან დაბრუნების შემდეგ დასაქმებულს მოეთხოვება გაცემული ცნობის ჩაბარება. ამის შემდეგ, მოხსენებები მზადდება მენეჯმენტისთვის დასამტკიცებლად წარსადგენად. საგადასახადო ორგანოების მხრიდან პრეტენზიების რისკის შესამცირებლად, საჭიროა გაზრდილი პასუხისმგებლობით მივუდგეთ საბუთების შევსებას. თუ ანგარიში არასწორად არის შევსებული, ბუღალტერს უფლება აქვს უარი თქვას დოკუმენტაციის მიღებაზე.

თანამშრომლის ამოცანაა შეაგროვოს ყველა ნაღდი ფული და გაყიდვების ქვითარი, ისევე როგორც სხვა მკაცრი ანგარიშგების ფორმები. ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი დოკუმენტი თან ერთვის A4 ქაღალდის ფურცელს.ასეთმა ქმედებებმა შეიძლება შეამციროს ხარჯების ანგარიშის მნიშვნელოვანი დანართების დაკარგვის რისკი. ზოგიერთი ბუღალტერი ურჩევს, რომ თანამშრომლებმა გადაიღონ თითოეული დოკუმენტის ასლი, რათა შეამცირონ დოკუმენტების დაკარგვის რისკი გაცვეთილი მელნის გამო. ანგარიშის ასეთი დანართები საშუალებას აძლევს კომპანიას დაამტკიცოს ფინანსური ხარჯების მიზანშეწონილობა მივლინების დროს, საგადასახადო ორგანოების მიერ შემოწმების პერიოდში.

მოხსენების შევსების დახვეწილობა

როდესაც განიხილავს კითხვას, თუ როგორ სწორად შეადგინოთ წინასწარი ანგარიში, უნდა აღინიშნოს ზოგიერთი დახვეწილობა, რომელიც დაკავშირებულია თანამშრომლის მივლინებაში რუსეთის ფედერაციის გარეთ გაგზავნის პროცესთან. ამ შემთხვევაში არ არის საჭირო მოგზაურობის მოწმობის გაცემა, რადგან ყველა საჭირო თარიღი ჩაწერილია უცხოური პასპორტის გვერდებზე.

ერთიანი ანგარიშგების ფორმა ეხება დოკუმენტაციას, რომელიც ექვემდებარება მკაცრ ანგარიშგებას, რომელიც განკუთვნილია საგადასახადო ორგანოსთვის გადასაცემად

უცხოურ მივლინებაში თანამდებობის პირის შერჩევის შემდეგ, კომპანიის მენეჯმენტის ამოცანაა მოამზადოს საჭირო ბრძანება, რომელშიც ჩაიწერება მივლინების მიზანი, თანამდებობა, გვარი და ინიციალები, ასევე დანიშნულების ადგილი. თქვენ უფლება გაქვთ დაადგინოთ თქვენი ყოველდღიური ხარჯები. სტატისტიკის მიხედვით, ყოველდღიური ხარჯები არ აღემატება პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას. კომპანია იხდის დანიშნულების ადგილზე ფრენის საფასურს. მივლინებაში გაგზავნილი თანამდებობის პირის ამოცანაა მოამზადოს საცხოვრებლის, ფრენის, სახელმწიფო გადასახადების გადახდისა და მთარგმნელობითი მომსახურების ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

წინასწარი ანგარიშის შევსების წესები

ასე რომ, მოდით შევხედოთ საქმიანი მოგზაურობის წინასწარი ანგარიშის შევსების მაგალითს. ფორმის მთავარ გვერდზე უნდა მიუთითოთ საწარმოს და განყოფილების დასახელება, სადაც მუშაობს მივლინებიდან დაბრუნებული თანამშრომელი. შემდეგ მიუთითეთ პოზიცია, მოგზაურობის მიზანი, ფორმის რეგისტრაციის ნომერი და საბუთების შევსების თარიღი.

ცხრილის განყოფილებაში ასახულია ინფორმაცია თანამდებობის პირზე გაცემული ფინანსური რესურსების შესახებ. აქ ასევე აღირიცხება მიღებული ავანსის ოდენობა და მივლინების დროს გაწეული ფინანსური ხარჯები. შემდეგ ტარდება შეჯამება, სადაც ირკვევა, დარჩა თუ არა დაუხარჯავი სახსრები. განსახილველი დოკუმენტის უკანა მხარეს არის ინფორმაციის შეჯამება პირველადი დოკუმენტაციის შესახებ, რომელიც ადასტურებს არსებული ხარჯების მიზნობრივი ხასიათის ფაქტს. ამ ტიპის დოკუმენტები მოიცავს გაყიდვებისა და ფულადი ქვითრებს, ქვითრებს, აქტებს და ანგარიშ-ფაქტურებს. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ მონაცემები უნდა იყოს სისტემატიზებული და დაფიქსირებული ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით.ინფორმაციის ორგანიზების შემდეგ, ის ერთვის მთავარ დოკუმენტს.

ყველა საჭირო ნაშრომის შევსების შემდეგ დასრულებული ანგარიშები გადაეცემა ბუღალტერიას თანხის დახარჯვის მიზანშეწონილობის შესამოწმებლად. გათვალისწინებულია დოკუმენტაციის შევსების სისწორეც. აუდიტის შემდეგ ბუღალტერი აღრიცხავს ანგარიშ-ფაქტურებს, რომლებიც თან ერთვის ხარჯების ანგარიშს. ამის შემდეგ დოკუმენტებს ხელს აწერს ანგარიშვალდებული პირი, რომელიც შემდგომ დასამტკიცებლად წარედგინება კომპანიის ხელმძღვანელობას.

იმ შემთხვევაში, თუ მივლინებიდან დაბრუნებულ პირს აქვს დაუხარჯავი სახსრები, აუცილებელია დარჩენილი თანხის დაბრუნება სალაროს ან ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში. ხარჯების გადაჭარბების შემთხვევაში კომპანიამ თანამშრომელს ზარალი უნდა აუნაზღაუროს. იმ სიტუაციაში, როდესაც დასაქმებულს აქვს დავალიანება ადრე გაცემულ ავანსზე, პირადი ხარჯები არ ანაზღაურდება. ასეთი ფორმების შევსების პროცესი საკმაოდ მარტივია, მაგრამ გასათვალისწინებელია სხვადასხვა ნიუანსი.

