Налоговые вычеты для физических лиц. Если работник имеет право на два стандартных вычета одновременно по ндфл только Налоговый вычет на квартиру и лечение одновременно

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение .

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Рассмотрим на примере пункта 4 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

1400 рублей на первого ребенка;

1400 рублей на второго ребенка;

3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей - если они являются опекунами и попечителями) - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Рассмотрим порядок действий при получении данного налогового вычета.

Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;

Справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);

Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);

Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

Свидетельство о смерти второго родителя;

Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

Договор об осуществлении опеки или попечительства;

Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

Договор о приемной семье.

5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей.

У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, третьего и четвертого - 3 000 рублей в месяц.

В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. - 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

При этом Вам необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).

4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.

* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Два физических лица приобрели квартиру по программе улучшения жилищных условий «Социальная ипотека». Каков порядок получения имущественного налогового вычета? Эти же физические лица обучаются с 2008 года в вузе на платной основе. Вправе ли они получить имущественный и социальный налоговые вычеты одновременно?

02.12.2011
Журнал «Московский бухгалтер»

Представить налоговые декларации по НДФЛ за соответствующие налоговые периоды с целью получения социального и имущественного налоговых вычетов налогоплательщик вправе при соблюдении определенных условий и получении им дохода, облагаемого по ставке 13%.

Статьей 210 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных и имущественных налоговых вычетов.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 названной статьи (в редакции Федерального закона от 24.07.2007 № 216-ФЗ).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

К перечисленным выше документам налогоплательщик также прилагает:

— копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

— копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения (в случае, если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения, с указанием ее реквизитов);

— справки по форме № 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Пунктом 2 статьи 219 НК РФ предусмотрено, что социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2—5 пункта 1 данной статьи в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы, на накопительную часть трудовой пенсии (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных подпунктами 2—5 пункта 1 статьи 219 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Указанный размер социального налогового вычета применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком начиная с 1 января 2009 года. По расходам, произведенным с 1 января 2007 года по 31 декабря 2008 года, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 100 000 руб.

С учетом положений пункта 7 статьи 78 НК РФ, предусматривающего представление заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, налоговая декларация с целью получения социального налогового вычета может быть представлена физическим лицом в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором фактически были произведены соответствующие расходы.

Таким образом, в 2011 году в налоговый орган по месту жительства с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на обучение можно представить налоговые декларации по НДФЛ за период 2008—2010 годов с приложением указанных выше документов при условии, что налогоплательщиком были произведены расходы на обучение в указанные налоговые периоды и был получен доход, облагаемый по ставке 13%.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры или доли (долей) в ней, в размере фактически произведенных расходов в пределах максимально установленного размера имущественного налогового вычета, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным им на приобретение на территории РФ указанного имущества.

Для подтверждения права на имущественный вычет при приобретении квартиры или доли (долей) в ней налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или доли (долей) в ней, акт о передаче квартиры или доли (долей) в ней или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер указанного имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность).

Право на указанный налоговый вычет при условии соблюдения всех положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ возникает у налогоплательщика вне зависимости от периода, когда были произведены расходы по приобретению квартиры. Предельный размер указанного налогового вычета, на который может претендовать налогоплательщик, определяется исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.

В случае если правоустанавливающие документы, требующиеся для подтверждения права на получение данного имущественного налогового вычета, были получены после 1 января 2008 года, налогоплательщик вправе обратиться в установленном порядке для получения имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 2 000 000 руб.

Уменьшение налоговой базы на сумму имущественного налогового вычета может быть произведено только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляется налогоплательщику при подаче им декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата (полностью или частично) уплаченного им налога на доходы физических лиц.

Указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику также до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме уведомления, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@.

В случае если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Таким образом, воспользоваться имущественным налоговым вычетом налогоплательщик вправе начиная с того налогового периода, в котором им получены документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру. Представить в соответствии с пунктом 4 статьи 229 НК РФ налоговые декларации по НДФЛ за соответствующие налоговые периоды с целью получения социальных и имущественных вычетов налогоплательщик вправе при соблюдении указанных условий и получении им дохода, облагаемого по ставке 13%.

