Нормативы налоговой нагрузки по отраслям. Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности
Налоговая нагрузка - это показатель, рассчитываемый как отношение суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком, к сумме его выручки по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%. Каждая организация может рассчитать его самостоятельно по формуле:
Налоговики в свою очередь определяют коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т. е. некое среднее значение для каждой отрасли (п. 1 Общедоступных критериев оценки рисков ВНП, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). И если получается, что уровень нагрузки в конкретной организации ниже, чем среднеотраслевой показатель, это может стать основанием для включения компании в план выездных проверок (п. 1 разд. 4 Концепции системы планирования ВНП, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ , Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-02-08/36472). Ведь это значит, что организация платит меньше налогов (их доля составляет меньшую часть ее выручки), чем другие компании, работающие в той же сфере. Что вызывает у контролирующих органов определенные подозрения.
Как видно из формулы, страховые взносы в сумму уплаченных налогов за год не включаются (Письмо ФНС России от 22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@).
Показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки
Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе. ФНС публикует их по окончании каждого года на своем сайте не позднее 5 мая следующего года (п. 6 Приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). На данный момент в документе содержатся данные за период с 2006 по 2015 гг. И разброс значений по отраслям достаточно большой: за 2015 год - от 1,4% до 41,5%.
Показатели налоговой нагрузки по конкретным налогам
Низкий уровень нагрузки по конкретному налогу (налогу на прибыль, налогу при УСН и т.д.) может стать поводом для отбора налогоплательщика в список тех, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии. Так, нагрузка по налогу на прибыль определяется по данным декларации по налогу на прибыль как отношение исчисленного налога к сумме выручки и внереализационных доходов, умноженное на 100%. Если полученное значение составляет менее 3% (а для торговых организаций - менее 1%), то уровень нагрузки считается низким. И значит, компания попадет в «комиссионный» список.
Налоговая нагрузка по НДС определяется по-другому: как отношение суммы вычетов по НДС за 4 предыдущих квартала к сумме начисленного НДС за тот же период, умноженное на 100%. Здесь низкой признается нагрузка при значении показателя 89% или более (
Все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность на территории РФ, обязаны делать соответствующие отчисления в пользу государства.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Перечень налогов различного типа достаточно обширен. Причем уплату их предприятие осуществляет не только за себя, но также за нанятых работников (НДФЛ).
Обязательно требуется формирование налоговой отчетности. Все действия реализуются согласно установленному законодательству.
Вся величина налоговых сборов обозначается термином «налоговая нагрузка» — данная характеристика позволяет оценить финансовое состояние конкретного предприятия.
Базовые сведения
Налоговая нагрузка – одно из основных понятий-характеристик, позволяющее наиболее адекватно оценить положение дел на конкретном предприятии.
Потому руководителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю стоит заранее ознакомиться со всеми наиболее важными понятиями и вопросами.
К основополагающим возможно отнести следующие:
- необходимые определения;
- средние показатели в государстве;
- действующие нормативы.
Необходимые определения
Для понимания действующих законодательных норм в обязательном порядке требуется заранее ознакомиться с понятиями основных терминов.
Наиболее важными на данный момент являются следующие:
- налоговая нагрузка — совокупная, налоговое бремя;
- ИП (индивидуальный предприниматель);
- кредитная организация;
- налог;
- НДФЛ;
- налогооблагаемая база;
- рентабельность.
Совокупная налоговая нагрузка – это отношение всей суммы уплаченных налоговых сборов к полученной в результате коммерческой деятельности предприятия прибыли.
Также данный термин трактуется как налоговое бремя предприятия. Так как налоговая нагрузка – это отношение, то для вычисления её применяется достаточно простая формула.
Обычно такие данные требуются налоговой инспекции — составляются статистические данные.
ИП, индивидуальный предприниматель – ведущее коммерческую деятельность лицо, зарегистрированное в специальном государственном реестре и работающее на особом налоговом режиме.
Осуществляет выплату не только налогов на прибыль и иных, но также представляет собой налогового агента для своих работников.
Кредитная организация – юридическое лицо, которому выдано специальное разрешение ЦБ РФ для проведения банковских операций с целью извлечения прибыли.
В обязанности таких учреждений также входит уплата налоговых сборов различного типа. Такие учреждения удостаиваются максимально пристального внимания со стороны ФНС.