დოკუმენტის შედგენისას შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, უნდა მიმართოთ ბუღალტერს.

დოკუმენტი შეიძლება შედგეს ქაღალდის ან ელექტრონული ფორმით, სავალდებულო დამოწმებით კომპანიის უშუალო მენეჯმენტის ხელმოწერით.

წინასწარი ანგარიშგების შევსება ხდება მივლინებიდან ჩამოსული პირისა და ბუღალტერიის წარმომადგენლის მიერ.ინსპექტორის ამოცანაა მოწოდებული ინფორმაციის სისწორის ანალიზი. გარდა ამისა, დასაქმებულს უნდა მიეცეს საბუღალტრო ქვითარი, რომელიც ადასტურებს, რომ ანგარიში რეგისტრირებულია. ქვითარი არის ბლანკის მოსახსნელი ნაწილი, რომელშიც მითითებულია სარეგისტრაციო კოდი, ანგარიშის დაწერის თარიღი, თანამდებობის პირის გვარი და ინიციალები, რომელმაც მიიღო ანგარიშვალდებული თანხები. შემდეგი, მითითებულია დაფიქსირებული ფინანსური ხარჯების ოდენობა და ანგარიშში დამატებითი ინვესტიციების რაოდენობა.

ანგარიშგების არასწორად მომზადების შემთხვევაში, ბუღალტერია იტოვებს უფლებას უარი თქვას დოკუმენტების მიღებაზე. ამ ვითარებაში თანამდებობის პირი ხდება საწარმოს მოვალე. ვალის ანაზღაურებაზე უარის თქმის შემთხვევაში, ორგანიზაციის ხელმძღვანელობას აქვს სრული უფლება, დააკავოს საჭირო თანხები თანამშრომლის ხელფასიდან, რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის ას ოცდამეშვიდე მუხლის შესაბამისად. გაითვალისწინეთ, რომ ფინანსური რესურსების დაკავება ხდება დასაქმებულის თანხმობით. ეს ფაქტი უნდა იყოს დოკუმენტირებული. იმ შემთხვევაში, თუ თანამშრომელი უარს იტყვის ხარჯების ოდენობაზე, წარმოშობილი კონფლიქტი სასამართლოში წყდება.

კონტაქტში

რატომ გჭირდებათ წინასწარი ანგარიში?

თანხის გაცემის პროცედურის წინაპირობაა წინასწარი ანგარიში. დასაქმებულმა უნდა აცნობოს ამ გზით გაწეული ხარჯები.

ეს დოკუმენტი ეხება დაწესებულების სავალდებულო ანგარიშგებას და, შესაბამისად, უნდა იყოს შევსებული. მისი მთავარი მიზანია საბიუჯეტო ორგანიზაციაში ფინანსური ხარჯების სრული კონტროლი. ასეთი დოკუმენტის დახმარებით თქვენ შეგიძლიათ არა მხოლოდ შეამოწმოთ დაწესებულების საჭიროებების შესასრულებლად გაცემული დახარჯული სახსრების მოძრაობა, არამედ გაწეული ხარჯების ჩამოწერა.

Ბოლო ვადა

მიმდინარე ფინანსურ წელს ანგარიშვალდებული პირის მიერ წინასწარი ანგარიშის წარდგენის ვადა, ასევე შევსების პროცედურა უცვლელი დარჩა.

პუნქტის 6.3 დებულებები.

წინასწარი ანგარიშის შევსების ინსტრუქციები

რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 11 მარტის ინსტრუქციებით No3210-U კანონიერად ადგენს ანგარიშვალდებული პირის მიერ წინასწარი ანგარიშის წარდგენის ვადას. ის უნდა იყოს შევსებული და საბუღალტრო განყოფილებაში წარდგენა თანამშრომლის სამსახურში დაბრუნებიდან 3 დღის ვადაში.

Ძირითადი წესები

არ არსებობს ერთიანი, იურიდიულად რეგულირებული ფორმალური ტიპი. ბუღალტერს შეუძლია შეინარჩუნოს წინასწარი ანგარიშგება ერთიანი ფორმის No AO-1 გამოყენებით ან დამოუკიდებლად შეიმუშაოს ფორმატი შესაბამისი ბრძანების გაცემით.

დოკუმენტაციის შენახვა შესაძლებელია როგორც ქაღალდის, ასევე ელექტრონული ფორმით. თუ დაწესებულება ითვალისწინებს ელექტრონული ფორმით შევსებას, მაშინ სს ხელს აწერს ელექტრონულად ანგარიშვალდებულ პროცესში თითოეული მონაწილე.

არსებობს შევსების მთელი რიგი ზოგადად მიღებული წესები (სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის განკარგულება No55 08/01/2001):

1. ანგარიშგება წარმოიქმნება სამი დღის განმავლობაში იმ პერიოდის გასვლიდან, რომლისთვისაც გაიცა ანგარიშვალდებული თანხები (ეს უნდა განისაზღვროს ბრძანებით ან დებულებით), თანამშრომლის მივლინებიდან დაბრუნებიდან ან ავადმყოფობის შვებულებიდან გასვლიდან, იმ პირობით, რომ ანგარიშვალდებული ანგარიშის დაბრუნების მითითებული დღე მოხდა შრომისუუნარობის პერიოდში.
2. წინასწარი თანხის დაბრუნების ვადის დარღვევის შემთხვევაში დამქირავებელს შეუძლია დასაქმებულს მიმართოს სანქციები, მათ შორის ფინანსური.
3. ბუღალტერი სრულ დახმარებას უწევს ანგარიშვალდებულ პირს შევსებაში.
4. ყველა წესის დაცვით შევსებულ და შესრულებულ დოკუმენტს ხელს აწერს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი.
5. ანგარიშგებას ახლავს გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი პირველადი დოკუმენტაცია (ქვითრები, ბილეთები, ამონაწერები, ანგარიშ-ფაქტურები).

ანგარიშის ფორმა ერთიანი ფორმის No AO-1 მიხედვით

შედგენის პროცედურა

საჭირო ინფორმაცია:

• ინფორმაცია დაწესებულების შესახებ, შედგენილი დოკუმენტის ნომერი და თარიღი;
• ავანსი მიღებული თანამშრომლის შესახებ;
• გაცემული სახსრების ოდენობა და მათი დანიშნულება;
• ფაქტობრივი ხარჯები (ყველა დამხმარე პირველადი დოკუმენტი თან ერთვის).

