1с 8.2 не сохраняются налоговые регистры.
Бухгалтерия – сложное, узкоспециализированное направления. Несмотря на это, оно крайне востребовано в любом бизнесе, на различных предприятиях. Постоянно меняющиеся тенденции мирового и отечественного рынка вынуждают бухгалтеров проводить все время в перелистывании бумаг.
Однако существуют программы, благодаря которым вести документацию предприятий гораздо проще. Среди множества утилит, пьедестал занимает программа 1С 8.3 . Налоговый регистр в 1с 8.3 необходим для того, чтобы фиксировать и накапливать всю информацию, которая содержится в первичной документации, оформляемой при совершении хозяйственной операции. С 2013 года были внесены корректировки в Федеральный закон № 402-ФЗ, где сказано о необходимости формировать регистры налогового учета в 1с 8.3. Основная цель налогового учета в данной программе – расчет налога на прибыль.
Единственное, что необходимо для безошибочной эксплуатации программы 1С – правильная настройка. Сделать это можно самостоятельно, на просторах рунета находится множество информационных статей и видео обзоров. Однако если вы не уверены в своих силах, лучше обратиться за помощью к специалистам, в чью компетенцию входит настройка программы
Как производится настройка программы
Предположим, что в течении некоторого времени, вы вносили в регистр различную информацию, а также документацию, которая напрямую относится к вашей компании. В результате необходимо оформить отчет. Чтобы не запутаться в огромном потоке информации, налоговые регистры позволяют сформировать «проводки». Простыми словами вводится одна и более записей в один регистр. В результате регистры налогового учета в 1с 8.3 легко найти, просматривать и при необходимости вносить правки.
Аналитические регистры налогового учета разделяются на несколько групп:
- Регистр учета хозяйственной операции;
- Регистр с информацией об изменениях состояния в учетном объекте;
- Регистр промежуточного расчета;
- Регистр создания отчетной информации.
Налоговые регистры по НДФЛ
Подоходный налог является общегосударственным налогом, который регулируется разделом IV. Он начисляется на зарплату, отпуск, дивиденды, больничный и другие доходы. В 1С есть одноименная вкладка «начисление заработной платы». Здесь можно настраивать начисления, удержания. Использовать программу очень удобно, поскольку налоговые регистры по НДФЛ в 1с 8.3 имеют проводки. После каждой операции, они автоматически попадут в эту проводку.
Используя эту программу, можно своевременно отыскать ошибку в данных, благодаря функции «универсальный отчет». Также происходит быстрая настройка всех реквизитов, указаний, документов. Учитывая такую многофункциональность, утилита пользуется колоссальным спросом.
Поиск нужного регистра
Интерфейс программы заслуживает особого внимания, поскольку ее интерфейс понятен среднестатистическому пользователю.
- Зайдите в главное меню, которое находится в верхнем углу программы, и нажмите «все функции».
- Вам откроются ячейки, где можно просмотреть нужные регистры, записи, документы и формы.
Если эта команда не доступна, вам необходимо ее добавить следующим образом: «сервис» - «параметры» - и установить галочку «отобразить все функции».
Учимся работать с регистрами (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)
2016-12-08T13:50:45+00:00Дорогие читатели, в этом уроке я хочу затронуть крайне важную тему при работе в 1С:Бухгалтерия 8.3 - Регистры .
Сразу покажу на небольшом примере почему это так важно.
Пусть у нас есть начисление заработной платы за январь:
В начале февраля мы создаём ведомость на выплату зарплаты из кассы и нажимаем кнопку "Заполнить":
И получаем следующее:
Но ведь за январь:
- Начисление 50 000 рублей
- НДФЛ 6 500 рублей
- Итого к выплате 43 500 рублей
Где закралась ошибка? Что пошло не так? Неужели теперь всегда вводить сумму к выплате вручную?
Опытный бухгалтер тут же сделает оборотно-сальдовую ведомость по 70 счёту:
И будет в ещё большем недоумении, потому что по данным отчёта к выплате выходят всё те же 43 500! И откуда же взялись лишние 5 000 рублей?
Причём такая ситуация (с любыми расчётами) может произойти как в "тройке", так и в "двойке".
Сегодня я попытаюсь приоткрыть завесу тайны - почему же иногда программа ведёт себя так странно. Я расскажу как в таких случаях находить и устранять ошибку. Ближе к концу статьи мы разберёмся - откуда же взялись эти самые 5 000 рублей.