Налог – некоторая выражаемая в деньгах величина, перечисляемая в пользу государства. Существует множество различных видов налогов. .
Его выплачивают определенные категории предприятий, занимающиеся деятельностью, обозначенной в законодательных нормах.
Данный показатель может быть различным, он варьируется в зависимости от отрасли и сегмента экономики. Государство различным образом изменяет величину этого налогового сбора.
Налог на прибыль одновременно решает сразу две задачи:
- позволяет пополнить бюджет государства;
- дает возможность осуществлять регулирование экономического развития.
Также большое влияние на бюджетное бремя оказывает налог на добавочную стоимость.
Но применение данного сбора актуально лишь для некоторых, отдельных предприятий, занимающихся определенным видом деятельности. Потому при анализе бюджетного бремени НДС учитывается далеко не всегда.
Как рассчитать по формуле
Формула для расчета налоговой нагрузки на предприятии, ведущим свою деятельность на территории РФ, достаточно проста.
Но при этом несколько неточна. Налоговые органы, составляющие статистические данные, достаточно усреднено рассчитывают данный показатель. Допускается несколько способов расчета этой величины.
Федеральная налоговая служба использует следующую формулу:
НН – величина налоговой нагрузки;
СН – суммарное количество всех налогов, которые были перечислены в пользу государства в течение рассматриваемого налогового периода;
ВБ – размер бухгалтерской выручки.
Минфин использует схожую формулу, дающую практически аналогичные показатели. Но формат данного метода несколько отличается от применяемого Федеральной налоговой службой.
Также существуют иные методики расчета, обозначаются они в учебниках по экономике.
Но их сложно применить на практике, потому ФНС и Минфин используют максимально упрощенные методы вычислений. Так удается минимизировать вероятность допущения ошибок.
Практическое снижение на предприятии
Снижение налогового бремени на конкретное предприятие – относительно сложная задача. Существует множество легальных схем уменьшения необходимого к выплате налога.
К наиболее распространенным и простым можно отнести:
- переход на иную систему налогообложения;
- оптимизация расходов, налогов;
- изменение формы собственности;
- реорганизация.
Первый способ является наиболее эффективным, но воспользоваться им можно будет лишь при наличии определенных факторов. Оптимизация расходов, налогов, реорганизация также приносит не меньше пользы.
Но зачастую становится причиной повышенного внимания со стороны Федеральной налоговой службы. Это приводит к увеличению вероятности проведения камеральной, выездной проверки.
Особенности в зависимости от объекта
Налоговое бремя – сложный, динамический, постоянно изменяющийся показатель. Потому стоит при его определении учитывать большое количество самых разных факторов.
Причем касается это не только отрасли, в которой работает предприятие, но также самого типа налога. Так как применительно к различным сферам величина отчислений НДС, иных сборов может существенно отличаться.
К наиболее важным вопросам сегодня можно будет отнести следующее:
- налог на добавленную стоимость – НДС;
- налог, налагаемый на прибыль;
- налог на фонд оплаты труда.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
На данный момент налог на добавочную стоимость представляет собой сбор, выплачиваемый при свершении с ними следующих действий:
- реализация;
- передача в безвозмездное пользование;
- строительные работы;
- импортирование.
При учете НДС в случае вычисления налоговой нагрузки следует учитывать возможность принятия его к вычету, возмещения.
Также налог на добавочную стоимость может не учитываться в случае, когда свершается операция, не являющаяся объектом налогообложения.
Также нет необходимости в выплате НДС при работе на . Величина данного налога определяется просто.
В конце налогового периода из суммарного количества НДС необходимо вычесть положенные предприятию . Именно эта величина и будет учитываться при определении налоговой нагрузки.
На прибыль
Налог на прибыль представляет собой прямой вид отчислений в бюджет государства. Величина его прямо пропорционально зависит от конечного результата финансовой деятельности определенного типа предприятия.
Процедура вычисления данного налога проста, включает в себя всего одно действие:
Результат данной процедуры и есть налог на прибыль. Необходимо помнить о большом количестве различных нюансов, непосредственно влияющих на данный показатель.
Все их требуется учитывать. При вычислении налоговой нагрузки на предприятие данный налог является одним из самых важных факторов.
На фонд оплаты труда
Одним из самых важных налогов сегодня является НДФЛ – величина его может колебаться в зависимости от типа дохода от 9% до 35%.