წინა ნაწილი ასევე შეიცავს მონაცემებს წინასწარი გადახდების გადაადგილებისა და ჩამოწერის შესახებ და ორგანიზაციაში სახსრების აღრიცხვის ამსახველი ანალიტიკური ანგარიშების შესახებ. ყველა დასრულებული ინფორმაცია დამოწმებულია პასუხისმგებელი ბუღალტერის ხელმოწერებით, რომელმაც გასცა ფული და დაეთანხმა ანგარიშგასაწევი თანხების დაბრუნებას წინასწარ ანგარიშისთვის, ასევე მთავარი ბუღალტერისა და იმ პირის ხელმოწერებით, ვინც მიიღო ანგარიშისთვის საჭირო თანხა.

ბუღალტერი ავსებს ამოღებულ ქვითარს, რომელიც ადასტურებს პირველადი დოკუმენტების გადამოწმებას. რეგისტრაციისა და ამოღების შემდეგ ის რჩება ანგარიშვალდებულ პირთან.

უკანა მხარეს, თანამშრომელი ასახავს ხარჯების დეტალურ განხილვას ანგარიშისთვის, ხოლო პასუხისმგებელი ბუღალტერი მიუთითებს დასაფიქსირებელ თანხას და სააღრიცხვო ანგარიშს, რომლის მეშვეობითაც მოხდება ხარჯების განთავსება.

წინასწარი მოხსენება იქმნება ერთ ორიგინალურ ასლში. ვინაიდან იგი შედის დაწესებულების ნომენკლატურის შიდა საბუთების ნაკადში, არ არის აუცილებელი ბეჭდის დადება.

გამორიცხულია შესწორებები! რაიმე შეცდომის დაშვების შემთხვევაში, ან უფრო მეტიც, ახალი ფორმის შევსება მოგიწევთ.

მივლინების ანგარიში

იმ შემთხვევაში, როდესაც თანამშრომელი ავსებს მივლინებასთან დაკავშირებით, რეგისტრაციის პროცედურა იგივე რჩება. მოხსენება ასევე უნდა წარედგინოს თანამშრომლის სამუშაო ადგილზე დაბრუნების მომენტიდან სამი დღის განმავლობაში, ხოლო მივლინების დამადასტურებელი პირველადი დოკუმენტები იქნება სამგზავრო (საჰაერო და სარკინიგზო) ბილეთები, სასტუმროს მომსახურების ინვოისები და ჩეკები. დადასტურების გარეშე რჩება მხოლოდ ყოველდღიური შემწეობები.

შედგენილია ერთ ეგზემპლარად და ხელმოწერილია ყველა პასუხისმგებელი პირის მიერ.

ანგარიშვალდებული პირის მიერ 2018 წლის წინასწარი ანგარიშის შევსების ნიმუში

წინასწარი ანგარიში: შევსების ინსტრუქციები

სავარაუდოდ, საბიუჯეტო დაწესებულების ყველა თანამშრომელმა ერთხელ მაინც მიიღო თანხები ანგარიშზე. დაწესებულება გასცემს ნაღდ ფულს სალაროდან საქმიანი საჭიროებებისა და მისი თანამშრომლების მივლინებებთან დაკავშირებული ხარჯებისთვის. სალაროდან გამოსაცემად ივსება ხარჯის საკასო დავალება (ფორმა N KO-2, დამტკიცებული რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 18 აგვისტოს N 88 დადგენილებით). რეგისტრაციის შემდეგ დოკუმენტს ხელს აწერს მენეჯერი, მთავარი ბუღალტერი ან უფლებამოსილი პირები.

დაწესებულებას შეუძლია თანხების გადარიცხვა უნაღდო, მაგალითად, ბანკში თანამშრომლისთვის გახსნილ ანგარიშზე „ხელფასის პროექტის“ ფარგლებში. თუმცა, ინსპექტირების ორგანიზაციებთან კონფლიქტის თავიდან აცილების მიზნით, უმჯობესია ანგარიშვალდებულ პირებს გახსნათ სპეციალური საბანკო ბარათის ანგარიშები.

ანგარიშვალდებული პირი მისთვის სახსრების გაცემის ყველა ვარიანტზე (საქმიანი საჭიროებისთვის, მატერიალური აქტივების შესაძენად, მივლინებაში გაგზავნისას და ა.შ.) ვალდებულია შეავსოს წინასწარი ანგარიში დახარჯული თანხების შესახებ. რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესის მე-11 მუხლის თანახმად, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დირექტორთა საბჭოს 1993 წლის 22 სექტემბრის N 40 გადაწყვეტილებით, პირები, რომლებმაც მიიღეს ნაღდი ფული ანგარიშზე, ვალდებულნი არიან: გაცემული პერიოდის გასვლიდან სამი სამუშაო დღის შემდეგ, ან ამ პირების მივლინებიდან დაბრუნების დღიდან, წარუდგინეთ ორგანიზაციის ბუღალტერიას ანგარიში დახარჯული თანხების შესახებ და განახორციელეთ საბოლოო გადახდა. . ამ შემთხვევაში პერიოდს, რომელზედაც თანხები გაიცემა ანგარიშზე, განისაზღვრება ორგანიზაციის ხელმძღვანელის მიერ. საბიუჯეტო დაწესებულებებისთვის ეს პერიოდი, როგორც წესი, განისაზღვრება საბიუჯეტო აღრიცხვის წარმოების წესით, რომელსაც ამტკიცებს უმაღლესი მენეჯერი, თავად საბიუჯეტო დაწესებულება.

ანგარიშზე ნაღდი ფულის გაცემა ხდება მხოლოდ ორგანიზაციასთან შრომით ურთიერთობაში მყოფ პირზე, კონკრეტული ანგარიშვალდებულის წინასწარ გაცემული ავანსის შესახებ სრული ანგარიშის საფუძველზე. აკრძალულია ერთი პირის მიერ ანგარიშზე გაცემული თანხის მეორეზე გადაცემა.

ასე რომ, თანამშრომლები, რომლებმაც მიიღეს ნაღდი ფული ანგარიშზე, ვალდებულნი არიან, არაუგვიანეს სამი სამუშაო დღისა იმ ვადის გასვლიდან, რომელზედაც გაცემულია, ან მივლინებიდან დაბრუნების დღიდან, წარადგინონ ანგარიში დახარჯული თანხების შესახებ. საწარმოს ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილება და მათთვის საბოლოო გადახდა.