Итак, поехали!
Учимся видеть регистры
При проведении документов 1С:Бухгалтерия 8 делает проводки по бухгалтерским счетам (кнопка ДтКт у любого документа):
Именно на основании этих проводок строятся все бухгалтерские отчёты: Анализ счёта, Карточка счёта, Оборотно-сальдовая ведомость...
Но есть огромный пласт данных, которые пишутся программой параллельно с проводками и используются для всего остального: заполнение КУДИР, книги покупок и продаж, регламентированной отчётности... заработной платы к выплате , наконец
Как вы уже, наверное, догадались этот пласт называется регистрами , вот он:
Я сейчас не буду вдаваться в подробности описания самих регистров, чтобы не запутать вас ещё больше.
Скажу лишь, что нам просто жизненно необходимо постепенно учиться "видеть" движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.Давайте присмотримся к регистру "Зарплата к выплате" - именно он имеет смысл для решения нашей проблемы с лишними 5 000:
Мы видим две записи по этому регистру, сделанные в приход, то есть в плюс. Если пролистать экран в право, то мы увидим в первой строчке сумму к выплате "-6 500", а во второй "50 000".
Остаток по этому регистру -6 500 + 50 000 равен 43 500, который и должен попасть в документ "Ведомость на выплату из кассы", когда мы нажимаем на кнопку "Заполнить".
Ещё раз повторюсь - ведомость на выплату определяет нашу задолженность по заработной плате перед сотрудником не по 70 счёту, а по регистру "Зарплата к выплате" .
Получается мы знаем, что зарплата к выплате заполняется на основании этого регистра, но даже видя записи регистра не можем понять что не так.
Скорее всего мы не видим всей картины (может быть существуют другие записи по этому регистру) и напрашивается некий инструмент для анализа регистра подобный бухгалтерским отчётам.
Учимся анализировать регистры
И такой инструмент есть, он называется "Универсальный отчёт ".
Переходим в раздел "Отчеты" пункт "Универсальный отчёт":
Выбираем тип регистра "Регистр накопления", регистр "Зарплата к выплате" и нажимаем кнопку "Сформировать":
Получилось не очень информативно:
Всё потому, что требуется предварительная настройка отчёта, нажимаем кнопку "Показать настройки" и на закладке "Группировка" добавляем поле "Сотрудник":
На закладке "Отборы" делаем отбор по нашей организации:
Нажимаем кнопку "Сформировать":
Вот это уже более интересно. Видим остаток к выплате нашему сотруднику те самые 48 500 рублей!
Снова заходим в настройки отчёта и добавляем на закладку "Показатели" новое поле "Регистратор":
Снова формируем отчёт:
Вот теперь мы прекрасно видим, что 5 000 появились как результат операции (видимо ввода остатков) 31 декабря 2014 года.
И нам нужно либо изменить эту операцию, либо вручную откорректировать регистр "Зарплата к выплате" и закрыть эти 5 000 рублей, например, 31 декабря 2015 года.
Давайте пойдём вторым путём. Итак, наша задача - сделать так, чтобы на начало 2016 года по регистру "Зарплата к выплате" не было нашей задолженности перед сотрудником.
Это делается ручной операцией.
Учимся корректировать регистры
Заходим в раздел "Операции" пункт "Операции, введенные вручную":
Создаём новую операцию концом 2015 года:
Из меню "Ещё" выбираем пункт "Выбор регистров...":
Указываем регистр "Зарплата к выплате" и нажимаем ОК:
Переходим на появившуюся закладку регистра и делаем расход на 5 000 рублей:
Этим самым мы как бы отнимаем от регистра 5 000 рублей по сотруднику, чтобы выйти на ноль к началу 2016 года.
Проводим операцию и заново формируем универсальный отчёт:
Всё получилось! Видим, что наша ручная операция от 31.12.2015 вывела остаток в ноль и зарплата к выплате после начисления равна ожидаемым 43 500.
Замечательно. И сейчас мы проверим это в ведомости на выплату.
Но прежде я хочу обратить ваше внимание на ещё один важный момент:
Обратите внимание, что остатки на начало и на конец по группировке "Сотрудник" показывают ерунду. Это никакая не ошибка, это нюанс, который нужно учитывать, связанный с архитектурными особенностями 1с.