Материал подготовлен на основании официального письма УФНС России по г. Москве исх. № 20-14/4/085435@ от 02.09.2011, подписанного и. о. заместителя руководителя УФНС России по г. Москве советником государственной гражданской службы РФ 1-го класса Ю.Ю. Шиловой.

Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ). Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов). Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя». 1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ст.218 НК РФ). Как правило, им является работодатель. При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор). Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы.

Особенности предоставления нескольких стандартных вычетов

Источник: журнал «Главбух» Вы предоставляете вычеты НДФЛ, если нет доходов? Представители Минфина России пришли к неожиданному выводу: сотруднику не положен детский вычет по НДФЛ за те месяцы в начале года, в которых у него не было доходов. Даже если с середины и до окончания этого же года работник получал зарплату.
Об этом письмо ведомства от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. Но по общему правилу вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (подп.

4 п. 1 ст. 218

НК РФ). Причем в финансовом ведомстве не раз подтверждали: если в отдельные месяцы у налогоплательщика не было доходов, то стандартные вычеты накапливаются с начала года. На первый взгляд разъяснения Минфина России могут показаться противоречивыми.

Однако при более внимательном рассмотрении логика чиновников становится понятной. Разберемся, как предоставлять вычеты НДФЛ, если нет доходов.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Как правило, заявление подается при поступлении на работу (при заключении договора гражданско-правового характера на длительный срок) с тем, чтобы налоговый агент мог предоставить вам стандартный вычет уже при первом исчислении НДФЛ с полученных вами доходов. Если вы не подали заявление на вычет, это можно сделать в любое время в течение налогового периода (календарного года).

Важно

Имейте в виду, что НК РФ не обязывает налогового агента информировать вас о праве пользоваться стандартными вычетами, поэтому ждать напоминаний о необходимости подать соответствующее заявление не надо. В некоторых организациях используются унифицированные формы заявлений, которые включаются в пакет документов, заполняемых при приеме на работу.

В отсутствие унифицированной формы заявление пишется в произвольной форме.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

Если работник имеет право одновременно на два стандартных налоговых вычета по НДФЛ (например, 3000 и 500 руб.), ему предоставляют лишь один, но максимальный из них. «Детский» вычет предоставляется вне зависимости от других вычетов (). Пример Работник организации Иванов перенес лучевую болезнь в результате участия в ликвидации аварии на ЧАЭС и является инвалидом II группы.

Внимание

Кроме того, у него на иждивении находится несовершеннолетний ребенок. Таким образом, Иванов имеет право на стандартные вычеты в размере 3000 и 500 руб.

Также ему положен вычет в размере 1400 руб. В данном случае организация обязана предоставить ему максимальный вычет — 3000 руб. (без ограничения суммы дохода, в пределах которого он предоставляется) и вычет на ребенка в 1400 руб. (в пределах его дохода в 280 000 руб.). Иванову установлен оклад в размере 30 000 руб. Его доход превысит 280 000 руб.

в октябре.

Кто имеет право на стандартный вычет по ндфл на себя и как его получить

• или есть определенный «статус», награда или инвалидность – недетские вычеты (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года налоговым агентом, т.е. работодателем. Если же работник трудится одновременно на нескольких работах, то получить стандартные вычеты он может только на одной из них по своему выбору.

В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.
Если же работник не получил свой вычет на работе (не написал заявление на него или не принес подтверждающие документы), то по окончании года получить вычет он сможет, обратившись в свою ИФНС по месту жительства.

Стандартные вычеты, если две работы

Порядок предоставления стандартных вычетов После получения от вас заявления налоговый агент обязан при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшать полученные вами налогооблагаемые доходы на соответствующий вычет (тем самым обеспечивая вам получение этого вычета) начиная с первого месяца, за который вам будет начислен доход и рассчитан НДФЛ. Вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, в том числе и за те месяцы, в которых не было дохода, например, в связи с тем, что вы находились в отпуске без сохранения заработной платы, или в связи с тем, что доход начисляется сразу за несколько месяцев (например, по договору гражданско-правового характера). Пример.