წინასწარი ანგარიში გამოიყენება ანგარიშვალდებულ პირებზე გაცემული სახსრების აღრიცხვისთვის. რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 2001 წლის 1 აგვისტოს N 55 დადგენილებამ დაამტკიცა წინასწარი ანგარიშის ფორმა (ფორმა N AO-1) ადმინისტრაციული და ბიზნეს ხარჯების ანგარიშის წინააღმდეგ გაცემული სახსრების აღრიცხვისთვის. ფორმა N AO-1 გამოიყენება 2002 წლის 1 იანვრიდან საკუთრების ყველა ფორმის იურიდიული პირის მიერ, გარდა საბიუჯეტო დაწესებულებებისა.

საბიუჯეტო დაწესებულებების წინასწარი ანგარიშის ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2005 წლის 23 სექტემბრის N 123n ბრძანებით. ამრიგად, საბიუჯეტო დაწესებულებებისთვის გამოიყენება წინასწარი ანგარიში - ფორმა 0504049. ამ სტატიაში განხილული იქნება საბიუჯეტო დაწესებულებების წინასწარი ანგარიშის შევსება.

წინასწარი ანგარიშის შევსების ზოგადი წესები

წინასწარი ანგარიში გამოიყენება ანგარიშვალდებულ პირებთან ანგარიშსწორების ჩასაწერად. ხარჯების ანგარიში არის ორმხრივი დოკუმენტი. ანგარიშვალდებული პირები აწვდიან ინფორმაციას თავიანთ შესახებ წინასწარ ანგარიშის წინა მხარეს და ავსებენ 1-6 სვეტებს უკანა მხარეს რეალურად დახარჯული თანხების შესახებ, თან ერთვის გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში წინასწარი ანგარიშები მოწმდება შესრულების სისწორეზე და გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების ხელმისაწვდომობა, თანხების მიზნობრივი გამოყენება და ივსება წინასწარი ანგარიშის უკანა მხარის მე-7-10 სვეტები, რომლებიც შეიცავს ინფორმაციას ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტის მიერ მიღებული ხარჯები. დამოწმებული ხარჯების ანგარიშებს ამტკიცებს დაწესებულების ხელმძღვანელი.

უცხოურ ვალუტაში გადახდილი თანხები აღირიცხება როგორც უცხოურ ვალუტაში, ასევე რუბლებში რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის გაცვლითი კურსით. ანგარიშვალდებული პირების მიერ ვალის ოდენობის უცხოურ ვალუტაში დაბრუნება და ამ თანხის ასახვა წინასწარ ანგარიშში რუბლის ექვივალენტში ხორციელდება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის გაცვლითი კურსით წინასწარი ანგარიშის დამტკიცების თარიღით. დაწესებულების ხელმძღვანელი.

მიღებული ავანსის თანხები მითითებულია მიღების თარიღისა და ბიუჯეტის აღრიცხვის შესაბამისი ანალიტიკური ანგარიშების კოდების მითითებით.

აღრიცხვისთვის წინასწარი ანგარიშის მიღების პროცედურა

1. თანხის გაცემა ანგარიშზე.

ფულის ანგარიშზე გაცემის საფუძველი ნებისმიერ შემთხვევაში არის განცხადება ფულის გაცემის შესახებ, რომელშიც ანგარიშვალდებული პირი ვალდებულია მიუთითოს ავანსის მიღების კონკრეტული მიზანი და თანხის მიღების ვადა. განცხადება ეგზავნება დაწესებულების ხელმძღვანელს. მენეჯერის მიერ შესაბამისი დამტკიცების შემდეგ, იგი გადადის ბუღალტრულ განყოფილებაში ფულის გასაცემად. ამ შემთხვევაში ბუღალტერი ვალდებულია შეამოწმოს, რომ არ არის ნაშთი წინა ავანსიზე (რომელზედაც განცხადებაზე შესაბამისი ნიშანია განთავსებული) და შეიყვანოს შესაბამისი ანალიტიკური ანგარიში 0 20800 000 „ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან“ ანგარიშზე. .

Შენიშვნა.ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურაში, რომელიც ადგენს ნაღდი ფულის ანგარიშზე გაცემის წესს, არ არის შეზღუდვები გაცემული თანხების ოდენობაზე. შესაბამისად, ორგანიზაციას შეუძლია გასცეს ნებისმიერი თანხა ანგარიშისთვის. ამასთან, უნდა გავითვალისწინოთ, რომ იურიდიულ პირებს შორის ნაღდი ანგარიშსწორების მაქსიმალური ოდენობის შეზღუდვების გათვალისწინებით (100 ათასი რუბლი), იმ შემთხვევებში, როდესაც ანგარიშვალდებული პირი აკეთებს, მაგალითად, საქონლის შეძენას მესამე მხარისგან. , მისი საწარმოს სახელით მოქმედებისას ერთი გადახდის ზომა არ უნდა აღემატებოდეს დადგენილ ლიმიტს.

მივლინებაში გაგზავნისას ფულის გაცემის საფუძველია მენეჯერის შესაბამისი ბრძანება, რომლის წაკითხვის შემდეგ თანამშრომელი ადგენს განცხადებას იმ თანხების წინასწარი გაანგარიშებით, რაც მას დასჭირდება მივლინებაში.

ასევე არსებობს განცხადებების შედგენის თავისებურებები სხვადასხვა სიტუაციებში.

1. როცა ხარჯები გაწეულია.

თანამშრომლის მივლინებიდან დაბრუნების შემდეგ (ან ინვენტარის შეძენის, მომსახურების მიღების და ა.შ.) ამზადებენ წინასწარ ანგარიშს ერთიანი ფორმით, რომელიც წარედგინება ბუღალტრულ სამსახურს. შეგახსენებთ, რომ ეს უნდა გაკეთდეს მივლინებიდან დაბრუნებიდან არაუგვიანეს სამი დღისა.

თუ მიღებულიზე ნაკლები დაიხარჯა, მაშინ დარჩენილი დაუხარჯავი თანხები ბრუნდება სალაროში სალაროში ქვითრის მიხედვით.

თუ მიღებულიზე მეტი დაიხარჯა, მაშინ წინასწარი ანგარიშის მიხედვით გადაჭარბებული ხარჯი ეძლევა დასაქმებულს ფულადი ქვითრის გამოყენებით.