Запомните. В том случае, если универсальный отчёт выводится с детализацией до документа (регистратора) - остатки по группировкам будут показывать ерунду.Если нам требуются остатки по группировке сотрудник - нужно сначала удалить из настроек добавленный нами показатель "Регистратор".
Какие регистры обязательны для отражения в учетной политике для бухгалтерской (налоговой) отчетности, при ведении учета с использованием программы 1С Предприятие 8.2. Можно ли в учетной политике прописать единственным регистром бухгалтерского (налогового) учета: оборотно -сальдовую ведомость? Будут ли вопросы у контролирующих органов?
Обязательных форм (бланков) регистров налогового учета в законодательстве нет. Организация сама решает, какие регистры использовать в своей деятельности (). Рекомендуемые образцы форм налоговых регистров приведены в Методических рекомендациях МНС России от 27 декабря 2001 г. Использовать эти образцы необязательно. Так как ведется учет с использованием программы 1С Предприятие 8.2, можно использовать регистры налогового учета, предусмотренные программой.
Налоговики относят к налоговым регистрам:
Карточки учета основных средств, формы для расчета процентов по кредитам и другие регистры, утвержденные в учетной политике компании.
- Книгу покупок, Книгу продаж.
- Налоговую карточку НДФЛ по собственной форме.
п. 19 Положения, утв. ). Обязательные формы не регламентированы. Если учет компания ведет в программе можно использовать регистры, которые предусмотрены там.
Если прописать только один регистр бухгалтерского учета у проверяющих возникнут вопросы. Ведь если следовать определению бухучета из нового закона, то это формирование документированной систематизированной информации об объектах: фактах хозяйственной жизни, активах, обязательствах, доходах, расходах и пр. (п. 2 ст. 1 , ст. 5 закона № 402-ФЗ). Другими словами, данные из «первички» надо не только собрать, но и систематизировать. Поэтому в учетной политике лучше утвердить минимум два регистра - один накопительный (например, журнал учета операций), а другой сводный (например, оборотно-сальдовая ведомость).
Как вести регистры налогового учета
Основания для формирования регистров
Для определения налоговой базы по налогу на прибыль нужны данные налогового учета. Сформируйте их на основании:
– первичных учетных документов (включая бухгалтерские справки);
– аналитических регистров налогового учета ;
– расчета налоговой базы.
Обязательных форм (бланков) регистров налогового учета в законодательстве нет. Организация сама решает, какие регистры использовать в своей деятельности ().
Если различий между бухгалтерским и налоговым учетом нет, вести регистры налогового учета необязательно. Налоговый кодекс РФ позволяет формировать данные налогового учета на основе регистров бухучета (абз. 3 ст. 313 НК РФ). Такое положение объясняется рядом причин. Во-первых, сведения для налогового учета берутся из тех же первичных документов, которые используются для отражения операций в бухучете. Во-вторых, из-за совпадения многих методов и способов оценки в налоговом и бухгалтерском учете составлять отдельные налоговые регистры нецелесообразно. Для расчета налоговой базы можно использовать данные бухучета.
Таким образом, если отличий между бухгалтерским и налоговым учетом нет, налоговые регистры не ведите. А в учетной политике для целей налогообложения укажите источники, из которых берутся данные для расчета налоговой базы (перечень бухгалтерских регистров).
Обязательные реквизиты
Разрабатываемые организацией регистры налогового учета должны содержать ряд обязательных реквизитов:
– наименование регистра;
– период (дату) составления;
– измерители операций в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
– наименование хозяйственных операций;
– подпись (расшифровку подписи) сотрудника, ответственного за составление указанных регистров.
Отсутствие налоговых регистров признается грубым нарушением правил учета доходов и расходов. Ответственность за него предусмотрена Налогового кодекса РФ.
Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб. Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.
Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
Кроме того, за непредставление налоговых регистров по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. ( , ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговая ответственность за аналогичное нарушение установлена Налогового кодекса РФ. Однако пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ предусматривает начисление штрафа за каждый непредставленный документ. Поскольку количество и форму регистров налогового учета организация определяет самостоятельно (), заранее установить, сколько регистров должно быть представлено в инспекцию, невозможно. Следовательно, сумму штрафа в рассматриваемой ситуации определить нельзя. Некоторые арбитражные суды подтверждают такой вывод (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 2 февраля 2004 г. № А13-6442/03-21).