Стандартной и наиболее распространенной ставкой является 13% — такой налог платят все резиденты РФ.
Несмотря на то, что НДФЛ платит из своего кармана работник, но не работодатель, данный показатель учитывается при вычислении налоговой нагрузки.
ФНС рассчитывает и публикует безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности по видам экономической деятельности на своем сайте www.nalog.ru. Если нагрузка и рентабельность компании меньше средних показателей по виду деятельности, возможна выездная проверка.
Вы можете прямо сейчас проверить, будут ли у инспекторов вопросы к вашей компании.
Налоговая нагрузка по виду экономической деятельности в 2018 году: как рассчитать
Налоговая нагрузка — показатель, рассчитываемый как отношение уплаченных налогов к выручке по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%.
Формула расчета налоговой нагрузки организации:
сумма налогов за календарный год по данным отчетности / сумма в строке 2110 «Выручка» годового отчета о финансовых результатах x 100%
Для расчета нагрузки в 2018 году надо учесть все налоги, которые платит компания, в том числе НДФЛ за сотрудников.
В2018 году страховые взносы в сумму уплаченных налогов не включают (письмо ФНС России от 22.03.2013 № ЕД-3-3/). Скорее всего, уже в следующем году налоговики включат взносы в расчет, так как теперь они сами администрируют эти платежи и у них появятся данные за текущий год. Поэтому компании при подготовке отчетности за 1 квартал 2018 года будут определять налоговую нагрузку, включающую взносы.
В2018 году налоговики вправе проверять 2014-2016 годы (п. 4 ст. 89 Налогового кодекса РФ). Сравните данные компании с показателями налоговой нагрузки ФНС России за эти годы. При отклонениях проверку сразу не назначат, но могут запросить причины.
Налоговая нагрузка по отраслям на2018 год
ФНС определяет коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т.е. среднее значение для каждой отрасли (п. 1 критериев оценки рисков проверки, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/).
Если уровень нагрузки в организации ниже, чем в среднем по отрасли, это может вызвать подозрение и организацию включат в план выездных проверок (п. 1 разд. 4 концепции планирования проверок, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/ , письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-02-08/36472).
Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе. ФНС публикует их по окончании каждого года на своем сайте не позднее 5 мая следующего года.
Показатели налоговой нагрузки по отраслям на2018 год
Безопасная рентабельность по видам экономической деятельности 2017
Если у организации показатели хоть немного отличаются от средних, может прийти письмо или вызов в инспекцию.
Региональные показатели налоговики не афишируют. Калькуляторы для расчета региональной нагрузки есть в сервисах на сайтах УФНС по Петербургу nalog.ru/rn78/, по Кировской области nalog.ru/rn43/. Но это исключения.
Инспекторы могут ориентироваться не только на цифры ФНС. Например, ревизоры высчитывают среднюю нагрузку по отдельному налогу и по региону. С ними сравнивают данные компании.
При плохих показателях инспекторы вызывают руководителя и главбуха для пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Еще налоговики требуют письменные пояснения на камералках на основании статьи 88 НК РФ. Инспекторы заявляют, что низкая нагрузка — это ошибка или противоречие в декларации. Также они могут прислать обычное письмо с предложением проанализировать показатели.
Калькулятор расчета налоговой нагрузки в 2018 году
Рассчитайте показатели своей компании по приведенной выше формуле или используйте наш Калькулятор расчета налоговой нагрузки taxcalc.gazeta-unp.ru. В нем вы можете отдельно рассчитать:
- налоговую нагрузку компании;
- рентабельность проданных товаров;
- рентабельность активов компании.
Сервис доступен для всех подписчиков газеты.
Как работать с калькулятором расчета налоговой нагрузки
В сервисе укажите год, за который считаете налоговую нагрузку, и выберите вид экономической деятельности. Далее запишите суммы налогов, которые вы заплатили за год.
Строка 030 + 040 — 050 (сумма к уплате за вычетом возмещения).
Если результат отрицательный, ставьте сумму с минусом.
Строка 180 листа 02 + строка 040 листа 04. Положительное число.
Значение надо ввести с минусом. Напишите сумму переплаты, которую компания получила на расчетный счет или зачла в течение года (кроме возмещения НДС и акцизов).
- выручки — из строки 2110
- процентов к получению — из строки 2320 отчета о финансовых результатах;
- прочих доходов — из строки 2340 отчета о финансовых результатах.