1. ბუღალტერი ამოწმებს დასაქმებულზე გაცემული სახსრების მიზნობრივ გამოყენებას.
2. დამოწმებული ხარჯების ანგარიშს ამტკიცებს მენეჯერი ან უფლებამოსილი პირი.

პირველადი დოკუმენტების შესახებ

ხელოვნების შესაბამისად. 1996 წლის 21 ნოემბრის ფედერალური კანონის N 129-FZ "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ" 9 (შემდგომში კანონი N 129-FZ), ორგანიზაციის მიერ განხორციელებული ყველა ბიზნეს გარიგება უნდა იყოს დოკუმენტირებული დამხმარე დოკუმენტებით. ეს დოკუმენტები ემსახურება როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც ტარდება აღრიცხვა. პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები მიიღება აღრიცხვაზე, თუ ისინი შედგენილია პირველადი დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმების ალბომებში მოცემული ფორმის მიხედვით. დოკუმენტები, რომელთა ფორმა არ არის გათვალისწინებული ამ ალბომებში, უნდა შეიცავდეს ხელოვნების მე-2 პუნქტში ჩამოთვლილ სავალდებულო დეტალებს. No129-FZ კანონის 9.

წინასწარი ანგარიში

დადგენილი ვადის გასვლის შემდეგ ორგანიზაციის თანამშრომელი, რომელმაც მიიღო ანგარიშგებისთვის თანხები, ვალდებულია წინასწარ წარუდგინოს ანგარიში ბუღალტერიას გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი ყველა დამადასტურებელი დოკუმენტით.

წინასწარ ანგარიშს თანდართული დამხმარე დოკუმენტები უნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგ ძირითად მოთხოვნებს:

• დამადასტურებელი დოკუმენტები წარმოდგენილი უნდა იყოს ორიგინალში;
• ფორმით ისინი უნდა შეესაბამებოდეს პირველადი დოკუმენტების რეგისტრაციისა და შევსების მიღებულ მოთხოვნებს;
• ოპერაციების ბუნებით უნდა დადგინდეს დამადასტურებელი დოკუმენტების კავშირი ანგარიშვალდებულ პირზე გაცემული ფულადი ავანსის დანიშნულებასთან.

თუ მათ არ სურთ დარჩენილი თანხის დაბრუნება

როგორც ზემოთ დავწერეთ, თუ თანამშრომელმა დახარჯა იმაზე ნაკლები, ვიდრე მიიღო, მაშინ მან დაუხარჯავი თანხების დარჩენილი ნაწილი უნდა დააბრუნოს დაწესებულების სალაროში ფულადი ქვითრის გამოყენებით.

ამა თუ იმ მიზეზით, თანამშრომელმა შეიძლება გადადოს დარჩენილი თანხების დაბრუნება, ან საერთოდ არ დააბრუნოს ისინი. თუ თანამშრომელი დროულად არ უბრუნებს გამოუყენებელი სახსრების ბალანსს მოლარეს, ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 137, რომელიც ითვალისწინებს დასაქმებულის ხელფასიდან გამოქვითვის შემთხვევებს დამსაქმებლის წინაშე მისი დავალიანების დასაფარად. კერძოდ, გამოქვითვა შეიძლება მოხდეს მივლინებასთან დაკავშირებით გაცემული დაუხარჯავი და დროულად დაუბრუნებელი ავანსის დასაბრუნებლად. ამ შემთხვევაში დამსაქმებელმა უნდა მიიღოს გადაწყვეტილება დაკავების შესახებ ავანსის დასაბრუნებლად დადგენილი ვადის გასვლიდან არაუგვიანეს ერთი თვისა და იმ პირობით, რომ დასაქმებული არ ედავება დაკავების საფუძველსა და ოდენობას.

დამსაქმებელი აფორმებს მიღებულ გადაწყვეტილებას, როგორც წესი, ბრძანების ან ინსტრუქციის სახით, თუმცა ასეთი ბრძანების ერთიანი ფორმა მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით დადგენილი არ არის. ამ შემთხვევაში დაწესებულებამ თავდაპირველად უნდა მიიღოს დასაქმებულის წერილობითი თანხმობა ხელფასიდან თანხების დაკავებაზე. დაკავების ჯამური ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს დასაქმებულის კუთვნილი ხელფასის ოდენობის 20%-ს (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შემდეგ).

წინასწარი ანგარიშის შევსება

წინასწარ ანგარიშს ადგენს ანგარიშვალდებული პირი ერთ ეგზემპლარად.

წინასწარი ანგარიშის ფორმის სათაურ ნაწილზე ანგარიშვალდებული პირი მიუთითებს:

• ორგანიზაციის დასახელება, რომელმაც ის მივლინებაში გაგზავნა;
• სტრუქტურული ერთეული (განყოფილება, სექტორი), რომელშიც თანამშრომელი მუშაობს;
• თქვენი გვარი, სახელი და პატრონიმი (სვეტი „ანგარიშვალდებული პირი“);
• თანამდებობა;
• ავანსის დანიშვნა (ძვირფასი ნივთების შეძენა, მომსახურების გადახდა, მგზავრობის ხარჯები და ა.შ.).

კონტროლის განსახორციელებლად ბუღალტერი წინასწარ ანგარიშგების ფორმის სათაურ ნაწილზე მიუთითებს ინფორმაციას ფულის გაცემის შესახებ (მიუთითებს იმ დოკუმენტის ნომერს და თარიღს, რომლისთვისაც გაიცა ფული და შესაბამისი ანგარიშის ნომერი) და მონაცემები ყოფნის შესახებ. ბალანსის ან ზედმეტად დახარჯვის შესახებ წინა ავანსზე.

წინასწარი ანგარიშის ფორმის სათაურ ნაწილზე ასევე არის ცხრილი "ბუღალტრული ჩანაწერი", რომელშიც ბუღალტერი გადარიცხავს სააღრიცხვო თანხებს წინასწარი ანგარიშის უკანა მხრიდან ანგარიშების შესაბამისი კორესპონდენციის მიხედვით.