Если у организации нет возможности представить требуемые документы в течение 10 рабочих дней со дня получения требования, об этом нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. В уведомлении укажите причины и срок, в который документы могут быть представлены. На основании этого уведомления инспекция может (но не обязана) продлить срок представления документов. Решение о продлении (отказе в продлении) сроков инспекция должна принять в течение двух рабочих дней после получения уведомления от организации. Такие правила предусмотрены пунктом 3 статьи 93 и пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
Ведение регистров
Регистры налогового учета заполняйте в хронологическом порядке. Налоговые регистры можно вести в виде форм: самостоятельно разработанных таблиц, ведомостей, журналов. Делайте это на бумажных (машинных) носителях или в электронном виде.
Если в регистре налогового учета обнаружена ошибка, внести исправление вправе только сотрудник, ответственный за ведение регистра. Причем исправление должно быть не только заверено подписью последнего (с указанием даты), но и письменно обосновано.
Такой порядок предусмотрен в Налогового кодекса РФ.
Каким способом внести исправления в налоговый регистр, Налоговый кодекс РФ не уточняет. Поэтому сделать это можно, например, путем включения исправительной записи (если регистр сформирован в электронном виде) или вычеркиванием неверной суммы (если регистр составлен на бумаге).
Вносим ясность
Сколько у компании должно быть регистров бухучета?
Яблоко раздора: с 1 января формы бухгалтерских регистров утверждает руководитель компании. Но сколько их должно быть, нигде не сказано.
Почему это важно: если утвердить мало регистров, например только один, налоговики могут оштрафовать компанию на 30 тыс. рублей за отсутствие регистров (ст. 120 НК РФ).
На форуме сайта www.gazeta-unp.ru коллега рассказала, что утвердила в учетной политике только один регистр бухучета - журнал хозяйственных операций из бухгалтерской программы. Другие главбухи засомневались: разве этого достаточно? Ведь в журнале нет остатков по счетам бухучета. К единому мнению так и не пришли.
Версия № 1 Достаточно и одного регистра
Некоторые коллеги сделали такой вывод. Минимальное количество необходимых бухгалтерских регистров нигде не обозначено. Есть только требование о том, что данные из первичных документов надо собирать в регистрах. А сами регистры должны содержать обязательные реквизиты (ст. 10 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). В журнале хозяйственных операций из компьютерной программы есть все эти реквизиты, поэтому можно утвердить только его.
Версия № 2 Нужны регистры по каждому счету
Другие участники дискуссии решили иначе. В бухгалтерской учетной политике необходимо утвердить не только хронологические, но и сводные регистры, в которых есть остатки и обороты по каждому счету. Другими словами, регистров должно быть достаточно для того, чтобы понять, откуда взялись суммы в каждой строке баланса, отчета о прибылях и убытках и других форм бухгалтерской отчетности.
Наше мнение. Можно утвердить минимум регистров
Компания вправе сама решить, сколько регистров бухучета вести. Но если следовать определению бухучета из нового закона, то это формирование документированной систематизированной информации об объектах: фактах хозяйственной жизни, активах, обязательствах, доходах, расходах и пр. (п. 2 ст. 1 , ст. 5 закона № 402-ФЗ). Другими словами, данные из «первички» надо не только собрать, но и систематизировать. Поэтому безопаснее утвердить минимум два регистра - один накопительный (например, журнал учета операций), а другой сводный (например, оборотно-сальдовая ведомость). Тогда, с одной стороны, компания избежит штрафа по статье 120 НК РФ, так как налоговикам будет проблематично обвинить компанию в отсутствии регистров. С другой - не понадобится по требованию инспекторов представлять множество регистров из бухгалтерской программы, начиная с карточек счетов и заканчивая главной книгой. Ведь официально их компания не ведет.
Новости. Урал
УФНС Урала рассказали, какие регистры учета должны быть у компаний
Егор Хан, корреспондент «УНП»
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
В каждом регионе свои требования к налоговым регистрам
Регистры можно вести в компьютере
Компании вправе сами решить, какие регистры вести в целях налогового учета, - так считают налоговики некоторых УФНС Уральского региона. В других управлениях уверены, что у компаний обязательно должны быть только те регистры, формы которых утверждены официально. Эти две позиции мы выяснили, опросив все налоговые управления на Урале.