Пример объяснения низкой налоговой нагрузки
На любой запрос безопаснее ответить хотя бы формально. Иначе возможен штраф 200 рублей (ст. 126 НК РФ). К тому же скрытность вызовет подозрения у инспекторов, они могут начать предпроверочный анализ для выездной.
Есть два варианта. Первый вариант — составить простую отписку. Подробно отвечать нет смысла, если налоговики голословно заявляют о низкой нагрузке и не приводят никаких цифр. Попросите более четко сформулировать вопрос. Уточните у инспекторов, какие показатели они насчитали у компании и чему они должны соответствовать.
Если организация небольшая, то после письма с уточнением от нее скорее всего отстанут. Если налогоплательщик крупный и важный для инспекции, то она проведет анализ. Тогда станет ясно, на какие претензии компании отвечать.
Стоит расписать причины подробно, если компания рискует попасть на выездную. Расскажите, из-за чего сложились показатели, приведите расчеты и планы выхода из ситуации.
Плохие показатели могут быть временными, тогда подчеркните это и поясните, почему цифры должны улучшиться. Если спрашивают о рентабельности, проверьте показатель по основной деятельности. Если она прибыльная, объясните это инспекторам. Налоговики лояльнее относятся к убыткам, которые вызваны внереализационными расходами.
Вопросы о нагрузке и рентабельности не опасны. 90 % коллег из-за них ни разу не уточняли отчетность. Компания не обязана стремиться к средним цифрам по стране. Расскажите налоговикам, почему у вас сложились такие показатели, и ревизоры снимут претензии.
Риск выездной проверки невелик. В 2016 году налоговики проверили всего 0,64 % компаний, которые ведут деятельность, то есть одну из 155.
Нет таких показателей нагрузки и рентабельности, при которых проверка придет обязательно. Но если нагрузка 1 % и меньше, компанию станут анализировать на предмет проверки.
По итогам анализа ревизию могут назначить при двух условиях. Во-первых, у компании должны быть признаки схем, например однодневки в цепочках контрагентов. Во-вторых, у организации должны быть активы, за счет которых налоговики взыщут доначисления.
Если у компании нет имущества и денег для взыскания, инспекторам неинтересно ее проверять. Ведь потом миллионные доначисления зависнут и будут портить статистику налоговой. Но существует другой риск. Инспекторы могут передать информацию следователям, и они сами займутся проверкой. Тогда возможно уголовное дело против руководства организации.
В ваших интересах убедить налоговиков, что компания не занимается махинациями. Если сложилась запредельно низкая нагрузка, давайте подробные пояснения инспекторам.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
ФНС обновила налоговую нагрузку по отраслям и видам экономической деятельности на 2019 год. Ее налоговики используют в первую очередь при подготовке плана выездных проверок. Поэтому компания должна заранее рассчитывать нагрузку самостоятельно, чтобы снизить риск проверки.
ФНС изменила безопасную налоговую нагрузку
Компания может оценить вероятность проверки, даже если для ее деятельности налоговики не определили среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки. ФНС в новом письме подсказала,
Формула расчета
Есть формула расчета налоговой нагрузки . Необходимо разделить совокупную сумму уплаченных/начисленных налогов на общую сумму выручки за год и умножить на 100 процентов. Полученный результат можно сравнить с таблицей показателей ФНС.
Где Налоги – совокупная сумма уплаченных/начисленных налогов за период,
Выручка – выручка компании за год.
Пример:
За прошлый год компания уплатила в совокупный бюджет налогов на сумму 4 200 000 руб., а общая выручка составила 98 млн. руб. Компания занимается обработкой древесины. Рассчитываем налоговую нагрузку так: 4,2 млн. делим на 98 млн. и умножаем на 100%, получаем налоговую нагрузку − 4,3%. Сравниваем эту величину с показателем по аналогичному виду деятельности в таблице, который составляет 2,8%. Получается, что налоговая нагрузка в компании соответствует среднему значению и риск оказаться в плане выездной проверки небольшой.