Вычеты по ндфл

При каких условиях работник вправе получить стандартный вычет Стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются сотрудникам на основании их заявлений и документов, которые подтверждают право на вычет (см. перечень документов ниже). В общем случае он составляет по 1400 руб. на каждого из первых двух детей и 3000 руб.
на третьего и последующих. Налоговый агент может предоставить вычет за каждый месяц, уменьшая налоговую базу (доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%). А как быть, если в одном или нескольких месяцах базы нет? Чиновники считают, что сотрудник имеет право на вычет за все месяцы налогового периода, только если в начале и в конце года облагаемые доходы у него были (письмо Минфина России от 6 февраля 2013 г. № 03-04-06/8-36). Логика такова: даже если среди года в каком-то одном или нескольких месяцах доходы работнику не начисляли, то общая база по НДФЛ все равно есть.

Перенос остатков на следующий год возможен только при получении имущественного вычета Так как с приобретения жилья вычет достаточно большой – 260 000 рублей, государством установлена возможность возвращать его в течение нескольких лет. То есть если за один год удержанного с Вас подоходного налога недостаточно для возврата всей суммы вычета, остатки вы можете получить в последующие периоды. В случае с социальным вычетом (лечение, обучение, страхование) данная возможность отсутствует. Если налога, который за Вас работодатель перечислил в бюджет недостаточно, остатки на следующий год вы перенести не сможете. Пример: В 2014 году с вашей зарплаты удержали 13% — 3 500 руб., а на лечение зубов вы потратили 40 000 руб. Таким образом, вам могли бы вернуть 5 200 рублей (40 000 х 13 %), но, по факту перечислят 3 500 руб. Потому что именно эта сумма была перечислена за вас в бюджет работодателем.

Особенности предоставления нескольких стандартных вычетов

Как получить два вида имущественных вычетов одновременно На практике чаще всего за продажей жилого помещения сразу же следует покупка нового жилья, взамен проданного. И тогда возникает вопрос, можно ли потребовать получения сразу двух имущественных вычетов, один - с реализации имущества, другой - с покупки новой квартиры или дома.

Министерство финансов и налоговые органы позволяют получить вычет дважды, но при условии, что сделки купли и продажи имели место в рамках одного календарного года. При этом должны выполняться и стандартные требования к получению имущественного вычета, также должны быть предъявлены все подтверждающие факт совершения сделок бумаги.
Нужно помнить, что имущественный вычет при продаже жилья может быть применен несколько раз, а вот налоговый вычет при покупке жилой недвижимости возможен лишь раз в жизни и в отношении только одного объекта имущества.

Можно ли получить несколько вычетов в одном году?

НДФЛ за период 2008-2010 годов с приложением указанных выше документов при условии, что налогоплательщиком были произведены расходы на обучение в указанные налоговые периоды и был получен доход, облагаемый по ставке 13%. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры или доли (долей) в ней, в размере фактически произведенных расходов в пределах максимально установленного размера имущественного налогового вычета, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным им на приобретение на территории РФ указанного имущества.

Получение двух разных вычетов

• 360 тыс. рублей - с процентов.

Вычет считается предоставленным гражданину:

• как только он получит 260 тыс. рублей в качестве выплаты за покупку одного или нескольких объектов недвижимости;
• как только он получит 360 тыс. рублей в качестве выплаты за перечисление банку (одному, нескольким, по одному, по нескольким кредитным договорам) ипотечных процентов.

При этом, если ранее человек оформлял вычет по квартире, купленной до 01.01.2014 года, то он сможет воспользоваться только вычетом с процентов (при условии, что вычет по ипотечным процентам не оформлялся за квартиру, купленную до 01.01.2014 года). Таким образом, по схеме, отраженной в пункте 1, гражданин может оформить вычет в части стоимости квартиры - только по одной квартире.