Между тем решить вопрос о том, что считается регистрами налогового учета, сейчас особенно важно, так как со 2 сентября прошлого года инспекторы получили право штрафовать компании за отсутствие или неправильное ведение регистров налогового учета (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Где от компаний требуют только официальные регистры
В УФНС по Курганской области и Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре считают, что есть регистры, ведение которых обязательно: книги покупок и продаж, карточки учета основных средств, налоговые карточки по НДФЛ, а также книги учета доходов и расходов для компаний на «упрощенке». В управлениях подтверждают, что перечисленные документы кодекс напрямую налоговыми регистрами не называет, но именно они подтверждают обоснованность сведений налоговой отчетности.
В УФНС по Курганской области добавили, что при желании компания вправе сформировать дополнительные налоговые регистры самостоятельно (ст. 313, 314 НК РФ) или доработать имеющиеся. Если регистры, которые компания разрабатывает сама, будут отражать содержание хозяйственной операции (наименование операции, ее измерители в натуральном и денежном выражении, дату), претензии налоговики предъявлять не станут.
Где разрешают ввести собственные формы
А вот в управлениях ФНС по Пермскому краю и Челябинской области сообщили, что компания вправе сама решить, как вести и оформлять налоговый учет. А регистр получит статус официального документа, только если компания закрепит его в учетной политике.
В УФНС по Свердловской области считают, что подтверждением обоснованности данных налоговой отчетности является только «первичка»: договоры, счета-фактуры, акты и др.
Регистры можно вести в бумажном или электронном виде
Во всех перечисленных выше управлениях ФНС сообщили, что, согласно кодексу, компания вправе самостоятельно определить, каким образом вести и хранить регистры налогового учета - в электронном виде или на бумажных носителях (ст. 314 НК РФ). Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от 24.07.08 № 03-02-07/1-314. «Мы готовы проверить налоговые регистры и в электронном виде, распечатывать их не обязательно», - добавили специалисты УФНС по Курганской области .
А вот вУФНС по Челябинской области добавили, что если компания ведет регистры налогового учета в электронном виде, то в конце каждого отчетного периода документы необходимо «распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью компании».
В каких регионах отправляют за разъяснениями в ИФНС
В УФНС по Тюменской области и Республике Башкортостан рекомендуют налогоплательщикам обратиться в инспекции по месту учета и выяснить, какие требования налоговики предъявляют к оформлению налоговых регистров.
Что ФНС относит к налоговым регистрам
Налог на прибыль. Карточки учета основных средств, формы для расчета процентов по кредитам и другие регистры, утвержденные в учетной политике компании.
НДС. Книга покупок, Книга продаж.
НДФЛ. Налоговая карточка по собственной форме.
«Упрощенка». Книга учета доходов и расходов.
Конференция «УНП». Северо-Запад
Как составить регистры для бухгалтерского и налогового учета?
Татьяна Собина, генеральный директор ООО «НАЛОГИ.БИЗНЕС.АУДИТ», аудитор, налоговый консультант, преподаватель бухгалтерского учета в Северо-Западном Институте переподготовки налоговых органов
«…Предыдущий главбух вел налоговый учет на основании бухгалтерских регистров. Это ошибка? Какие регистры утвердить в учетной политике?..»
Это не ошибка, если в регистрах были все необходимые реквизиты.
Формы регистров бухгалтерского учета компания разрабатывает самостоятельно (п. 19 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н). Как правило, если учет компания ведет в программе, она использует регистры, которые предусмотрены там.
Требования к налоговым регистрам прописаны в НК РФ. В статье 313 НК РФ перечислены обязательные реквизиты регистров: наименование, период или дата составления, измерители, наименование хозяйственных операций и подпись ответственного сотрудника. Если в бухгалтерских документах, которыми компания пользовалась раньше, все эти сведения были и этих данных достаточно для определения налоговой базы, то компания не нарушила порядок ведения учета.
Точнее налоговой базы для него.
Определение базы по налогу на прибыль достаточно простое. Это разница между доходами и расходами.
Сложность заключается в том, что доходы и расходы признаются в разных видах учета по-разному. Часть доходов и расходов может быть признана только в одном из видов учета. В результате появляются постоянные и временные разницы.
«Дружба» бухгалтерского и налогового учета выражается формулой, состоящей из четырех значений:
БУ = НУ + ПР + ВР,
- БУ – сумма по бухгалтерскому учету;
- НУ – сумма по налоговому учету;
- ПР – постоянная разница;
- ВР – временная разница.