Показатели налоговой нагрузки по отраслям и видам экономической деятельности по данным ФНС России
|
Вид экономической деятельности (отрасль) |
|||
|
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство |
|||
|
Рыболовство, рыбоводство |
|||
|
Добыча полезных ископаемых в том числе: |
|||
|
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых |
45,4 | ||
|
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических |
18,8 | ||
|
Обрабатывающие производства в том числе: |
|||
|
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака |
|||
|
текстильное и швейное производство |
|||
|
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви |
|||
|
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели |
|||
|
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них |
|||
|
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации |
|||
|
производство кокса и нефтепродуктов |
|||
|
химическое производство |
|||
|
производство резиновых и пластмассовых изделий |
|||
|
производство прочих неметаллических минеральных продуктов |
|||
|
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий |
|||
|
производство машин и оборудования |
|||
|
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования |
|||
|
производство транспортных средств и оборудования |
|||
|
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды |
|||
|
производство, передача и распределение электрической энергии |
|||
|
производство и распределение газообразного топлива |
|||
|
производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) |
|||
|
Строительство |
|||
|
Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования в том числе: |
|||
|
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт |
|||
|
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
|||
|
розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования |
|||
|
Гостиницы и рестораны |
|||
|
Транспорт и связь в том числе: |
|||
|
деятельность железнодорожного транспорта |
|||
|
транспортирование по трубопроводам |
|||
|
деятельность водного транспорта |
|||
|
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг |
|||
|
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги |
15,4 |
* Расчет 2015 - 2017 года произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Налоговики актуализировали средние значения налоговой нагрузки по видам деятельности в 2018 году. Сверьте свои данные с новыми показателями налоговой нагрузки по налогу на прибыль и взносам. Если они не сойдутся, заранее подготовьте пояснения для инспекторов. Возможно, они устроят контролеров и вы избежите выездной проверки.
Что такое налоговая нагрузка и где взять ее значения
Налоговая нагрузка - это доля выручки, которую организация отдает в виде налогов. ФНС по результатам года рассчитывает средний показатель для каждой отрасли. Показатели налоговой нагрузки по видам деятельности на 2018 год ФНС утвердила в приложении 3 к приказу от 30.05.2017 № ММВ-3-06/333 и опубликовала на официальном сайте в разделе «Налогообложение в РФ» → «Контрольная работа» → «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Значения налоговой нагрузки по налогам и взносам смотрите в таблице в конце статьи.
Компании, у которых налоговая нагрузка меньше среднеотраслевых, рискуют попасть под особый контроль налоговиков. Эти показатели ФНС учитывает, когда отбирает претендентов на выездную проверку. Сразу с проверкой налоговая не придет. Вначале инспекторы сравнят показатели в динамике за три года. И если налоговая нагрузка падает, то направят запрос о причинах снижения. Требование придет и в том случае, если налоговая нагрузка за предыдущий год ниже среднеотраслевой. Потом могут вызвать руководителя для беседы. Ходить главбухам на допрос за директора налоговики запретили.
Как рассчитать налоговую нагрузку по виду деятельности в 2018 году
Чтобы определить налоговую нагрузку организации, суммы уплаченных налогов разделите на выручку по данным бухучета за конкретный год. Причем в расчет берите уплаченные в бюджет суммы, включая НДФЛ. Такие разъяснения ФНС дала в письме от 29.06.2018 № БА-4-1/12589. Сравните свои данные со среднем уровнем налоговой нагрузки по видам деятельности. При расхождениях заранее подготовьте пояснения. Налоговики могут запросить их перед тем, как пригласить вас на комиссию и назначить выездную проверку. По налогам инспекторы также рассчитывают нагрузку по отраслям в своем регионе. Она может отличаться от федеральной. У компаний есть возможность сравнить свои данные только с федеральным уровнем. Если региональный показатель выше федерального, компания узнает об этом от налоговиков. Скорее всего, они потребуют пояснения. Определить показатель налоговой нагрузки организации, сравнить его со средним по отрасли и сделать вывод о том, есть ли у вашей организации риски вызова на комиссию и выездной налоговой проверки, поможет специальный расчетчик от экспертов Системы Главбух.
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль в 2018 году
Инспекторы стали чаще требовать пояснения о низкой нагрузке по налогу на прибыль. Об этом нам рассказали читатели. Налоговую нагрузку инспекторы считают по следующей формуле.