Стандартный вычет на детей в нестандартных ситуациях

Балкарская респ.Калининградская обл.Калмыкия респ.Калужская обл.Камчатский крайКарачаево-Черкесская респ.Карелия респ.Кемеровская обл.Кировская обл.Коми респ.Костромская обл.Краснодарский крайКрасноярский крайКрымКурганская обл.Курская обл.Ленинградская обл.Липецкая обл.Магаданская обл.Марий Эл респ.Мордовия респ.МоскваМосковская обл.Мурманская обл.Ненецкий авт. окр.Нижегородская обл.Новгородская обл.Новосибирская обл.Омская обл.Оренбургская обл.Орловская обл.Пензенская обл.Пермский крайПриморский крайПсковская обл.Ростовская обл.Рязанская обл.Самарская обл.Санкт-ПетербургСаратовская обл.Саха (Якутия) респ.Сахалинская обл.Свердловская обл.СевастопольСеверная Осетия — Алания респ.Смоленская обл.Ставропольский крайТамбовская обл.Татарстан, респ.Тверская обл.Томская обл.Тульская обл.Тыва респ.Тюменская обл.Удмуртская респ.Ульяновская обл.Хабаровский крайХакасия респ.Ханты-Мансийский авт. окр.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата (полностью или частично) уплаченного им налога на доходы физических лиц. Указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику также до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме уведомления, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@.
В случае если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Можно ли получить вычет при покупке квартиры повторно?

А вот при попытке оформить налоговый вычет по месту работы налогоплательщик сталкивается с тем, что работодатель вправе предоставить вычеты в той очередности, какую сочтет наиболее удобной. Поэтому может получиться так, что он сперва рассмотрит прошение о предоставлении имущественного вычета, так что срок получения социального вычета истечет, и в дальнейшем получать будет нечего.

В данном случае можно попробовать обратиться к руководителю с просьбой предоставить сначала другие вычеты, а уже после - имущественный. Проследить, пошел ли работодатель вам на уступку возможно, проверив справку по форме 2-НДФЛ спустя несколько месяцев - имущественный вычет в пункте четвертом документа будет обозначен кодами 311, 312.

Внимание

Налоговым законодательством не запрещается подобная мера компенсации понесенных затрат, однако на налогоплательщика накладываются определенные ограничения. Читайте также статью: → «За сколько лет можно получить налоговый вычет?» Налоговый вычет Максимальный размер (руб) Особенность получения Имущественный 2 млн., если жилье куплено за собственные средства (то есть возврату подлежит не более 260 тыс.

- 13% от суммы в 2 млн.) 3 млн., если жилое помещение приобреталось по ипотечной программе (то есть возвращено будет максимум 390 тыс. - 13% от суммы в 3 млн.) Сумма, которую работник недополучил, может быть перенесена на будущий год, она не сгорает Социальный 120 тыс.

Инфо

Остаток – 1700 руб. «сгорает» и на следующий год не переносится. Нюанс №3. Сначала возвращается социальный вычет, потом имущественный Так как по вычету с обучения, лечения остатки на следующий год не переносятся, возврат налога с них осуществляется в первую очередь.

Пример: В 2014 году была куплена квартира за 2 000 000 руб. и оплачено лечение на сумму 58 000 рублей. По справке 2-НДФЛ подоходный налог составил 54 600 рублей.

Именно эту сумму перечислит налоговая, в том числе 7 540 руб. (58 000 х13%) составит возврат за лечение, а 47 060 – возврат с квартиры. 7 540 + 47 060 = 54 600. Так как остатки по имущественному вычету можно перенести, в последующем вернется 212 940 руб.

Если есть право на два вычета одновременно

Два физических лица приобрели квартиру по программе улучшения жилищных условий «Социальная ипотека». Каков порядок получения имущественного налогового вычета? Эти же физические лица обучаются с 2008 года в вузе на платной основе. Вправе ли они получить имущественный и социальный налоговые вычеты одновременно? 02.12.2011Журнал «Московский бухгалтер» Представить налоговые декларации по НДФЛ за соответствующие налоговые периоды с целью получения социального и имущественного налоговых вычетов налогоплательщик вправе при соблюдении определенных условий и получении им дохода, облагаемого по ставке 13%. Статьей 210 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы социальных и имущественных налоговых вычетов.