В бухгалтерских конфигурациях 1С 8.3 для реализации этой формулы используется специальный регистр, в котором для каждого значения есть свой ресурс (рис.1).
Пользователю не обязательно детально разбираться в структуре регистров, но для более глубокого понимания механизма расчета налоговых проводок стоит иметь хотя бы общее представление о внутренней «кухне». Тем более что связь регистра и проводок очевидна.
В проводках 1С вместо одной суммы может фигурировать сразу 4 (по числу значений из вышеприведенной формулы). На рис.2 видим различные суммы амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету. Разница между ними (83,34) образует временную разницу и находится в строчке с аббревиатурой «ВР ».
При проведении документов программа сама рассчитывает нужные суммы по БУ и по НУ, а также контролирует равенство БУ и НУ по формуле. После закрытия периода на основании этих значений формируется нужная нам база.
План счетов в 1С также имеет свои особенности. Все счета, на которых ведется учет по налогу на прибыль, имеют установленный флажок «НУ» (рис.3). Например, счета 20, 23, 25 принимают участие в формировании прибыли, а счет 19 на прибыль не влияет, для него флажок «НУ» не установлен.
Из-за этого в некоторых проводках по налоговому учету бывает заполнена либо дебетовая, либо кредитовая сумма. На рис.4 видим, что в проводке по начислению взносов в строчках по НУ есть сумма по дебету, но нет суммы по кредиту.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Дело в том, что счет 68.01 не относится к налоговым счетам. Признак «НУ» для него не установлен (рис.5).
Для промежуточных расчетов по налогу на прибыль используется счет 68.04.2, которого нет в типовом плане счетов; этот субсчет добавили разработчики 1С (рис.6). Проводка Дт 68.04.2 Кт 99.09 на сумму 0.15 руб. нужна для округления суммы налога до целых значений.
Поиск и устранение ошибок по расчету налога на прибыль
Несмотря на то, что практически все расчеты по налогу на прибыль в программе выполняются автоматически, могут возникнуть ошибки. Особенно часто они возникают при вводе ручных операций.
Для контроля используется отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (рис.7).
Каждый раздел отчета можно раскрыть двойным щелчком и найти ошибочный документ. «Подозрительные» разделы выделены красной обводкой (рис.8).
Раскроем раздел «Прочие расходы по реализации…». Ниже (рис.9) видим документы, на основании которых получились данные суммы.
Чтобы вывести документы, нужно включить флажок «По документам»
Исправляем ошибки и получаем «красивый» отчет (рис.10).
Настройка налогового учета в 1С 8.3
В заключение — о двух вариантах ведения налогового учета в программах 1С. Так как применение ПБУ 18/02 в некоторых случаях не является обязательным, то ряд организаций могут вести учет без формирования постоянных и временных разниц. Необходимые настройки выполняются на закладке «Налог на прибыль» в (рис.11)
Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций обязаны вести аналитические регистры налогового учета. Налоговым Кодексом РФ установлено, что формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. В программе «1С:Бухгалтерия 8» имеется более 30 специализированных отчетов для составления регистров налогового отчета. Для большинства налогоплательщиков этого может быть достаточно, чтобы выполнить установленные требования налогового учета. В статье д.э.н., профессор С.А. Харитонов рассказывает о ведении регистров налогового учета в целях исчисления налога на прибыль на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).
Требования к регистрам налогового учета
Подтверждением данных налогового учета являются:
- первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
- аналитические регистры налогового учета;
- расчет налоговой базы.
Под аналитическими регистрами налогового учета понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ .
В обязательном порядке формы должны содержать следующие реквизиты:
- наименование регистра;
- период (дату) составления;
- наименование хозяйственных операций;
- измерители операции в денежном и натуральном (если это возможно) выражении;
- подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление регистра.
Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, согласно статье 314 НК РФ , разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения.
Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8»
В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) имеется более 30 специализированных отчетов для составления регистров налогового отчета.
Их перечень приведен на форме Регистры налогового учета в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. 1).
По назначению аналитические регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» подразделяются на следующие группы:
- Регистры учета хозяйственных операций;
- Регистры учета состояния единицы налогового учета (регистры информации об изменении состояния объекта учета);
- Регистры промежуточных расчетов;
- Регистры формирования отчетных данных.