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль = Сумма налога из строки 180 листа 02 декларации: Сумма строк 010 и 020 листа 02 декларации х 100%
Раньше инспекторы на проверках ориентировались на безопасный уровень нагрузки по налогу на прибыль: 1 процент для торговых компаний и 3 процента - для производства (письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). ФНС отменила эти рекомендации (письмо от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490). Теперь инспекторы на местах сравнивают нагрузку компании по налогу на прибыль со средним значением в своем регионе для конкретного вида деятельности. Конкретное значение они указывают в запросе о причинах низкой нагрузки.
Как посчитать нагрузку по страховым взносам
Что сравнить нагрузку компании со средней по конкретному виду деятельности, ее необходимо рассчитать. Нагрузку компании по взносам посчитайте по формуле.
Нагрузка по взносам = Сумма взносов: Выручку х 100%
Специалисты ФНС порекомендовали при расчете брать ту сумму взносов, которую компания начислила в 2017 году и уплатила в этом же году. А взносы, которые компания начислила в 2016 году, но перечислила в 2017 году, не учитывать, поскольку компания рассчитывала их еще по Закону № 212-ФЗ, а ФНС в своих данных учитывает только взносы по главе 34 Налогового кодекса. Выручку возьмите из строки 2110 отчета о финансовых результатах.
Безопасная налоговая нагрузка по видам деятельности в 2018 году: таблица
| Вид деятельности (ОКВЭД2) | ||
| Всего | 10,8 | 3,6 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство - всего (раздел А) | 4,3 | 5,5 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01) | 3,5 | 5,4 |
| лесоводство и лесозаготовки (02) | 7,5 | 6,8 |
| рыболовство, рыбоводство (03) | 7,9 | 5,5 |
| Добыча полезных ископаемых - всего (раздел B) | 36,7 | 1,8 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых (05, 06) | 45,4 | 1,0 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических (07,08) | 18,8 | 4,1 |
| Обрабатывающие производства - всего (раздел C) | 8,2 | 2,2 |
|
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий (10, 11, 12) |
28,2 | |
| производство текстильных изделий, одежды (13, 14) | 8,1 | 4,2 |
| производство кожи и изделий из кожи (15) | 7,9 | 4,7 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (16) | 2,0 | 3,6 |
| производство бумаги и бумажных изделий (17) | 4,4 | 1,8 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (18) | 9,2 | 4,3 |
| производство кокса и нефтепродуктов (19) | 5,1 | 0,2 |
| производство химических веществ и химических продуктов (20) | 1,9 | 2,4 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях (21) | 6,9 | 3,0 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий (22) | 6,3 | 2,6 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции (23) | 8,9 | 3,5 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (24, 25) | 2,4 | |
| производство машин и оборудования, не включенное в другие группировки (28) | 8,8 | 3,9 |
| производство компьютеров, электронных, а также оптических изделий (26) | 12,5 | 5,3 |
| производство электрического оборудования (27) | 6,7 | 3,0 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования (30) | 4,7 | 4,8 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (29) | 5,1 | 1,7 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего (раздел D) | 6,8 | 2,4 |
| производство, передача и распределение электроэнергии (35.1) | 8,1 | 2,2 |
| производство и распределение газообразного топлива (35.2) | 1,3 | 1,4 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха (35.3) | 6,5 | 4,5 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений - всего (раздел E) | 8,4 | 4,8 |
| Строительство (раздел F) | 10,2 | 4,3 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего (раздел G) | 3,2 | 1,2 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт (45) | 2,7 | 1,1 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (46) | 3,1 | 0,9 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (47) | 3,6 | 2,2 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего (раздел I) | 9,5 | 5,7 |
| Транспортировка и хранение - всего (раздел H) | 6,8 | 4,8 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки (49.1) | 8,5 | 6,8 |
| деятельность трубопроводного транспорта (49.5) | 4,5 | 2,1 |
| деятельность водного транспорта (50) | 9,3 | 4,1 |
| деятельность воздушного и космического транспорта (51) | отр. | 3,0 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность (53) | 14,4 | 11,6 |
| Деятельность в области информации и связи - всего (раздел J) | 16,4 | 5,2 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом (раздел L) | 21,3 | 6,3 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги (раздел N) | 15,4 | 9,2 |
В статье приведены данные, по которым можно самостоятельно проверить свои показатели с обновлёнными значениями налоговой нагрузки на разные отрасли экономической деятельности. Такая проверка позволяет заранее выявить отклонения и подготовиться к возможному визиту налоговой инспекции.