ხარჯების ანგარიშის ბოლოში არის განყოფილება - ქვითარი ბუღალტრისგან, რომ ანგარიში მიღებულ იქნა გადასამოწმებლად ყველა თანდართული დოკუმენტით. ქვითარში მითითებულია ანგარიშვალდებულის გვარი, სახელი, პატრონიმი, წინასწარი ანგარიშის ნომერი და თარიღი, სიტყვით დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობა, თანდართული დოკუმენტების რაოდენობა, აგრეთვე ამ დოკუმენტებში ფურცლების რაოდენობა. მთელი ანგარიშის შევსების შემდეგ ბუღალტერი ჭრის ხაზთან ქვითარს ჭრის და ანგარიშვალდებულ პირს გადასცემს.

ხარჯების ანგარიშის უკანა მხარის შევსებამდე, ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა მოახდინოს პირველადი დოკუმენტების სისტემატიზაცია (ბილეთები, სატრანსპორტო ანგარიშ-ფაქტურები, ბარგის ქვითრები, ინვოისები სასტუმროებიდან ან სხვა პირებიდან, რომლებიც უზრუნველყოფენ ინდივიდუალური განსახლებისა და განსახლების მომსახურებას, შესყიდვის აქტები, ინვოისები, მიწოდების ანგარიშები. დ.). დოკუმენტები უნდა იყოს ჩამოყალიბებული ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით და დანომრილი. როგორც წესი, მცირე დოკუმენტები (მაგალითად, მატარებლის ბილეთი) საჭიროა A4 ფურცელზე ჩასმა.

წინასწარი ანგარიშის უკანა მხარე ივსება შემდეგი თანმიმდევრობით სვეტების მიხედვით:

	დოკუმენტის ნომერი მითითებულია თანმიმდევრობით, იმის მიხედვით როგორ დანომრა და მოაწესრიგა ანგარიშვალდებულმა. საბუთები თანმიმდევრობით თან ერთვის წინასწარ ანგარიშს
	მითითებულია საქმიანი გარიგების განხორციელების თარიღი, თანხების გადახდის თანხლებით და მითითებული დოკუმენტზე. ანუ დოკუმენტის თარიღი. რაც შეეხება დღიურ დახმარებას მივლინებისთვის შეიძლება მიეთითოს რეგისტრაციის თარიღი მენეჯერის ბრძანება მივლინებაში
	მითითებულია დოკუმენტის ნომერი (ნაღდი ფულის ქვითრის ნომერი, ბილეთის ნომერი
დოკუმენტი გადახდილი	მითითებულია თანხების მიმღები და ტრანზაქციის შინაარსი (მოგზაურობის გადახდა, საქონლის შეძენა, საწოლის გადახდა მარაგი, დღიური დახმარება და ა.შ.), დოკუმენტის დასახელება (ბილეთი, ქვითარი, შესყიდვის აქტი, ინვოისი, სამგზავრო დოკუმენტი პირადობის მოწმობა და ა.შ.)
	მითითებულია ასანაზღაურებელი თანხის ოდენობა საწარმო ანგარიშვალდებული პირის მიერ დახარჯულ თანხაზე ობიექტები

თუ დამხმარე დოკუმენტების რაოდენობა აღემატება წინასწარი ანგარიშის სტრიქონების რაოდენობას, ანგარიშვალდებული პირი იღებს ფორმის მეორე უკანა ფურცელს, ხოლო საჭიროების შემთხვევაში მესამე და ა.შ. ფორმები. ანგარიშის პირველი ფორმის ბოლოს მიეთითება: „გაანგარიშების დასასრულისთვის იხილეთ წინასწარი ანგარიშის გაგრძელება (გაგრძელება N). მეორე და შემდგომი ანგარიშის ფორმების ზედა ნაწილში მითითებულია: „წინასწარი ანგარიშის გაგრძელება... სრული სახელი N...“.

შევსებული წინასწარი ანგარიშის ფორმა უნდა იყოს ხელმოწერილი ანგარიშვალდებული პირის მიერ.

ანგარიშვალდებული პირის წინასწარი ანგარიში, რომელიც არ აკმაყოფილებს ზემოაღნიშნულ მოთხოვნებს, არ მიიღება ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტის მიერ შემოწმებისა და აღრიცხვისთვის. ამ შემთხვევაში ანგარიშვალდებული პირი რჩება საწარმოს მოვალედ ანგარიშზე მიღებული თანხების ოდენობით ამ თანხის დაფარვამდე.

ბუღალტერი ამოწმებს ხარჯების ანგარიშს

ანგარიშვალდებული პირისგან მის მიერ შევსებული წინასწარი ანგარიშის და მასზე დართული საბუთების მიღების შემდეგ ბუღალტერი ამოწმებს ასეთ დოკუმენტებს და ავანსიის შევსების სისწორეს. შემოწმება ტარდება:

• ფორმის მიხედვით - დადგენილია ყველა დამხმარე დოკუმენტის და მათზე დანართის არსებობა, დეტალების შევსება და წინასწარი ანგარიშის სწორად შედგენა, მონაცემების სწორად გადატანა დოკუმენტებიდან წინასწარ ანგარიშში, ხელმოწერის არსებობა. ანგარიშვალდებული პირი;
• შინაარსის მიხედვით - განისაზღვრება წარმოდგენილი დოკუმენტების შესაბამისობა მიღებული დავალების მიზანთან, სანდოობა, შევსებული დეტალების არსებობა, სამგზავრო მოწმობაში შესაბამისი ნიშნები, დანახარჯების თარიღები და დავალების შესრულების რეალური დრო;
• არითმეტიკული შემოწმება - ამოწმებს ამ ანგარიშის მიხედვით დასაბრუნებელი სახსრების ჯამური ოდენობის გაანგარიშების სისწორეს და ა.შ.

ასევე მოწმდება ანგარიშვალდებულის ანგარიშის სისრულე მიღებული თანხების შესახებ, ანუ პირის მიერ გაუხარჯავი სახსრების ნაშთის დაბრუნება.

ბუღალტერის მიერ გამოვლენილი წინასწარი ანგარიშის შევსებისას დარღვევები მითითებულია მის მიერ ანგარიშვალდებული პირის მიერ შევსებულ ამ დოკუმენტის ფორმაზე. ბუღალტერს უფლება აქვს, თუ წინასწარი ანგარიშისა და დოკუმენტების მომზადებისთვის დადგენილი მოთხოვნები არ დაკმაყოფილდება, დაუბრუნოს ისინი ანგარიშვალდებულ პირს სათანადო შესასრულებლად.

ასახვა ბიუჯეტის აღრიცხვაში

ამ განყოფილებაში ჩვენ გთავაზობთ სააღრიცხვო ჩანაწერებს, რომლებიც დაკავშირებულია ანგარიშგებისთვის სახსრების გაცემასთან.