Регистры учета хозяйственных операций предназначены для обобщения информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые приводят к возникновению объекта налогового учета.
Регистры учета состояния единицы налогового учета предназначены для сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета.
Регистры промежуточных расчетов выполняют вспомогательную функцию: используются на этапе формирования стоимости объекта учета, а также как источник информации для заполнения регистров формирования отчетных данных.
предназначены для обобщения информации о признанных доходах и расходах отчетного (налогового) периода, расчета налоговой базы и расшифровки отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.
Для большинства налогоплательщиков формируемых в программе «1С:Бухгалтерия 8» регистров может быть достаточно, чтобы выполнить требования Налогового Кодекса РФ в части подтверждения данных налогового учета.
На форме Регистры налогового учета отчеты для составления регистров расположены в обратной последовательности (в отличие от «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0)), то есть сначала приведены отчеты для составления регистров формирования отчетных данных, затем отчеты для составления регистров промежуточных расчетов и т. д. (см. рис. 1). Обусловлено это, главным образом, эргономическими соображениями. Регистры формирования отчетных данных налогоплательщикам приходится формировать чаще всего, как правило, за один и тот же период многократно, чтобы убедиться в правильности составления декларации по налогу на прибыль организаций.
Для составления регистра нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период, организацию и нажать на кнопку Сформировать отчет .
Регистры формируются по данным налогового учета на счетах плана счетов бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерии 8». При составлении регистра информации об объекте основных средств дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах.
Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» имеют унифицированную форму оформления и содержат все обязательные реквизиты (рис. 2).
Лицо, должность и расшифровка подписи лица, ответственного за составление регистра, которые должны выводиться в форме регистра, указываются в списке Ответственные лица организации .
В отчетах предусмотрена возможность настройки группировки и отбора данных (закладка Основные настройки ), а также включения в регистр дополнительной информации об объектах учета, сортировки данных и оформления регистра (закладка Дополнительные настройки ).
В сформированном регистре имеется возможность открыть документ, которым операция отражена в налоговом учете.
Например, для регистра налогового учета Доходы от реализации товаров, работ, услуг это будет Отчет о розничных продажах .
Справки-расчеты
Для отдельных видов расходов Налоговым кодексом РФ установлены специальные правила определения суммы расходов, учитываемой при расчете налоговой базы отчетного (налогового) периода. Так, расходы на добровольное страхование, на отдельные виды рекламы, представительские расходы учитываются в расходах периода по нормативу; по транспортным расходам определяется сумма расходов, относящаяся к реализованным товарам; по амортизируемому имуществу налогоплательщик имеет право применять амортизационную премию в размере до 30 % первоначальной стоимости (расходов «на модернизацию»); прямые расходы на производство и реализацию продукции необходимо распределять между реализованной продукцией и продукцией на складе и т. д. Необходимые расчеты по таким расходам в «1С:Бухгалтерии 8» производятся при выполнении соответствующих регламентных операций закрытия месяца, а для документального подтверждения расчетов (подтверждения данных налогового учета по регламентной операции) в программе предусмотрены Справки-расчеты . Их перечень приведен на форме Справки-расчеты в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. 3).
Справки-расчеты Амортизационная премия , Нормирование расходов и Списание убытков прошлых лет предназначены для подтверждения данных только налогового учета (в бухгалтерском учете амортизационная премия не применяется, расходы не нормируются, убытки прошлых лет не переносятся на будущее). Остальные справки-расчеты (за исключением справок-расчетов Налоговые активы и обязательства и Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств ) предназначены для подтверждения данных как бухгалтерского, так и налогового учета.
Для составления Справки-расчета нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период составления, организацию, на панели основных настроек установить переключатель Показатели в положение НУ (данные налогового учета) и нажать на кнопку Сформировать отчет .
Подробную информацию о назначении и порядке составления регистров налогового учета, а также справок-расчетов, подтверждающих данные налогового учета, в «1С:Бухгалтерии 8» можно найти на ИТС в справочнике «Учет по налогу на прибыль организаций».
От редакции. О формировании регистров бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» читайте в номере 7 (июль) «БУХ.1С» за 2013 год. С порядком формирования регистров бухгалтерского учета в электронном виде с подписанием электронной подписью и их хранением в информационной базе на примере «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) можно ознакомиться в номере 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2013 год.