1. დასაქმებულს სალაროდან ავანსი გადაეცა მივლინებისთვის:

დებეტი 0 20805 560 კრედიტი 0 20104 610;

დებეტი 0 20802 560 კრედიტი 0 20104 610;

• სასტუმროში განთავსებისთვის

დებეტი 0 20809 560 კრედიტი 0 20104 610.

1. თანამშრომელმა დაუბრუნა სასტუმროში განსახლებისთვის გაცემული დარჩენილი სახსრები:

დებეტი 0 20104 510 კრედიტი 0 20809 660.

1. დასაქმებულს სალაროდან გადაეცა თანხები მოგზაურობისთვის დახარჯულ (ზედმეტად დახარჯულ) თანხებზე:

დებეტი 0 20805 560 კრედიტი 0 20104 510.

ო.ვ.შედინა

ბუღალტერი,

კონსულტანტი გამომცემლობაში "ბუღალტერის მრჩეველი"

მთავარი — დოკუმენტები

წინასწარი ანგარიში: ფორმა, შევსება, ფულის გაცემა

წინასწარი ანგარიშის ფორმა

წინასწარი ანგარიშის მოსამზადებლად შეგიძლიათ გამოიყენოთ:

• ერთიანი ფორმა (No. AO-1), დამტკიცებული რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 2001 წლის 1 აგვისტოს No55 ბრძანებულებით;
• დამოუკიდებლად შემუშავებული წინასწარი ანგარიშის ფორმა, დამტკიცებული ტურისტული კომპანიის ხელმძღვანელის ბრძანებით ან სააღრიცხვო პოლიტიკის დანართი. ეს წესი მოქმედებს 2013 წლის 1 იანვრიდან (2011 წლის 6 დეკემბრის ფედერალური კანონის No402-FZ „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ მე-4 მუხლის მე-9 მუხლი). ამასთან, დამოუკიდებლად შემუშავებული დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს კანონით მოთხოვნილ ყველა დეტალს;
• ელექტრონული ფორმა. რუსეთის ფინანსთა სამინისტრომ კომპანიებს საშუალება მისცა, ხარჯების ანგარიშები ელექტრონული ფორმით შეინახონ. ამ შემთხვევაში წინასწარი ანგარიში უნდა იყოს ხელმოწერილი კვალიფიციური ელექტრონული ხელმოწერით (ელექტრონული ციფრული ხელმოწერა) (წერილი 2013 წლის 12 აპრილი No03-03-07/12250).

ანგარიშგებისათვის სახსრების გაცემის პროცედურა

თანხების ანგარიშზე გაცემის წესი განისაზღვრება დებულების 4.4 პუნქტით რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე რუსეთის ბანკის ბანკნოტებითა და მონეტებით ნაღდი ფულის ოპერაციების განხორციელების წესის შესახებ“ (დამტკიცებული რუსეთის ბანკის მიერ 12 ოქტომბერს, 2011 No373-P).

ამ დებულების შესაბამისად, იურიდიული პირის ან ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობასთან დაკავშირებულ ხარჯებზე დასაქმებულზე ფულადი სახსრების გაცემა წარმოებს ხარჯვითი საკასო დავალების მიხედვით, ანგარიშვალდებული პირის წერილობითი განცხადების საფუძველზე. განცხადება შედგენილია ნებისმიერი ფორმით და შეიცავს მენეჯერის ხელნაწერ შენიშვნას ნაღდი ფულის ოდენობისა და იმ პერიოდის შესახებ, რომელზედაც გაცემულია ნაღდი ფული, მენეჯერის ხელმოწერა და თარიღი.

ანგარიშვალდებული პირი ვალდებულია არაუმეტეს სამი სამუშაო დღის განმავლობაში იმ ვადის გასვლის თარიღიდან, რომელზედაც გაცემულია ნაღდი ფული, ან სამსახურში დაბრუნების დღიდან, წარუდგინოს მთავარ ბუღალტერს ან ბუღალტერს (და მათი არყოფნის შემთხვევაში, მენეჯერი) წინასწარი ანგარიში თანდართული დამადასტურებელი დოკუმენტებით. მთავარი ბუღალტერის ან ბუღალტერის (მენეჯერის) მიერ წინასწარი ანგარიშის შემოწმება, მენეჯერის მიერ მისი დამტკიცება და წინასწარი ანგარიშის საბოლოო ანგარიშსწორება ხორციელდება მენეჯერის მიერ დადგენილ ვადაში.

ანგარიშზე ნაღდი ფულის გაცემა ხორციელდება ანგარიშვალდებული პირის მიერ ადრე ანგარიშზე მიღებული ნაღდი ფულის ოდენობით დავალიანების სრულად დაფარვის პირობით.

თუ თანამშრომელმა დახარჯა იმაზე ნაკლები თანხა, ვიდრე მიეცა, ანუ არის ნაშთი წინასწარი ანგარიშის მიხედვით, მაშინ მან უნდა დაუბრუნოს დაუხარჯავი თანხები მოლარეს ვადის დასრულებიდან მომდევნო სამუშაო დღეს (მითითებულია განცხადება) ან იმ დღეს, როდესაც ის სამსახურში ბრუნდება მივლინების შემდეგ.

თუ თანამშრომელმა დახარჯა იმაზე მეტი თანხა, ვიდრე მას მიეცა ანგარიშისთვის, ანუ წინასწარი ანგარიში გვიჩვენებს ზედმეტ ხარჯვას, მაშინ მენეჯერის მიერ წინასწარი ანგარიშის დამტკიცების შემდეგ, ზედმეტად დახარჯული უბრუნდება თანამშრომელს ფულადი ქვითრის გამოყენებით. რომლის დეტალები შეტანილია წინასწარ ანგარიშში.

დამტკიცებული წინასწარი ანგარიშის მონაცემების საფუძველზე ბუღალტერია ჩამოწერს ანგარიშვალდებულ თანხებს.

წინასწარი ანგარიშის შევსება

წინასწარ ანგარიშს ადგენენ ერთ ეგზემპლარად ანგარიშვალდებული პირი და ბუღალტერი.

წინასწარი ანგარიშის წინა მხარეს უნდა იყოს მითითებული: კომპანიის (მეწარმის) დასახელება, განყოფილება, თანამშრომლის გვარი, მისი თანამდებობა და ავანსის დანიშნულება.

ფორმის უკანა მხარეს ანგარიშვალდებული პირი აწერს გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების რაოდენობას, თარიღს, სახელს და ნუსხას (ქვითრები, სატრანსპორტო დოკუმენტები, სალარო აპარატის ქვითრები, გაყიდვების ქვითრები, სამგზავრო მოწმობები და სხვა დამხმარე დოკუმენტები). გაწეული ხარჯების ოდენობა აისახება მე-5 სვეტში. თუ ფული გაიცა უცხოურ ვალუტაში (საზღვარგარეთ მივლინებისთვის), მაშინ მე-6 სვეტში თანამშრომელი ასევე ასახავს ვალუტის ოდენობას. წინასწარ ანგარიშს თანდართული დოკუმენტები ანგარიშვალდებული პირის მიერ ინომრება ანგარიშში მათი აღრიცხვის თანმიმდევრობით.

თუ დოკუმენტები შედგენილია უცხო ენაზე, მაშინ საჭიროა მათი რუსულად თარგმნა სტრიქონი-სტრიქონზე (რუსეთის ფედერაციაში ბუღალტრული აღრიცხვისა და ფინანსური ანგარიშგების დებულების მე-9 პუნქტი, დამტკიცებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით თარიღით). 1998 წლის 29 ივლისი No34n).

ასეთი თარგმანი შეიძლება გაკეთდეს როგორც პროფესიონალ მთარგმნელთან, ასევე თავად ტურისტული სააგენტოს სპეციალისტების მიერ (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2006 წლის 20 მარტის წერილი No. 03-02-07/1-66).

ტურისტული სააგენტოს ბუღალტერია ამოწმებს სახსრების მიზნობრივ გამოყენებას, გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი საბუთების ხელმისაწვდომობას, მათი რეგისტრაციის სისწორეს და თანხების გამოთვლას.

7-8 სვეტებში (ფორმის უკანა მხარე) მიუთითეთ აღრიცხვაზე მიღებული ხარჯების ოდენობა.

ანგარიშები (ქვეანგარიშები), რომლებიც დებეტირდება ამ თანხებით, მითითებულია მე-9 სვეტში.

შეცდომები ხარჯების ანგარიშების მომზადებისას

თუ წინასწარი ანგარიში არასწორად არის მომზადებული, შეიძლება შეიქმნას სიტუაცია, როდესაც საგადასახადო ორგანო არ მიიღებს მასში მითითებულ ხარჯებს.

მოდით შევხედოთ ყველაზე გავრცელებულ შეცდომებს.

1. წინასწარი ანგარიში არ არის დამტკიცებული კომპანიის ხელმძღვანელის მიერ.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 272-ე მუხლის მე-7 პუნქტის მე-5 ქვეპუნქტის შესაბამისად, არასაოპერაციო და სხვა ხარჯების თარიღი არის წინასწარი ანგარიშის დამტკიცების თარიღი. ამრიგად, თუ ხარჯების ანგარიში არ არის დამტკიცებული მენეჯერის მიერ, მაშინ მასზე დანახარჯების აღიარება საკამათოა.

2. წინასწარი ანგარიშის ფორმის დამოუკიდებლად შემუშავებისას სავალდებულო დეტალების ნაკლებობა.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, 2013 წლის 1 იანვრიდან ანგარიშვალდებულ პირებთან ანგარიშსწორების დოკუმენტაცია შეიძლება განხორციელდეს დამოუკიდებლად შემუშავებული ფორმების საფუძველზე, თუ ისინი შეიცავს No402-FZ კანონის მე-9 მუხლის მე-2 პუნქტით დადგენილ სავალდებულო დეტალებს.

როგორ შეავსოთ წინასწარი ანგარიში

ამრიგად, სავალდებულო დეტალების არსებობა დაკავშირებულია ხარჯების დოკუმენტურ მტკიცებულებებთან. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252-ე მუხლის შესაბამისად, ხარჯები აღიარებულია გადასახადის გადამხდელის მიერ გაწეულ (გაწეულ) დასაბუთებულ და დოკუმენტირებულ ხარჯად. იგივე მოთხოვნა (სავალდებულო დეტალების არსებობა) ვრცელდება ხარჯთა ანგარიშზე თანდართულ პირველად დოკუმენტებზე, რომლებიც ადასტურებენ გაწეულ ხარჯებს.

3. საქონლის დასახელების არარსებობა სალაროებში და გაყიდვების ქვითრებში.

ხშირად ხდება, რომ ანგარიშვალდებული პირი ხარჯების მთლიან ოდენობას თან ერთვის მხოლოდ ფულადი ქვითრის (გაყიდვის ქვითარი, ანგარიშ-ფაქტურის გარეშე). საგადასახადო ორგანოს ცნობით, საქონლის დასახელების მითითებით ნაღდი ფულის და რეალიზაციის ქვითრების არარსებობის შემთხვევაში, ასეთი თანხები არ შეიძლება ჩაითვალოს გამართლებულ ხარჯად.

4. „გამარტივებული დაბეგვრის“ „შემოსავლის“ დაბეგვრის ობიექტით გამოყენებისას დამადასტურებელი საბუთების არარსებობა.

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 30 ოქტომბრის No03-11-11/46198 წერილში მარეგულირებელი ორგანოები იუწყებიან შემდეგს.

იმისდა მიუხედავად, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას ხარჯები არ არის გათვალისწინებული „შემოსავლის“ ობიექტით, შენარჩუნებულია ფულადი ოპერაციების განხორციელების მიმდინარე პროცედურა (საგადასახადო 346.11 მუხლის მე-4 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის კოდექსი).

ანგარიშვალდებული პირი ვალდებულია არაუმეტეს სამი სამუშაო დღის განმავლობაში იმ ვადის გასვლის თარიღიდან, რომელზედაც გაცემულია ნაღდი ფული, ან სამსახურში დაბრუნების დღიდან, წარუდგინოს მთავარ ბუღალტერს ან ბუღალტერს (და მათი არყოფნის შემთხვევაში, მენეჯერი) წინასწარი ანგარიში თანდართული დამადასტურებელი დოკუმენტებით. ამის საფუძველზე ორგანიზაციებმა ან ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას შემოსავლის სახით, უნდა მოამზადონ წინასწარი ანგარიშები და ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები ზოგადად დადგენილი წესით.